模塊六財(cái)務(wù)培訓(xùn)與財(cái)務(wù)管理-資料下載頁(yè)
2025-01-15 12:30本頁(yè)面
【正文】 能滿足企業(yè)主對(duì)現(xiàn)金的需要，又能避免持有大量不必要的現(xiàn)金，使公司的每一分錢能創(chuàng)造更多的利潤(rùn)?，F(xiàn)金已成為許多小企業(yè)成功的關(guān)鍵要素。 編制現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 籌資活動(dòng) 1. 接受外單位投資 （ 包括溢價(jià) ） 2. 向金融機(jī)構(gòu)借入資金 （ 包括短期借款和長(zhǎng)期借款 ） 1. 償還債務(wù) 2. 支付應(yīng)付利息 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 1. 銷售商品 2. 提供勞務(wù)和租金收到現(xiàn)金 1. 購(gòu)買商品 2. 支付租金 3. 支付工資 4. 繳納稅金 5. 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)費(fèi)用的現(xiàn)金 投資活動(dòng) 1. 收回投資 2. 分得投資收益 3. 取得債券利息 4. 處置固定資產(chǎn) 、 長(zhǎng)期資產(chǎn)等收到現(xiàn)金 1. 購(gòu)建固定資產(chǎn) 2. 購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 3. 企業(yè)對(duì)外投資 （ 包括權(quán)益性和債券性投資等 ）支付現(xiàn)金 現(xiàn)金流量類別 分析現(xiàn)金凈流量可以了解企業(yè)現(xiàn)金來(lái)龍去脈，從深層次分析企業(yè)哪些現(xiàn)金應(yīng)該流入而沒(méi)有流入，哪些現(xiàn)金不應(yīng)該流出而已流出?，F(xiàn)金流量的分類：企業(yè)在一個(gè)時(shí)期內(nèi)（半年或一年）按三大類編制現(xiàn)金流量表。 ① 損益表：將一定時(shí)期內(nèi)的收入與開支對(duì)比，以反映公司的利潤(rùn)或者損失。 ② 企業(yè)可以有 2個(gè)備選方案：設(shè)定一個(gè)銷售預(yù)測(cè)，然后向下倒推，或者設(shè)一個(gè)利潤(rùn)目標(biāo)，并向上加成。銷售目標(biāo)要同市場(chǎng)營(yíng)銷的計(jì)劃進(jìn)行比較，確信現(xiàn)實(shí)性。接著在估計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售過(guò)程中所產(chǎn)生的費(fèi)用。 ③ 設(shè)計(jì)利潤(rùn)表需要現(xiàn)有銷售收入預(yù)測(cè)表為前提。了解企業(yè)要對(duì)利潤(rùn)有個(gè)預(yù)期目標(biāo) . ④ 讓學(xué)員關(guān)注各項(xiàng)支出項(xiàng)目 . ⑤ 知道利潤(rùn)是收入減去支出和成本所得到的。 ① 現(xiàn)金流量表：通過(guò)列出年初開始的資金來(lái)源以及運(yùn)用來(lái)反映公司運(yùn)營(yíng)資本的變化。 ② 在一定會(huì)計(jì)期內(nèi)的現(xiàn)金流入與流出，用于衡量企業(yè)的流動(dòng)性和及時(shí)清償債務(wù)的能力。缺乏現(xiàn)金，公司就會(huì)走向滅亡。提醒學(xué)員注意流量表中第一個(gè)月期初現(xiàn)金應(yīng)為 0 ， ③ 現(xiàn)金流入包含現(xiàn)金銷售、應(yīng)收帳款賒銷額、股東投入、借款等； ④ 現(xiàn)金流出包含：購(gòu)買原材料、租金、設(shè)備支出、利息支出、稅收、償還貸款、工資和薪水、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、雜費(fèi)支出。 ⑤ 某一個(gè)月的月末現(xiàn)金余額，成為下一個(gè)月的月初余額。 ? 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 ? 利潤(rùn) =收入 成本（變動(dòng)、固定） ? 毛利 =收入 變動(dòng)成本 ? 毛利率 =毛利 /售價(jià) (銷售收入 ) ? 保本點(diǎn) =固定成本 /毛利率 ? 編制現(xiàn)金流量表 ? 任務(wù) 了解現(xiàn)金流量表，參照商業(yè)計(jì)劃書“ ”初步編制第一年度的現(xiàn)金流量表 序號(hào) 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 說(shuō)明 1 利潤(rùn)預(yù)測(cè)（ ） 課上工作任務(wù) 2 編制經(jīng)營(yíng)第一年利潤(rùn)表（ ） 3 編制第一年度的現(xiàn)金流量表（ ） 4 實(shí)訓(xùn)反饋 1 完善創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 、 、 課后實(shí)崗任務(wù) 2 模擬交易
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