財(cái)務(wù)經(jīng)理成功進(jìn)階——記賬人到管理者-wenkub.com
2025-01-15 09:53 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)成功同樣需要關(guān)注他們的利益。 如：外出推銷 3種產(chǎn)品成本 如何進(jìn)行成本分配 成本和費(fèi)用的幾個(gè)概念：專項(xiàng)費(fèi)用和一般費(fèi)用 ? 專項(xiàng)費(fèi)用：如一項(xiàng)直接成本，可以根據(jù)具體的一項(xiàng)產(chǎn)品職能而確認(rèn) 如：Ａ產(chǎn)品消失，Ａ產(chǎn)品經(jīng)理的薪水的具體費(fèi)用也不再存在 ? 一般費(fèi)用：如間接成本，它不能與衡量利潤(rùn)的具體目標(biāo)（如地區(qū)，銷售 人員）相聯(lián)系，所以當(dāng)具體目標(biāo)消除時(shí)，該費(fèi)用依然存在 注意：某一特定的成本或費(fèi)用在一些度量目標(biāo)下是直接的，而在其他目標(biāo) 下則是間接的。 ? 談?wù)勝F司的預(yù)算管理？ 啟動(dòng)轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 ? 進(jìn)階之五 業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià) ? 邁向新一代的 CFO 案例討論：武商集團(tuán)的常規(guī)財(cái)務(wù)分析 ? 武商集團(tuán)的財(cái)務(wù)指標(biāo)一覽 常規(guī)財(cái)務(wù)指標(biāo)：資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu) 9指標(biāo) ? 資金占用結(jié)構(gòu) 流動(dòng)資產(chǎn)率＝ 存貨比率＝ 應(yīng)收賬款比率＝ 在建工程比率＝ 長(zhǎng)期投資率＝ ? 負(fù)債（資金來(lái)源）結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債率＝ 負(fù)債經(jīng)營(yíng)率＝ 產(chǎn)權(quán)比率＝ 流動(dòng)負(fù)債率＝ 問(wèn)題： 、負(fù)債結(jié)構(gòu) 資金平衡狀況 4指標(biāo) ? 結(jié)構(gòu)平衡 營(yíng)運(yùn)資本＝ 固定比率＝ ? 供需平衡 營(yíng)運(yùn)資金需求＝ ? 短期資金平衡 現(xiàn)金支付能力＝ 問(wèn)題： 、負(fù)債結(jié)構(gòu) 償債能力 6指標(biāo) ? 現(xiàn)金支付能力 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝ ? 短期償債能力 流動(dòng)比＝ 速動(dòng)比＝ ? 長(zhǎng)期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率＝ 負(fù)債經(jīng)營(yíng)率＝ 利息保障倍數(shù)＝ 問(wèn)題： 評(píng)價(jià)武商的償債能力 營(yíng)運(yùn)狀況 4指標(biāo) ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ ? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝ ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝ ? 平均收帳期＝ 問(wèn)題： 2. 哪個(gè)指標(biāo)對(duì)貴司最重要 盈利能力 5指標(biāo) ? 主營(yíng)利潤(rùn)率＝ ? 成本費(fèi)用率＝ ? 內(nèi)部資產(chǎn)收益率＝ ? 對(duì)外投資收益率＝ ? 凈資產(chǎn)收益率＝ 問(wèn)題： 管理財(cái)務(wù)分析：對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者有用的分析 從 CEO角度考慮問(wèn)題： CEO們總希望用最小的資源投入獲得最大的利潤(rùn) ? 準(zhǔn)確的投入和產(chǎn)出（ 成本 和利潤(rùn)分析） ? 問(wèn)題在哪，哪里可以改善（標(biāo)桿分析） ? 資金點(diǎn)和資金流 經(jīng)營(yíng)過(guò)程的成本分析是財(cái)務(wù)的主要工作之一 以下我們將要了解： 對(duì)您的組織如何選擇成本分配方法 如何運(yùn)用財(cái)務(wù)成本分析以幫助制定決策 對(duì)成本法的選擇 如何進(jìn)行成本分配 ? CEO和其他經(jīng)營(yíng)管理者們可能不滿足于賬面利潤(rùn)，她們還想知道： 每類或每個(gè)產(chǎn)品賣出去公司究竟花了多少錢？ 每個(gè)地區(qū)究竟花了多少錢？ 