【正文】 用的多余閑臵的固定資產。 未使用固定資產 指尚未使用的新臵或尚待安裝的固定資產；正在進行改建、擴建的固定資產以及經批準暫停用而以后仍需使用的固定資產。 不需用固定資產 27 指本企業(yè)現在和今后都不需用，已經批準報廢的固定資產。 4 固定資產 卡片管理 公司應對每一項固定資產設臵固定資產卡片。固定資產卡片一式三聯，第一聯存財務部門，第二聯存職能管理部門，第三聯由使用部門存查。 財務部門職責 1） 督促有關職能部門，及時辦理固定資產的增減變化手續(xù)，做好固定資產增減變動的賬務處理，按月正確計提固定資產折舊。 2） 會同有關職能部門定期做好固定資產的盤點清查工作，做到賬、卡、物三相符，對賬實不 符的固定資產必須查明原因，并提出處理意見。 28 3） 對擬列作報廢的固定資產應及時審定，待批準后作好相應的賬務處理。 4） 參與制訂并審核固定資產的新增、更新、修理計劃，在計劃實施中要積極籌措調度資金，保證年度計劃的順利實施。 5）、 公司購入的對講機、手機等，在購入時按買價的 95%一次列支成本費用的，必須按固定資產管理辦法進行管理。另有 5%的殘值，應吊在固定資產賬面上，待報廢時再核銷其殘值。 實物管理部門職責 1） 負責固定資產的合理使用，做好動態(tài)管理工作，切實管好固定資產卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 根據生產需要和資產的技術、使用狀況建立固定資產檢修保養(yǎng)制度。會同使用部門提出增減、調配、報廢、出租等及時辦理早報手續(xù)。 29 3） 掌握和研究固定資產的使用狀況，合理安排和調配，充分發(fā)揮固定資產的效能，提高設備利用率和完好率。 4） 組織辦理固定資產的驗收、交付、盤點、拆除、清理等工作，并對固定資產的盈虧和毀損進行調查，提出處理意見和報告。 5） 編報固定資 產的新增、更新、修理、改造等計劃。 6）貫徹執(zhí)行頒布的固定資產技術標準，對報廢、改變用途的；固定資產進行技術鑒定。 使用部門職責 1） 負責固定資產的維護和使用，加強崗位責任制，做好固定資產的日常動態(tài)、保養(yǎng)和管理工作，保管好本企業(yè)的固定資產卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 根據固定資產的技術狀況和生產需要，及時提出固定資產的增減、修理、調撥、報廢、拆除以及改造計劃和意見，當公司需要購臵固定資產時，由使用部門提出申請，填制附表并辦理相應手續(xù)。 30 上頁 下頁中小型房地產公司組織架構、職責范圍與管理制度 3） 參與固定資產的驗收、盤點、清查、報廢等工作。 5 固定資產增減審批 增加審批 各部門需增加固定資產，必須進行可行性分析和經濟技術論證，并列入企業(yè)年度計劃。根據規(guī)定的審批權限，辦理審批手續(xù)，并按計劃執(zhí)行不得任意增加，確需 變更原計劃的，應書面報告并補辦報批手續(xù)，凡沒有列入年度計劃的，財務部門有權拒絕付款。 新建、改建、擴建工程項目，竣工后應由有關職能管理部門按規(guī)定辦理竣工決算及財務資料的交接手續(xù)，并填寫統一印制的《固定資產竣工交付使用驗收單》和一式三聯的“固定資產卡片 ”，財務部門據以辦理相關的結算手續(xù)，第一聯交財務部門入賬，第二聯存職能管理部門建檔，第三聯由使用部門存查。 31 由公司統一購臵或建造，分配給各部門使用的資產。決算后，由公司職能管理部門填制 “固定資產交付使用通知單 ”，由財務部門辦理結算、入賬手續(xù)。 土木建設的固定資產投資項目，在項目竣工后及時驗收及辦理交付使用手續(xù)，根據項目規(guī)模和性質按時做好賬務處理， 對不屬于土建項目的固定資產應單獨列賬。 減少審批 調撥 1）對于多余或不需用的固定資產進行調撥時，需報 經職能管理部門，并經公司董事會批準后，由職能管理部門填具 “固定資產調撥通知單 ”，及時通知財務部門辦理轉賬或收（付）款手續(xù)。 2） 公司內各部門之間的固定資產調撥，由職能管理部門填制 “調撥通知單 ”通知財務部門據以及時調整賬面和固定資產卡片。 32 3） 固定資 產對外投資，由財務部門提供賬面價值清單，按程序報批后，經社會中介機構評估作價，由財務部根據作價后確認的價值作賬務處理。 報廢 1） 主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值的。 2） 因設備老化，技術性能落后，耗能高，效率低，經濟效益差，無改造價值的。 3） 因事故或意外災害造成的嚴重損壞，無修復價值的。 4） 修理費用超過或接近新購價值的。 報廢審批和清理 1）固定資產報廢先由使用部門提出申請，經職能管理部門進行鑒定，并填寫《固定資產報廢鑒定表》，隨同書面報告，送財務管理部會簽。 2）經報批同意報廢的固定資產，由財務部辦理固定資產轉 33 銷手續(xù)后，才能進行拆除清理。凡已經報廢的固定資產不得整體繼續(xù)使用或恢復使用。 3）對于改造項目，應遵循先報廢，后建設的原則。在報廢的固定資產中，某些組合部分的單項固定資產，尚可修理使用 的不予以報廢，應在報廢總價值中，扣除可利用的部分的價值，并應另建固定資產卡片。 4）凡經批準報廢的固定資產，必須進行拆除清理。除整體出售外，房屋建筑物報廢或改造拆除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機器設備報廢，對尚有修復使用價值的零部件，均應作價或整修使用，作好固定資產的清理核算工作。 6 固定資產計價 購臵的直接安裝即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的稅金等，作為入賬價值。