石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-01-19 04:45本頁面
【正文】 涉及科目：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款 清查工作的方法和程序 應(yīng)收款項相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)（行政單位參見工作指南 63頁，事業(yè)單位參見 68頁） 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 應(yīng)收款項清查工作的方法和程序 （ 1）劃分應(yīng)收款項相關(guān)余額的賬齡構(gòu)成（分為 3年以內(nèi)及 3年以上） ，檢查應(yīng)收款項相關(guān)賬齡劃分結(jié)果是否正確； （ 2） 應(yīng)收相關(guān)外部單位款項應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對賬，并關(guān)注回函不符的情況； （ 3）查明應(yīng)收款項相關(guān)各明細(xì)項目的掛賬原因； （ 4）對于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進(jìn)行備用金盤點。工會經(jīng)費和黨費如果單設(shè)帳號的，該賬號不在本次清查之列。 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 銀行存款的清查 1. 清查工作的方法和程序 取得銀行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項的真實性，逐筆落實未達(dá)賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對長期掛賬的未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 貨幣資金清查要點 ? 現(xiàn)金的清查 1. 清查工作的方法和程序 盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并說明。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等； 4）單位固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件； 5）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù) ? 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)盤點表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）； 2）保管人對于盤盈情況的說明； 3）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料、評估報告等）； 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)清查盤點表； 2） 盤虧情況說明 3）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。 （ 2）根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表填寫固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 （ 3）固定資產(chǎn)盤點表與固定資產(chǎn)資金帳進(jìn)行核對，分析差異原因，確定固定資產(chǎn)盤盈及損失情況。重點做好固定資產(chǎn)、各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)的清理和核查，以及做好單位有關(guān)擔(dān)保、出租、出借資產(chǎn)等事項的清理。 ? 工作方法： 在財產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)結(jié)合起來。主要是對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況的清查。 工作步驟及操作方法 ? 賬務(wù)清理 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 ? 單位可能存在的會計差錯主要有： 賬賬不符，賬表不符； 會計技術(shù)性錯誤，如輸錯憑證、記錯賬等；
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