每個(gè)人究竟花了多少錢？ ? 財(cái)務(wù)損益表能滿足您的要求嗎？ 如何進(jìn)行成本分配 三種方法 ? 完全成本法 ? 邊際貢獻(xiàn)法 ? ABC法：作業(yè)基礎(chǔ)成本方法 如何進(jìn)行成本分配 成本和費(fèi)用的幾個(gè)概念 直接成本和間接成本 ? 一項(xiàng)直接成本可以依據(jù)一件產(chǎn)品或一項(xiàng)職能被具體確認(rèn)。在收入方面，業(yè)務(wù)部門總拿市場(chǎng)和客戶的變化來(lái)解釋；在支出方面，業(yè)務(wù)部門總有理由，也得到總經(jīng)理的認(rèn)可，陳經(jīng)理不能不支付?？偛控?cái)務(wù)說(shuō)她預(yù)算控制不得力，偏差太大，要她立即改進(jìn)。但 CEO好像根本聽(tīng)不進(jìn)她的解釋。陳經(jīng)理是剛從內(nèi)部審計(jì)部升任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的，前任財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司干了不到一年就辭職了?！? －－ CFO論壇 問(wèn)題討論：記賬人與管理者有什么區(qū)別？ “看起來(lái)財(cái)務(wù)經(jīng)理這樣一個(gè)角色，實(shí)際上已經(jīng)把它的管理行為貫穿到整個(gè)企業(yè)的全過(guò)程。如果問(wèn)什么是財(cái)務(wù)經(jīng)理？我們說(shuō)他是企業(yè)全面系統(tǒng)管理的保證。陳經(jīng)理知道這不是個(gè)容易的差事。 ? 陳經(jīng)理很困惑，她不知該如何與 CEO溝通這個(gè)問(wèn)題？ 管理錦囊：解決問(wèn)題的七步成詩(shī)法 第四步－制定詳細(xì)的工作計(jì)劃 ? 問(wèn)題 ? 分析工作 ? 資料來(lái)源 ? 負(fù)責(zé)人、時(shí)間 ? 最終成果 第五步－進(jìn)行關(guān)鍵性分析 ? 不要拘泥于“數(shù)據(jù)”，追究“我要回答什么問(wèn)題” ? 不要鉆牛角尖 ? 盡可能地減化分析 啟動(dòng)轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 ? ? 進(jìn)階之五 業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià) ? 邁向新一代的 CFO 1. 發(fā)展歷程 2. 愿景和目標(biāo) 3. 核心競(jìng)爭(zhēng)力規(guī)劃 4. 業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)組合戰(zhàn)略 5. 財(cái)務(wù)規(guī)劃 6. 價(jià)值鏈戰(zhàn)略 7. 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 8. 客戶服務(wù)和保障 9. 組織、激勵(lì)和人力資源規(guī)劃 10. 財(cái)務(wù)模擬 11. 附件： SBU投資價(jià)值分析 某大型企業(yè)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃－財(cái)務(wù)參與點(diǎn) 財(cái)務(wù)在戰(zhàn)略規(guī)劃中的主要角色：評(píng)估與預(yù)測(cè) ? 數(shù)字理念：一切都落實(shí)到數(shù)字上 ? 現(xiàn)金理念：只有可支配的是你真正擁有的 ? 機(jī)會(huì)成本理念：有所為，即有所不為 工具１：投資標(biāo)桿 ? NPV(凈現(xiàn)值） NPV的競(jìng)爭(zhēng)者 ? PAYBACK（回收期） ? BRR（賬面回報(bào)率） ? IRR（投資回報(bào)率） PAYBACK 與 NPV 現(xiàn)金流 回收期 NPV (10%) 項(xiàng)目 0 1 2 3 A 2022 500 500 5000 3 2624 B 2022 500 1800 2 58 C 2022 1800 500 2 50 該選誰(shuí)呢？ 考慮公司所需要的投資回收期 不考慮回收期以后的收益 不考慮機(jī)會(huì)成本 BRR ? 考慮會(huì)計(jì)收益，對(duì)外形象 ? 賬面收益和實(shí)際收益一樣嗎？ 不考慮資本項(xiàng)目投入 不考慮流動(dòng)資金投入 IRR 與 NPV 現(xiàn)金流 IRR(%) NPV (10%) 項(xiàng)目 0 1 A 10000 20220 100 8182 B 20220 35000 75 11818 只能選擇一個(gè)項(xiàng)目，該選誰(shuí)呢？ 考慮機(jī)會(huì)成本，考慮投入產(chǎn)出之間的比例關(guān)系 不考慮
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