北京市豐臺區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)-資料下載頁
2025-01-15 11:13本頁面
【正文】 行政單位清查基礎(chǔ)表共 15張，事業(yè)單位清查基礎(chǔ)表 35張。 ? 各基礎(chǔ)表是生成資產(chǎn)清查報表的基礎(chǔ)。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 基礎(chǔ)表有關(guān)項目解釋 ? 基準(zhǔn)數(shù) ? 清查有問題資產(chǎn)數(shù) ? 單位申報清查數(shù) ? 中介審核數(shù) ? 損溢原因 ? 主要證明 ? 索引號 ? 備注 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?清查明細(xì)表舉例說明： ? 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ? 基本建設(shè)情況清查明細(xì)表 ? 收支結(jié)余清查明細(xì)表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)表應(yīng)注意事項： ? 固定資產(chǎn)要逐條逐一填報。 ? 對于“清查有問題資產(chǎn)”項目，用“累計折舊”科目的單位以固定資產(chǎn)凈值填列，其他行政事業(yè)單位以固定資產(chǎn)原值填列。 ? 盤虧資產(chǎn)應(yīng)以單項資產(chǎn)逐項填列。 ? 圖書 、家具用具類固定資產(chǎn)可以“打包”填列。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 基本建設(shè)清查明細(xì)表 （指南 P312313） ? 反映經(jīng)批準(zhǔn)，單位利用財政資金和自籌資金投資建設(shè)的建設(shè)項目情況，包括列入國家基本建設(shè)投資計劃和未列入國家基本建設(shè)投資計劃的國有建設(shè)項目。 ? 填報范圍具體包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資的項目、當(dāng)年雖未安排投資但已開工的項目、停緩建項目、資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的項目，以及其他在基建賬中單獨(dú)核算的項目。 ? 如非“土建項目”，本表中建筑面積可以不填。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 ? 收支結(jié)余清查明細(xì)表 ? 填報 2022年 17月收支情況，部分單位個別收入項目有上年度結(jié)余，應(yīng)按該收入結(jié)余加上 06年 17月發(fā)生數(shù)填報。 ? 結(jié)余：行政單位按 2022年 12月 31日財務(wù)決算報表數(shù)填報；事業(yè)單位原則上應(yīng)為零。 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?資產(chǎn)清查報表 ? 總體構(gòu)架： 資產(chǎn)清查報表反映了基準(zhǔn)日資產(chǎn)清查工作的結(jié)果，主要分為行政單位資產(chǎn)清查報表 、事業(yè)單位資產(chǎn)清產(chǎn)報表及行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總表三套報表，資產(chǎn)清查報表是由資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表自動提取生成，各主管單位還需填報行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總表。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對資產(chǎn)清查報表有關(guān)項目解釋 : ? 資產(chǎn)清查待處理：反映本次資產(chǎn)清查清理出的需報批處理的有問題資產(chǎn)數(shù)額。 ? 資產(chǎn)清查報表須經(jīng)主管部門審批后上報市資產(chǎn)清查辦公室（注意：兩張審批表的特殊項目）。 ? 對于申報損溢且經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核的單位，單位申報清查數(shù)原則應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)審核數(shù)一致。若不一致，雙方應(yīng)協(xié)商解決，若無法解決，則作為重大事項上報資產(chǎn)清查辦公室。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?中介機(jī)構(gòu)審核階段 （ 1）會計師事務(wù)所要對各單位清理出來的各項損溢及提供證據(jù)的真實性、可靠性進(jìn)行核實確認(rèn)； （ 2）會計師事務(wù)所對個別事項出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明； （ 3）會計師事務(wù)所對申報有資產(chǎn)損溢的單位出具 《 資產(chǎn)清查專項審計報告 》 和管理建議書。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?上報資產(chǎn)清查材料 ? 資產(chǎn)清查明細(xì)表（基礎(chǔ)表） ? 資產(chǎn)清查報表 ? 資產(chǎn)清查工作報告（各單位完成） ? 資產(chǎn)清查損溢證據(jù)（申報損溢單位提供復(fù)印件） ? 中介機(jī)構(gòu)出具的管理建議書（被抽查單位） ? 中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)清查專項審計報告（被抽查單位） 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 三、資金核實階段 ? 資產(chǎn)清查辦公室對上報的 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表 》 及相關(guān)備查資料進(jìn)行審計復(fù)核并匯總； ? 資產(chǎn)清查辦公室對單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行批復(fù)； ? 資產(chǎn)清查辦公室根據(jù)各單位上報的 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告 》 ，撰寫本級 《 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項報告 》 ； ? 區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室將本級資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查專項報告上報市資產(chǎn)清查辦公室。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 四、賬務(wù)處理階段 行政事業(yè)單位應(yīng)收到資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)文件后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將結(jié)果報資產(chǎn)清查辦公室備案。 ? 具體賬務(wù)處理原則： 資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)） 行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)），經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)對盤盈金額和性質(zhì)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證后，一律先按行政事業(yè)單位自有資產(chǎn)入賬管理。資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)的資產(chǎn)盤盈金額與已入賬盤盈資產(chǎn)金額不一致的，按區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)的資產(chǎn)盤盈金額進(jìn)行調(diào)整。 資產(chǎn)損失和資金掛賬 行政事業(yè)單位一律不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理，待區(qū)資產(chǎn)清查辦公室對資產(chǎn)損失和資金掛賬處理批復(fù)下達(dá)后，再進(jìn)行賬務(wù)處理。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 五、總結(jié)整改完善制度階段 ? 對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié) ? 建立、完善單位內(nèi)部資產(chǎn)管理等規(guī)章制度 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對清查出的各項資產(chǎn)損溢均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料。 ? 各單位要按照區(qū)資產(chǎn)清查辦公室統(tǒng)一要求和部署，積極配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索，不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。 ? 對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題，要及時向區(qū)資產(chǎn)清查辦公室匯報。 ? 對清理出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，要進(jìn)行分類排隊、查明原因，提出處理意見； 工作要求 資產(chǎn)清查工作 要求 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作要求 ? 單位和會計師事務(wù)所都要建立資產(chǎn)清查工作報告制度。每月 1日和15日將工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、工作經(jīng)驗和意見通過專題報告和階段工作總結(jié)等形式及時與區(qū)資產(chǎn)清查辦公室溝通。 ? 經(jīng)批準(zhǔn)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，加強(qiáng)管理，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。 ? 按照 《 會計檔案管理辦法 》 要求，將資產(chǎn)清查各種工作底稿、證明材料原件等裝訂成冊，按規(guī)定存檔。 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 謝謝大家！
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