【正文】 和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) （ 2）債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，還要在調(diào)查和取證的基礎(chǔ)上，確認(rèn)其遺產(chǎn)不足清償部分或無(wú)法找到承債人追償債務(wù)的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 應(yīng)收款項(xiàng)清查要點(diǎn) 行政單位涉及科目：暫付款 事業(yè)單位涉及科目：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款 清查工作的方法和程序 應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 應(yīng)收款項(xiàng)清查工作的方法和程序 （ 1）劃分應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)余額的賬齡構(gòu)成（分為 3年以內(nèi)及 3年以上） ，檢查應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)賬齡劃分結(jié)果是否正確； （ 2） 應(yīng)收相關(guān)外部單位款項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況； （ 3）查明應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)各明細(xì)項(xiàng)目的掛賬原因； （ 4）對(duì)于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進(jìn)行備用金盤點(diǎn)。 所有銀行存款必須進(jìn)行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日存在的所有賬戶。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2. 現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）經(jīng)出納員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； （ 2）出納員對(duì)于長(zhǎng)短款的說(shuō)明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件； （ 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明； （ 4）涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。 在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒軋截止 2022年 7月31日的金額。 存貨損溢證據(jù)要求：詳見(jiàn)指南行政 P6事業(yè) P69。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件； 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明； 2）單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由單位作出專項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具的鑒定材料； 3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù) （指南 P66） ? 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）； 2）保管人對(duì)于盤盈情況的說(shuō)明； 3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）； 4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) （ 2） 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)根據(jù) 《 北京市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)分類代碼 》 的規(guī)定進(jìn)行分類、整理，將行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)劃分為十大類。 （ 3）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與固定資產(chǎn)資金帳進(jìn)行核對(duì)，分析差異原因，確定固定資產(chǎn)盤盈及損失情況。 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 單位財(cái)產(chǎn)清查重點(diǎn) ? 固定資產(chǎn) ? 存貨 ? 貨幣資金 ? 應(yīng)收款項(xiàng) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 單位財(cái)產(chǎn)清查重點(diǎn) ? 對(duì)外投資 ? 主要負(fù)債 ? 收支情況 ? 其他項(xiàng)目 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)清查要點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)清查工作的方法和程序 ? 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)清查工作的方法和程序 （指南 P15頁(yè)） ： （ 1）全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明包括： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查 對(duì)應(yīng)基礎(chǔ)表內(nèi)容： 清查有問(wèn)題資產(chǎn)、單位申報(bào)清查數(shù)、損溢原因、主要證明、索引號(hào)（舉例 P141頁(yè)） 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 清查損溢證據(jù) ? 單位內(nèi)部證據(jù) ? 具有法律效力的外部證據(jù) ? 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 ? 清查損溢證據(jù)總體要求 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 單位內(nèi)部證據(jù)主要包括： 會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證； 有關(guān)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表； 有關(guān)資產(chǎn)原始價(jià)值的證明； 相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同及協(xié)議； 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 單位內(nèi)部證據(jù)主要包括： 報(bào)廢、毀損資產(chǎn)由單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門出具的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證）； 單位的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明； 內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的請(qǐng)示、批復(fù)； 其他內(nèi)部報(bào)告。主要是對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況的清查。 對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)