財務經(jīng)理成功進階從記賬人到管理者(參考版)
2025-01-21 11:21本頁面
【正文】 ? 業(yè)績評價應該不僅僅注重過去和現(xiàn)在，也要注重未來 ? 1990年研究計劃 – 未來 組織績效 衡量方法 ,12家企業(yè)共同參與 由哈佛教授 Robert Kaplan與 Nolan Norton Institute執(zhí)行長 David Norton所共同研究發(fā)展 – 2022年：包括 GE、 HP、 MS在內的半數(shù)以上財富 500強企業(yè) 為什么要“平衡”記分卡 客戶 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 客戶關注 ? 客戶反應 ? 銷售責任 ? 市場和產(chǎn)品利潤率 ? 內部客戶服務 內部運營 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 生產(chǎn)率 ? 效率 ? 基于首要工序的指標 ? 操作責任 財務 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 利潤 ? 價值 ? 增長 ? 安全 員工 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 關注團隊工作和組織構建 ? 關注組織學習和發(fā)展 ? 關于企業(yè)應該如何運作的未來設想：企業(yè)文化應該如何改變 財務與平衡記分卡 戰(zhàn)略 財務經(jīng)理需要 綜合考慮問題 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進階之三 戰(zhàn)略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? 進階之五 業(yè)績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO 財務經(jīng)理的新角色 財務明顯處于企業(yè)的神經(jīng)中樞－－企業(yè)的信息在此匯集，主要商機在此篩選，關鍵決策在此制定，商業(yè)行為在此批準－－財務經(jīng)理正在日益成為 CEO的經(jīng)營伙伴 PWC 交易處理 40% 交易處理 20% 報告 20% 控制 30% 控制 10% 報告 20% 決策支持 50% 決策 支持 50% 成本消減 業(yè)務合作 財務經(jīng)理的時間分配變化 一個 CFO的成長 企業(yè)經(jīng)歷 ? 2022年， 《 CFO ASIA》 評為亞洲最佳 CFO ? 1998年 6月至今 亞信集團執(zhí)行副總裁，首席財務官 ? 1988年 9月 1998年 5月 中國惠普公司，歷任 客戶服務經(jīng)營部經(jīng)理 財務經(jīng)理 業(yè)務發(fā)展總監(jiān) 財務總監(jiān) ? 1985年 2月 1988年 8月 中國海洋石油總公司財務部財務分析員 ? 1979年 3月 中國海洋石油總公司任項目分析員 ? 1976年 3月 1979年 2月 中國海洋石油總公司渤海分公司會計員、審計員 教育背景： 19821985畢業(yè)于廈門大學經(jīng)濟學院西方會計專業(yè) 1986年赴日本長信銀行、野村證雋等金融機構參加國際金融培訓 19881998期間在惠普公司位于美國、香港、新加坡、中國的培訓中心接受各種專業(yè)管理技能培訓 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問題解決能力 / 創(chuàng)造性 財務會計 / 控制 團隊精神 業(yè)務 / 行業(yè)經(jīng)驗 管理變革 財務信息系統(tǒng) （技術） 溝通 /語言 未來三年情況 過去三年情況 CFO2022調查： 在發(fā)展財務功能方面， 哪兩項技能最有價值 在發(fā)展財務管理職能方面，哪兩項技能最有價值？ 你的努力方向 感謝參與！ 。 區(qū)別在哪？ 如何進行成本分配 完全成本 邊際貢獻 銷售收入 減： 已售商品成本 等于：毛利 減： 運營費用 等于：分部凈利潤 銷售收入 減： 變動制造成本和其它直接成本 等于： 邊際貢獻 減： 直接歸于產(chǎn)品的固定成本 等于： 分部凈利潤 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費用 銷售費用 管理費用 其他費用合計 凈利潤 500000 400000 100000 25000 50000 75000 25000 250000 225000 25000 12500 25000 37500 (12500) 150000 125000 25000 7500 15000 22500 2500 100000 50000 50000 5000 10000 15000 35000 完全成本下的損益表 部門１虧損，假設第二年不能改變，我要關閉這個部門嗎？ 關閉部門１后的完全成本下的損益表 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費用 銷售費用 管理費用 其他費用合計 凈利潤 250000 175000 75000 12500 50000 62500 12500 150000 125000 25000 7500 30000 37500 (12500) 100000 50000 50000 5000 20220 25000 25000 將管理費用（相當于固定成本）進行分配后的結果 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 變動成本 已銷售商品 銷售費用 變動成本合計 邊際貢獻 固定成本 管理費用 凈利潤 500000 400000 25000 425000 75000 50000 25000 250000 225000 12500 237500 12500 150000 125000 7500 132500 17500 100000 50000 5000 55000 45000 邊際貢獻法 ABC: 作業(yè)成本法－－成本分析的新趨勢 ABC : Activitybased costing 根據(jù)產(chǎn)生成本的行為將固定成本分配到產(chǎn)品（或其他單元） 幫助增加成本
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