【正文】 考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算。它要求對預算期內任何一種項目的開支應從實際出發(fā)，考慮每項開支的必要性和大小來確定支出額。零基預算的基本做法是： （ 1）要掌握準確的信息資料，對旅游企業(yè)的人員編制、人員結構、工資水平、以及工作性質、設備配備所需資金規(guī)模等都要了解清楚，在平時就要建立旅游企業(yè)情況的數據庫，非經法定程序，不得隨意變動。 （ 2）要確定各項開支定額，這是編制零基預算的基本要求。 （ 3）要根據營業(yè)需要和客觀實際情況對各個項目預算逐個分析，按照效益原則，分清輕重緩急，確定預算支出項目和數額。 彈性預算法 根據預算期內預計的多種不同的業(yè)務量為基礎，編制出不同水平的預算。如：客房部預算可分別根據 60%、70%、 75%的出租率來預測。 案 例 ? 某飯店擁有客房 600間，年固定費用為 10 900 000元，客房出租率間天變動費用為 50元，近幾年來，客房出租率范圍控制在 60%90%，據此，編制客房費用彈性預算表，如下表所示。 某飯店 年客房費用彈性預算表 單位：元 年出租率 60 70 80 90 年出租間天 131 400 153 300 175 200 197 100 變動成本（費用） 6 570 000 7 665 000 8 760 000 9 855 000 固定成本（費用） 10 900 000 10 900 000 10 900 000 10 900 000 合計 17 470 000 18 565 000 19 660 000 20 755 000 滾動預算法 滾動預算也稱永續(xù)預算，這是一種隨著時間的推移在自行延伸從而始終使預算保持在一個特點的期限內的預算方法。由于滾動預算在時間上不再受日歷年度的限制，能夠連續(xù)不斷地規(guī)劃未來的經營活動，不會造成預算的人為間斷，能夠確保預算的連續(xù)性和完整性。滾動預算根據滾動的時間可分為逐月滾動、逐季滾動和逐年滾動。滾動預算的優(yōu)點是透明度高，能及時反映旅游企業(yè)變化。缺點是隨著時間不斷調整，使預算的編制工作量大大增加。如果僅僅靠人工編制，則難度很大，很難滿足及時性要求 二、客房部預算的控制 （一）營業(yè)收入的控制 主要由前廳部、營銷部負責 （二）營業(yè)費用開支的控制 開支控制：指確保實際開支與營業(yè)預算中的預計開支相一致。 正確的記錄 倉庫物品進出記錄 客房員工工作日報表 盤點表 使客房部經理得以對物品使用率、庫存品 成本及在執(zhí)行規(guī)范清潔程序中出現的差異實行 監(jiān)督 應遵循飯店的人員配備原則、明確收入分配方案、制定全體員工的工作安排表，這使得客房部經理對員工工資的控制有了可能。 有效的人力成本控制 有成效的采購制度 客房部經理應考慮何時購買、購買數量、 購買規(guī)格，并建議購買價格、供應商。 認真的培訓與監(jiān)督 （ 1）使得操作標準得到認真執(zhí)行，并被完善。 （ 2）是控制設備與供應品開支的有效手段。 可外包的業(yè)務 （ 1）洗衣 （ 2）石材、金屬、地毯的清潔保養(yǎng) （ 3）外部墻面／窗戶清潔 （ 4）天花板清潔 （ 5）衛(wèi)生間彎形管的水垢清除 （ 6）滅蟲害 （ 7）甚至將整個客房部的清潔工作外包 外包業(yè)務的選擇 是否外包的依據 既對開支實行最佳控制，又要保證一切 必要任務得以完成，且符合質量標準。 （一）財物部門每月做出財務報表，報告每一 類開支的實際費用。 （二）確定差異： 將財務報表與預算表進行比較。先確定預測的客房銷售量是否實現了，開支變動與開房率變化應一致。 三、客房部預算執(zhí)行結果考核分析 （三）差異分析 ＊差異并非意外，不必大驚小怪。 實際開支遠大于預算額：找出原因 實際開支遠低于預算額： 也并非是值得高興的事，可能說明飯店提供的服務水平低于預算方案的要求。 （四）糾正差異 找出引起巨大差異的原因，客房部經理 提出計劃，使開支回到預算要求的水平。 ? 8月的某天上午，實習生小張正在打掃房間，一位儀表堂堂、舉止不凡而又自然的客人徑直走進房間，催促小張趕快搞好衛(wèi)生，以便接待訪客。小張急忙搞好衛(wèi)生就離開了房間。不料該房真正的住客下午卻來報失，說房間丟失了 5000元人民幣和一件高級名牌 T恤衫。公安人員從錄像中認出此男子是慣偷，被盜住店客人向賓館提出按其所受經濟損失索賠 50%的要求。 【 案例簡介 】 通行無阻的慣偷 ? 案件后果嚴重 ? 實習生缺乏防范意識 ? 客房部管理人員安全教育不夠 ? 客房管理不嚴 ? 保安部失職 【 案例分析 】 ? 飯店的安全防范措施 ? 飯店員工的安全意識 ? 對飯店規(guī)章制度、服務程序、操作規(guī)范的認識與執(zhí)行 【 案例小結 】 二 美國客房部經理的管理方法 海麗是美國希爾頓飯店公司西方分部的一位客房經理，她是法國人，富有魅力，性格奔放，干勁十足，并力圖博得她所在部門以及飯店其他人士的贊揚。她所管轄的客房部會使人想起軍隊的情形。但她也因通情達理而贏得下屬人員的尊敬。她希望下屬對她坦率忠實，有錯敢于承認，她對他們的過錯則不予以懲罰。她認為既然他們承認并認識到了自己的過失，吸取了教訓，那么，他們是會吃一塹長一智的。 海麗通常采取書面交流的辦法使她的部門正常運轉。所有她要了解的情況，她的助手都作詳細的記錄。她的助手是權威的， 【 案例簡介 】 美國客房部經理的管理方法 有權處理各種問題，只有解雇員工這一件事，必須等到海麗與該員工談話之后才能執(zhí)行。 例如，假如某位服務員同海麗屬下某個樓面主管發(fā)生了糾紛，海麗往往會調這位女服務員到另一樓面去工作，看看在那里會不會再發(fā)生類似的個人糾紛，海麗經常說：“我掌管這個客房部，就好像這家飯店就是我的?！彼救艘陨碜鲃t，很少同她的上級鬧別扭，她以行動表明她毫無保留地將她的才能貢獻出來是為了讓飯店得到最好的聲譽和最大的利益。 ? 有自信心 ? 工作有主動性 ? 力爭有效的利用人力資源，節(jié)約勞動力成本 ? 為例行工作創(chuàng)立標準，制定部門崗位責任制 ? 善于激勵員工 ? 讓員工參與管理 ? 重視感情投資 ? 經常與員工溝通 ? 給員工提供培訓與發(fā)展機會 ? 與其它部門經理多溝通，搞好協(xié)調和合作 【 案例分析 】 ? 要成為一位優(yōu)秀的客房部經理除了要注意以上十點，還應具備五大管理意識，即創(chuàng)新意識、市場競爭意識、公關銷售意識、全面質量管理意識和員工激勵意識。 【 案例小結 】