【正文】 基準(zhǔn)日前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)； 收支掛賬現(xiàn)象等； 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查（重點(diǎn)） ?工作目標(biāo)：完成取證 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查（重點(diǎn)） ? 工作內(nèi)容： 對(duì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)和收支情況進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí) 。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明包括： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù) （指南 P66） ? 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）； 2）保管人對(duì)于盤盈情況的說明； 3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）； 4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。 在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒軋截止 2022年 7月31日的金額。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) （ 2）債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，還要在調(diào)查和取證的基礎(chǔ)上，確認(rèn)其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到承債人追償債務(wù)的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)外投資（有價(jià)證券）清查要點(diǎn) 清查工作的方法和程序 行政 P12頁、事業(yè) P27頁 對(duì)外投資（有價(jià)證券）清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： 行政 P65頁、事業(yè) P71頁 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?主要負(fù)債清查要點(diǎn) 清查工作的方法和程序 相關(guān)負(fù)債清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 1． 清查工作的方法和程序 （ 1） 相關(guān)負(fù)債項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?其他項(xiàng)目清查要點(diǎn) ?基本建設(shè)的清查 ?資產(chǎn)出租、出借等情況的清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?基本建設(shè)的清查 清查工作的方法和程序 ? 檢查各項(xiàng)基建項(xiàng)目預(yù)算及批準(zhǔn)文件，確定各項(xiàng)資金用途是否按預(yù)算執(zhí)行； ? 檢查各項(xiàng)基建項(xiàng)目是否單獨(dú)設(shè)置賬戶獨(dú)立核算； ? 檢查各項(xiàng)基建項(xiàng)目截止 2022年 7月 31日累計(jì)完成的投資額的真實(shí)性和完整性； ? 檢查各工程項(xiàng)目驗(yàn)收、處置是否符合有關(guān)規(guī)定。 ? 盤虧資產(chǎn)應(yīng)以單項(xiàng)資產(chǎn)逐項(xiàng)填列。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)資產(chǎn)清查報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目解釋 : ? 資產(chǎn)清查待處理：反映本次資產(chǎn)清查清理出的需報(bào)批處理的有問題資產(chǎn)數(shù)額。資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)的資產(chǎn)盤盈金額與已入賬盤盈資產(chǎn)金額不一致的，按區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)的資產(chǎn)盤盈金額進(jìn)行調(diào)整。 ? 按照 《 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 》 要求，將資產(chǎn)清查各種工作底稿、證明材料原件等裝訂成冊(cè)，按規(guī)定存檔。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 五、總結(jié)整改完善制度階段 ? 對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié) ? 建立、完善單位內(nèi)部資產(chǎn)管理等規(guī)章制度 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料。 ? 對(duì)于申報(bào)損溢且經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核的單位，單位申報(bào)清查數(shù)原則應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)審核數(shù)一致。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 基本建設(shè)清查明細(xì)表 （指南 P312313） ? 反映經(jīng)批準(zhǔn)，單位利用財(cái)政資金和自籌資金投資建設(shè)的建設(shè)項(xiàng)目情況，包括列入國(guó)家基本建設(shè)投資計(jì)劃和未列入國(guó)家基本建設(shè)投資計(jì)劃的國(guó)有建設(shè)項(xiàng)目。 對(duì)應(yīng)基礎(chǔ)表內(nèi)容：指南 P314315 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?完成資產(chǎn)清查工作表 ? 資產(chǎn)清查明細(xì)表 ? 資產(chǎn)清查報(bào)表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 資產(chǎn)清查明細(xì)表（簡(jiǎn)稱：基礎(chǔ)表） ? 概念 ? 總體構(gòu)架 ? 基礎(chǔ)表有關(guān)項(xiàng)目解釋 ? 特殊項(xiàng)目清查明細(xì)表說明 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 清查基礎(chǔ)表概念 ? 資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表是北京市資產(chǎn)清查辦公室為具體開展資產(chǎn)清查工作而設(shè)計(jì)的工作底表，將賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定等工作以表格的形式貫穿起來。 （ 3）應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款及應(yīng)交稅金清查出問題應(yīng)按會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整處理。 （ 4）債務(wù)人因遭受戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位提出專項(xiàng)說明，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2. 現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）經(jīng)出納員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； （ 2）出納員對(duì)于長(zhǎng)短款的說明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件； （ 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； （ 4）涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）單位