企業(yè)所得稅匯算清繳政策及征收管理問題匯總-資料下載頁
2025-01-17 13:00本頁面
【正文】 稅款，經(jīng)納稅人同意可形成可抵稅款。在匯算清繳結束后對不能及時退稅的，應協(xié)調(diào)指導按規(guī)定進行CTAIS操作形成可抵可退稅款，方便以后季（月）及以后年度抵退該項目稅款。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預計毛利率確認問題？ 答復：各市在房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理中，在不低于總局最低毛利率的前提下，根據(jù)當?shù)氐膶嶋H測算情況酌定相應的預計毛利率并報省局備案?！ 〗煌ㄟ\輸代開票部分、建筑企業(yè)項目部、部分總機構按政策規(guī)定繳納的間接稅款如何進行申報問題？ 省局建議：根據(jù)稅法第八條及國稅函（2004）88號、國稅函（2010）156號、國稅發(fā)（2009）79號等規(guī)定，據(jù)實扣除相應的稅金?！ ′浫胪緩剑焊鶕?jù)政策規(guī)定及時取得“繳納稅金”的復印件，在申報大廳（領導崗或相應的角色）進行補錄，形成本企業(yè)虛擬稅款，滿足工作需要。如： 第一種情形：建筑企業(yè)不設立項目部 沈陽公司（總公司）→大連分公司（二級） →撫順分公司（二級）→沈陽分店（三級） 征管維護 沈陽公司（2008版跨省季（月）及年報并計算總體稅款） →大連分公司（2008版跨省季（月）報分稅年度報收支等表） →撫順分公司（2008版跨省季（月）報分稅年度報收支等表）→沈陽分店（2008版跨省維護申報模式為外匯總后不用申報） 第二種情形：建筑企業(yè)設立項目部 沈陽公司（總公司）→丹東項目部 →大連分公司（二級） →撫順分公司（二級）→沈陽分店（三級） 沈陽公司（計算稅款12萬元）（122＝10）再分稅款，本部5萬元 →丹東項目部（%在丹東納2萬元） →大連分公司（3萬元） →撫順分公司（2萬元） 國稅發(fā)〔2008〕30號規(guī)定度納稅人的征收方式鑒定工作應在每年6月30前完成，實際工作中如在第一個預繳期之后進行征收方式的變更，會造成本年度系統(tǒng)登記兩種征收方式，不利于匯算清繳工作進行?！ 〈饛停捍藛栴}是現(xiàn)行政策與征管系統(tǒng)不一致造成的，省局無法對征管系統(tǒng)進行調(diào)整，只能及時向總局反映這一情況，建議各市在納稅人每年第一次預繳申報前完成征收方式的鑒定工作。按年終時點確認年度申報是采用年報A表還是B表；如果定率征收企業(yè)（B類）滿足不了征管需求，應在日常征管中就改變征收方式，達到查賬征收的條件并進行管控?！ 《悇杖藛T在日常征管、匯算清繳甚至稽查過程中發(fā)現(xiàn)納稅人財務核算情況與其征收方式不一致，應如何處理？ 答復：如發(fā)現(xiàn)此問題反映出當年征收方式鑒定工作的不足；如情況屬實應按規(guī)定修改征收方式?！ ?遼國稅[2009]42號與總局相關文件不一致（1）房地產(chǎn)企業(yè)不得事先采用核定征收方式計征企業(yè)所得稅。（2）納稅人取得非主營業(yè)務收入應扣除成本費用后余額計入應納稅所得額?！ 〈饛停喊纯偩治募?guī)定執(zhí)行。（1）從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的納稅人不得事先采取核定征收方式。（2）納稅人從事多業(yè)，無論是否單獨核算，均由主管稅務機關根據(jù)主營項目確定應稅所得率，取得應稅收入總額*應稅所得率計算應納稅所得額。
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1