【正文】 果上報(bào) 配置人員 成立機(jī)構(gòu) 明確責(zé)任 組織培訓(xùn) 根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行損溢認(rèn)定及資金核實(shí) 前期準(zhǔn)備 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 成立各級（單位）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)職責(zé)； ? 配備相關(guān)工作人員 ； ? 研究制定本級（單位）資產(chǎn)清查工作方案，明確資產(chǎn)清查工作的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、步驟、組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督體系，準(zhǔn)備相關(guān)資料； ? 組織培訓(xùn)。 ? 工作內(nèi)容：對各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及單位的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理 。單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。主要是對單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況的清查。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查（重點(diǎn)） ? 工作方法： 在財(cái)產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)結(jié)合起來。重點(diǎn)做好固定資產(chǎn)、各類應(yīng)收款項(xiàng)、對外投資、賬外資產(chǎn)的清理和核查，以及做好單位有關(guān)擔(dān)保、出租、出借資產(chǎn)等事項(xiàng)的清理。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 外部證據(jù)主要包括： 1. 行政管理部門的有關(guān)批復(fù)、立項(xiàng)文件； 2. 有關(guān)部門資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)撥文件； 3. 有關(guān)部門頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、機(jī)動(dòng)車行駛證、土地權(quán)屬來源證明，國有土地使用證、房屋所有權(quán)證、建設(shè)用地批準(zhǔn)書等； 4. 司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定； 5. 公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)； 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 外部證據(jù)主要包括： 6. 工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明； 7. 單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件； 8. 政府部門的公文及明令禁止的文件； 9. 國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告； 10. 保險(xiǎn)公司對投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等； 11. 符合法律條件的其他證據(jù)。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 ? 清查損溢證據(jù)總體要求 所有擬作為本次資產(chǎn)清查申報(bào)的資產(chǎn)損溢，應(yīng)根據(jù)各單位管理權(quán)限要求進(jìn)行逐級審批 ； 對于歷史遺留問題的處理，必須本著實(shí)事求是的原則，有文件規(guī)定的，嚴(yán)格按照文件規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行；與糾紛方尚未達(dá)成一致的，提出原則處理意見，報(bào)經(jīng)區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批準(zhǔn)進(jìn)行處理。 （ 2）各單位根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表填寫固定資產(chǎn)清查明細(xì)表。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) （ 1）盤點(diǎn)過程中應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)： 1） 見物就點(diǎn)，不重不漏； 2） 確定固定資產(chǎn)的狀態(tài)； 3） 相關(guān)部門配合財(cái)務(wù)部檢查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營證、船舶船籍證明等權(quán)屬證明文件，明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報(bào)； 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 4） 對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于本單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的本單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)； 5） 盤點(diǎn)表的信息應(yīng)滿足固定資產(chǎn)清查明細(xì)表的要求； （注意 10類固定資產(chǎn)需要信息不同，提供的參考格式應(yīng)擴(kuò)充相關(guān)信息） 6） 盤點(diǎn)表信息需倒軋至基準(zhǔn)日（ 2022年 7月 31日）。 注意：單位應(yīng)熟悉編碼的構(gòu)成及相關(guān)內(nèi)容。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表； 2）盤虧情況說明（單項(xiàng)金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明）； 3）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明； 4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等； 4）單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件； 5）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 存貨清查要點(diǎn) 說明：存貨清查程序及方法可參照固定資產(chǎn)清查程序及方法 （指南行政 P1事業(yè) P24） 。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 貨幣資金清查要點(diǎn) ? 現(xiàn)金的清查 1. 清查工作的方法和程序 盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并說明。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 銀行存款的清查 1. 清查工作的方法和程序 取得銀行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 2．銀行存款清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）清查基準(zhǔn)日的銀行對賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函； （ 2）銀行已付、單位未付款項(xiàng)經(jīng)清查擬作損失的，按照應(yīng)收款項(xiàng)損失的認(rèn)定原則，確認(rèn)產(chǎn)生的損失； （ 3）銀行已收、單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對方不再追索的證明； （ 4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； （ 5）涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)