【正文】 各部門職責(zé) 1） 本著 “誰主辦，誰負(fù)責(zé) ”的原則，各部門有責(zé)任對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來中的應(yīng)收款項進(jìn)行催討、對賬、結(jié)賬。 3） 年未對公司應(yīng)收款項進(jìn)行全面清理。 18 4 管理職責(zé) 財務(wù)部門職責(zé) 1） 定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表。 已作 “壞賬損失 ”處理的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。 公司在年末，按應(yīng)收款項余額計提 “壞賬準(zhǔn)備 ”，計提比率為 5‰ ，并設(shè)臵 “壞賬準(zhǔn)備 ”科目進(jìn)行核算。 公司對到期的應(yīng)收款項，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時聯(lián)系和催討入賬；對已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項，必要時可通 過訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 公司不可憑空記載或者隨意擴(kuò)大應(yīng)收款項的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 3 應(yīng)收款項核算 應(yīng)收款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中形成的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。 第六節(jié) 應(yīng)收款項管理規(guī)定 上頁 下頁中小型房地產(chǎn)公司組織架構(gòu)、職責(zé)范圍與管理制度 16 1 目的 為了加強(qiáng)公司應(yīng)收款項的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。 任何個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。 凡違反發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定第 條 ,造成公司損失的，必須追究當(dāng)事人責(zé)任。 15 財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實是否合法、合理、合規(guī)；收款時在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù) 上加蓋 “收訖 ”章，并及時入賬。財務(wù)部門每月要編制發(fā)票的 “領(lǐng)、用、存 ”月報表。 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負(fù)責(zé)，妥善保管。 嚴(yán)格遵照國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、使用發(fā)票和收據(jù)。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司 14 3 發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定 財務(wù)部門設(shè)專人購買、保管發(fā)票和收據(jù)，并定期進(jìn)行清點、核對、結(jié)報。 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)違反規(guī)定 造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失與糾紛的，由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。應(yīng)于每月底對簽發(fā)、使用的支票進(jìn)行全面核查，督促有關(guān)記賬憑證的附件。出納簽發(fā)支票時，由財務(wù)章保管人加蓋公司財務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時使用兩枚印簽章。 5 支票管理 支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在 “支票使用登記簿 ”上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號、付款內(nèi)容、支票金額等，并讓持票人簽名。 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部門才可以簽發(fā)。 4 支票簽發(fā) 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的 “支票領(lǐng)用申請單 ”及有效 12 付款憑證簽發(fā)支票。 3 支票購領(lǐng) 財務(wù)部對新購買的支票必須按順序進(jìn)行登記，并存放在保險箱內(nèi)。 11 第四節(jié) 支票使用管理規(guī)定 1 目的 為了規(guī)范支票的使用及管理，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對開具支票、加蓋印章、會計處理等項工作不能由一個人同時兼管，并由專人實行定期或不定期的檢查、對賬。 加強(qiáng)支票管理，將未使用的 “空白支票 ”存放在保險箱里，并將印鑒和支票分開存放，開具或領(lǐng)用支票時，應(yīng)做好登記事項。嚴(yán)禁利用 “銀行賬戶 ”搞非法活動。凡發(fā)生有未達(dá)賬項的，即查明原因，做好 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，并將 “銀行存款金額調(diào)節(jié)表 ”上的未達(dá)事項處理時限，不得超過次月底。 正確記載與銀行之間的往來結(jié)算賬戶，隨時掌握存款余額，及時取得開戶銀行的 “對賬單 ”及時對賬。 3 銀行結(jié)算管理規(guī)定 認(rèn)真貫徹招待國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定，在銀行檢查時，向銀行提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。 第三節(jié) 銀行結(jié)算管理規(guī)定 1 目的 為規(guī)范銀行結(jié)算行為，防錯杜弊，確保企業(yè)財產(chǎn)安全，制定 9 本規(guī)定。 14）、切實加強(qiáng)現(xiàn)金的監(jiān)護(hù)。 12）、不準(zhǔn)設(shè)臵 “賬外 ”賬戶。 10）、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行。 8 8）、不準(zhǔn)私自借用公款。 6）、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。 4）、公司收到的現(xiàn)金當(dāng)日必須送存開戶銀行，并在銀行進(jìn)賬單上注明款項的來源，從銀行支取現(xiàn)金必須在現(xiàn)金支票上寫明用途。企業(yè)的 “庫存現(xiàn)金 ”存放限額，由銀行核定后，報財務(wù)管理部備案。 4 現(xiàn)金使用規(guī)定 7 1）、公司必須按上述范圍使用現(xiàn)金，超出范圍的均須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。 5）、結(jié)算起點（ 1000元）以下的零星采購開支。