【正文】 鑒證證明或鑒證意見書。 ?損溢認定 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 工作內(nèi)容 定義：資金核實是指資產(chǎn)清查辦公室根據(jù)上報的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結果，組織進行審核并批復準予賬務處理，確認各單位占用的各項資產(chǎn)價值總額、凈資產(chǎn)和收入支出的真實狀況。 完成資產(chǎn)清查報表 重大事項經(jīng)主管部門單獨上報 北京市豐臺區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查操作流程 填制資產(chǎn)清查明細表 賬務清理 財產(chǎn)清查 區(qū)資產(chǎn)清查辦公室 上報主管部門 ,由主管單位對下級所屬單位的清查結果進行確認、主管部門匯總本系統(tǒng)資產(chǎn)清查結果上報 配置人員 成立機構 明確責任 組織培訓 根據(jù)清查結果進行損溢認定及資金核實 前期準備 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 成立各級（單位）資產(chǎn)清查領導小組和辦公室，明確相關機構職責； ? 配備相關工作人員 ； ? 研究制定本級（單位）資產(chǎn)清查工作方案，明確資產(chǎn)清查工作的范圍、內(nèi)容、時間、步驟、組織領導和監(jiān)督體系，準備相關資料； ? 組織培訓。 （ 2）各單位根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表填寫固定資產(chǎn)清查明細表。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 銀行存款的清查 1. 清查工作的方法和程序 取得銀行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據(jù)后進行處理。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 相關負債清查損溢應提供的證據(jù)： （ 1）債權人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府責令關閉的，不需支付的款項，應當取得有關法律文件證明資料，作為財產(chǎn)收益申報； （ 2）債權人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，不需支付的款項，應當取得相關法律文件后，作為財產(chǎn)收益申報； （ 3）未入賬的負債，單位應提供相關合同、協(xié)議，并提供情況說明及內(nèi)部核批文件。 ? 填報范圍具體包括當年安排基本建設投資的項目、當年雖未安排投資但已開工的項目、停緩建項目、資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的項目，以及其他在基建賬中單獨核算的項目。 ? 各單位要按照區(qū)資產(chǎn)清查辦公室統(tǒng)一要求和部署，積極配合社會中介機構的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索，不得干預社會中介機構的正常執(zhí)業(yè)行為。 ? 具體賬務處理原則： 資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)） 行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)），經(jīng)社會中介機構對盤盈金額和性質(zhì)進行經(jīng)濟鑒證后，一律先按行政事業(yè)單位自有資產(chǎn)入賬管理。 ? 對于“清查有問題資產(chǎn)”項目，用“累計折舊”科目的單位以固定資產(chǎn)凈值填列，其他行政事業(yè)單位以固定資產(chǎn)原值填列。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 （ 9）涉及索賠的，應有理賠情況說明； （ 10）涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 貨幣資金清查要點 ? 現(xiàn)金的清查 1. 清查工作的方法和程序 盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因并說明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 外部證據(jù)主要包括： 1. 行政管理部門的有關批復、立項文件； 2. 有關部門資產(chǎn)劃轉調(diào)撥文件； 3. 有關部門頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權證明文件，如房產(chǎn)證、機動車行駛證、土地權屬來源證明，國有土地使用證、房屋所有權證、建設用地批準書等； 4. 司法機關的裁決或裁定； 5. 公安機關的立案結案證明、回復； 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 外部證據(jù)主要包括： 6. 工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明； 7. 單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件； 8. 政府部門的公文及明令禁止的文件； 9. 國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告； 10. 保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等； 11. 符合法律條件的其他證據(jù)。 ?財產(chǎn)清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 工作內(nèi)容 定義：損溢認定是指資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關財務會計制度規(guī)定，對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。 一、前期準備階段 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 二、組織實施階段 ? 單位自查階段 ? 中介機構審核階段（區(qū)清查辦公室確定抽查單位） 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ?單位自查階段 賬務清理 財產(chǎn)清查 完成資產(chǎn)清查工作表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 工作目標：賬賬相符、賬證相符、賬表相符。 （ 3）固定資產(chǎn)盤點表與固定資產(chǎn)資金帳進行核對，分析差異原因，確定固定資產(chǎn)盤盈及損失情況。 所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日存在的所有賬戶。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 收支情況清查要點 清查內(nèi)容 2022年 1－ 7月單位各種收入及支出情況。 ? 如非“土建項目”，本表中建筑面積可以不填。 ? 對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題，要及時向區(qū)資產(chǎn)清查辦公室匯報。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 四、賬務處理階段 行政事業(yè)單位應收到資產(chǎn)清查辦公室批復文件后，進行賬務處理，并將結果報資產(chǎn)清查辦公室備案。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 基礎表有關項目解釋 ? 基準數(shù) ? 清查有問題資產(chǎn)數(shù) ? 單位申報清查數(shù) ? 中介審核數(shù)