【正文】 公司單筆壞賬，損失在十萬(wàn)無(wú)以下（含本數(shù)）的，由財(cái)務(wù)部初審后報(bào)總經(jīng)理審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)所在區(qū)財(cái)政稅務(wù)分局備案。 3 低值易耗品確認(rèn) 低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價(jià)值在 200元（含 200元）以上、 2022 元（不含 2022 元）以下的勞動(dòng)資料、低值工具、勞動(dòng)保護(hù)用品和管理用具等物品。 第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1 目的 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。凡在這些主要設(shè)備上固定裝臵的附屬設(shè)備，均應(yīng)屬該項(xiàng)資產(chǎn)的組成部分，其價(jià)值并入有關(guān)的固定資產(chǎn)的價(jià)值內(nèi)。 出租固定資產(chǎn) 指經(jīng)批準(zhǔn)出租給外單位使用的多余閑臵的固定資產(chǎn)。 4） 參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理計(jì)劃，在計(jì)劃實(shí)施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度計(jì)劃的順利實(shí)施。 5） 編報(bào)固定資 產(chǎn)的新增、更新、修理、改造等計(jì)劃。 31 由公司統(tǒng)一購(gòu)臵或建造，分配給各部門使用的資產(chǎn)。 3） 因事故或意外災(zāi)害造成的嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值的。除整體出售外，房屋建筑物報(bào)廢或改造拆除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機(jī)器設(shè)備報(bào)廢，對(duì)尚有修復(fù)使用價(jià)值的零部件，均應(yīng)作價(jià)或整修使用，作好固定資產(chǎn)的清理核算工作。在報(bào)廢的固定資產(chǎn)中，某些組合部分的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，尚可修理使用 的不予以報(bào)廢，應(yīng)在報(bào)廢總價(jià)值中，扣除可利用的部分的價(jià)值，并應(yīng)另建固定資產(chǎn)卡片。 報(bào)廢 1） 主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值的。根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限，辦理審批手續(xù)，并按計(jì)劃執(zhí)行不得任意增加，確需 變更原計(jì)劃的，應(yīng)書面報(bào)告并補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，凡沒有列入年度計(jì)劃的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。 29 3） 掌握和研究固定資產(chǎn)的使用狀況，合理安排和調(diào)配，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高設(shè)備利用率和完好率。 2） 會(huì)同有關(guān)職能部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，做到賬、卡、物三相符，對(duì)賬實(shí)不 符的固定資產(chǎn)必須查明原因，并提出處理意見。 2） 設(shè)備。 固定資產(chǎn)范圍 下列財(cái)產(chǎn)，不論其價(jià)值大小，均屬于固定資產(chǎn)： 1） 永久性的房屋和建筑物。 管理用的低值易耗品按實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)和核算，領(lǐng)用時(shí)采用 “一次 23 攤銷法 ”，按實(shí)際采購(gòu)價(jià)格在相關(guān)費(fèi)用中列支。 第七節(jié) 低值易耗品管理 規(guī)定 1 目的 為了防止公司資產(chǎn)的流失，保證其安全、完整，加強(qiáng)低值易耗品的管理，制定本辦法。對(duì) 于因工作疏忽造成應(yīng)收款項(xiàng)逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當(dāng)?shù)木?，?duì)由此造成“壞賬損失 ”的部門和個(gè)人，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 3） 年未對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。 公司對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時(shí)聯(lián)系和催討入賬；對(duì)已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項(xiàng)，必要時(shí)可通 過(guò)訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 任何個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負(fù)責(zé)，妥善保管。應(yīng)于每月底對(duì)簽發(fā)、使用的支票進(jìn)行全面核查，督促有關(guān)記賬憑證的附件。 4 支票簽發(fā) 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的 “支票領(lǐng)用申請(qǐng)單 ”及有效 12 付款憑證簽發(fā)支票。 加強(qiáng)支票管理，將未使用的 “空白支票 ”存放在保險(xiǎn)箱里，并將印鑒和支票分開存放，開具或領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)做好登記事項(xiàng)。 3 銀行結(jié)算管理規(guī)定 認(rèn)真貫徹招待國(guó)家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定，在銀行檢查時(shí)，向銀行提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。 10）、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。企業(yè)的 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”存放限額，由銀行核定后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司 3 可支付現(xiàn)金 范圍 1）、職工的工資、資金、津貼、紅利。 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)制度由 資金計(jì)劃（預(yù)算）管理、授權(quán)制度與報(bào)銷制度三項(xiàng)組成。在集團(tuán)層面，設(shè)計(jì)有戰(zhàn)略部、財(cái)務(wù)審計(jì)部及專家委員會(huì)，通過(guò)這三個(gè)部門對(duì) XX臵業(yè) “戰(zhàn)略 ”、 “財(cái)務(wù) ”、 “績(jī)效與規(guī)范 ”進(jìn)行管理與審計(jì)，保證 XX臵業(yè)取得最佳的集團(tuán)攜同效果。 總經(jīng)理職責(zé) 總經(jīng)理是 XX臵業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)，起項(xiàng)目總管理、總協(xié)調(diào)的功能，并對(duì)項(xiàng)目重大事務(wù)性決策負(fù)責(zé)。 （ 2）報(bào)銷制度 每周例會(huì)，保證開銷有計(jì)劃，已經(jīng)同意的，執(zhí)行即可；特殊情況，提出申請(qǐng)，根據(jù)申請(qǐng)單進(jìn)行報(bào)銷，申請(qǐng)單一式三份， 5 有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、公 司負(fù)責(zé)人審批，所有票據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人背書。 4）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用。 5）、不準(zhǔn)用不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的憑證（如 “白條 ”）支取現(xiàn)金或抵充庫(kù)存現(xiàn)金，如工作需要借用現(xiàn)金的，按規(guī)定辦理供款手續(xù)，填寫《現(xiàn)金借款申請(qǐng)單》。 13）、公司必須建立和健全 “現(xiàn)金日記賬 ”，逐筆登記現(xiàn)金的收、付、存，做到賬款相符，日清月結(jié)。每月終了，對(duì)賬清楚。 為加大監(jiān)控力度，對(duì)該崗位人員實(shí)行定期輪崗制度。 簽發(fā)空白支票時(shí)必須填寫：日期、用途、限額（￥），出納人員還須做好登記。 第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定 1 目的