財(cái)務(wù)經(jīng)理成功進(jìn)階——記賬人到管理者(參考版)
2025-01-21 09:53本頁(yè)面
【正文】 ? 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)應(yīng)該不僅僅注重過(guò)去和現(xiàn)在，也要注重未來(lái) ? 1990年研究計(jì)劃 – 未來(lái) 組織績(jī)效 衡量方法 ,12家企業(yè)共同參與 由哈佛教授 Robert Kaplan與 Nolan Norton Institute執(zhí)行長(zhǎng) David Norton所共同研究發(fā)展 – 2022年：包括 GE、 HP、 MS在內(nèi)的半數(shù)以上財(cái)富 500強(qiáng)企業(yè) 為什么要“平衡”記分卡 客戶 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 客戶關(guān)注 ? 客戶反應(yīng) ? 銷售責(zé)任 ? 市場(chǎng)和產(chǎn)品利潤(rùn)率 ? 內(nèi)部客戶服務(wù) 內(nèi)部運(yùn)營(yíng) 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 生產(chǎn)率 ? 效率 ? 基于首要工序的指標(biāo) ? 操作責(zé)任 財(cái)務(wù) 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 利潤(rùn) ? 價(jià)值 ? 增長(zhǎng) ? 安全 員工 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 關(guān)注團(tuán)隊(duì)工作和組織構(gòu)建 ? 關(guān)注組織學(xué)習(xí)和發(fā)展 ? 關(guān)于企業(yè)應(yīng)該如何運(yùn)作的未來(lái)設(shè)想：企業(yè)文化應(yīng)該如何改變 財(cái)務(wù)與平衡記分卡 戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)經(jīng)理需要 綜合考慮問(wèn)題 啟動(dòng)轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 ? 進(jìn)階之五 業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià) ? 邁向新一代的 CFO 財(cái)務(wù)經(jīng)理的新角色 財(cái)務(wù)明顯處于企業(yè)的神經(jīng)中樞－－企業(yè)的信息在此匯集，主要商機(jī)在此篩選，關(guān)鍵決策在此制定，商業(yè)行為在此批準(zhǔn)－－財(cái)務(wù)經(jīng)理正在日益成為 CEO的經(jīng)營(yíng)伙伴 PWC 交易處理 40% 交易處理 20% 報(bào)告 20% 控制 30% 控制 10% 報(bào)告 20% 決策支持 50% 決策 支持 50% 成本消減 業(yè)務(wù)合作 財(cái)務(wù)經(jīng)理的時(shí)間分配變化 一個(gè) CFO的成長(zhǎng) 企業(yè)經(jīng)歷 ? 2022年， 《 CFO ASIA》 評(píng)為亞洲最佳 CFO ? 1998年 6月至今 亞信集團(tuán)執(zhí)行副總裁，首席財(cái)務(wù)官 ? 1988年 9月 1998年 5月 中國(guó)惠普公司，歷任 客戶服務(wù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 業(yè)務(wù)發(fā)展總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 1985年 2月 1988年 8月 中國(guó)海洋石油總公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員 ? 1979年 3月 中國(guó)海洋石油總公司任項(xiàng)目分析員 ? 1976年 3月 1979年 2月 中國(guó)海洋石油總公司渤海分公司會(huì)計(jì)員、審計(jì)員 教育背景： 19821985畢業(yè)于廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院西方會(huì)計(jì)專業(yè) 1986年赴日本長(zhǎng)信銀行、野村證雋等金融機(jī)構(gòu)參加國(guó)際金融培訓(xùn) 19881998期間在惠普公司位于美國(guó)、香港、新加坡、中國(guó)的培訓(xùn)中心接受各種專業(yè)管理技能培訓(xùn) 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問(wèn)題解決能力 / 創(chuàng)造性 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) / 控制 團(tuán)隊(duì)精神 業(yè)務(wù) / 行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 管理變革 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) （技術(shù)） 溝通 /語(yǔ)言 未來(lái)三年情況 過(guò)去三年情況 CFO2022調(diào)查： 在發(fā)展財(cái)務(wù)功能方面， 哪兩項(xiàng)技能最有價(jià)值 在發(fā)展財(cái)務(wù)管理職能方面，哪兩項(xiàng)技能最有價(jià)值？ 你的努力方向 感謝參與！ _||| 。 區(qū)別在哪？ 如何進(jìn)行成本分配 完全成本 邊際貢獻(xiàn) 銷售收入 減： 已售商品成本 等于：毛利 減： 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用 等于：分部?jī)衾麧?rùn) 銷售收入 減： 變動(dòng)制造成本和其它直接成本 等于： 邊際貢獻(xiàn) 減： 直接歸于產(chǎn)品的固定成本 等于： 分部?jī)衾麧?rùn) 合計(jì) 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他費(fèi)用合計(jì) 凈利潤(rùn) 500000 400000 100000 25000 50000 75000 25000 250000 225000 25000 12500 25000 37500 (12500) 150000 125000 25000 7500 15000 22500 2500 100000 50000 50000 5000 10000 15000 35000 完全成本下的損益表 部門１虧損，假設(shè)第二年不能改變，我要關(guān)閉這個(gè)部門嗎？ 關(guān)閉部門１后的完全成本下的損益表 合計(jì) 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他費(fèi)用合計(jì) 凈利潤(rùn) 250000 175000 75000 12500 50000 62500 12500 150000 125000 25000 7500 30000 37500 (12500) 100000 50000 50000 5000 20220 25000 25000 將管理費(fèi)用（相當(dāng)于固定成本）進(jìn)行分配后的結(jié)果 合計(jì) 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 變動(dòng)成本 已銷售商品 銷售費(fèi)用 變動(dòng)成本合計(jì) 邊際貢獻(xiàn) 固定成本 管理費(fèi)用 凈利潤(rùn) 500000 400000 25000 425000 75000 50000 25000 250000 225000 12500 237500 12500 150000 125000 7500 132500 17500 100000 50000 5000 55000 45000 邊際貢獻(xiàn)法 ABC: 作業(yè)成本法－－成本分析的新趨勢(shì) ABC : Activitybased costing 根據(jù)產(chǎn)生成本的行為將固定成本分配到產(chǎn)品（或其他單元） 幫助
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