【正文】 行函證 ， 對(duì)于銀行存款及借款原則上應(yīng)全部進(jìn)行函證 。 ? 資產(chǎn)損益主要進(jìn)行檢查 、 復(fù)核 、 鑒證 、 盤(pán)點(diǎn)等 ， 對(duì)資產(chǎn)損益要求一筆一審 。 ? 定期溝通制度 ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)每半個(gè)月一次將資產(chǎn)清查專項(xiàng)審核工作情況通報(bào)市財(cái)政局 （ 書(shū)面?zhèn)髡?， 傳真電話：6389528 63895175） ， 內(nèi)容主要包括工作進(jìn)度 ，審核工作中遇到的問(wèn)題及需要財(cái)政部門(mén)協(xié)調(diào)的事項(xiàng) 。 五、工作機(jī)制 建立固定聯(lián)系人制度 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審核工作的總負(fù)責(zé)人 、 聯(lián)系人和對(duì)各單位進(jìn)行審核的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 （ 審核工作方案 、 人員安排及工作進(jìn)度安排請(qǐng)于 5月 28日前交市財(cái)政局 ） 。 六、審核工作質(zhì)量要求 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審核工作中要加強(qiáng)管理，確保質(zhì)量。 ? 七是保證時(shí)間進(jìn)度，保證資產(chǎn)清查專項(xiàng)審核工作按期完成。 ? 執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。 總體要求 ? 編報(bào)內(nèi)容 ?按照全面進(jìn)行清查的要求，編報(bào)內(nèi)容包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的全面情況，編報(bào)口徑與單位決算相銜接并協(xié)調(diào)一致 。 總體要求 ? 編報(bào)流程： ?行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及土地資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中部分信息自動(dòng)導(dǎo)入到資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表 ； ?行政事業(yè)單位錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表 ； ?行政事業(yè)單位完成資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表填報(bào)工作后，自動(dòng)生成資產(chǎn)清查報(bào)表 ； ?應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級(jí)次，逐級(jí)匯總上報(bào)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù) 。 ?資產(chǎn)清查過(guò)程中涉及基本建設(shè)項(xiàng)目的，行政事業(yè)單位按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理 。 行政事業(yè)單位報(bào)表、基礎(chǔ)表填報(bào)說(shuō)明 ? 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表體系： ? 固定資產(chǎn)及土地卡片 ? 行政事業(yè)單位基礎(chǔ)表 ? 行政事業(yè)單位報(bào)表 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報(bào)說(shuō)明 ? 固定資產(chǎn)及土地卡片設(shè)置分類： ? 土地 ? 房屋及構(gòu)筑物 ? 通用設(shè)備 ? 專用設(shè)備 ? 交通運(yùn)輸設(shè)備 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報(bào)說(shuō)明 ? 電氣設(shè)備 ? 電子產(chǎn)品及通信設(shè)備 ? 儀器儀表、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)器具及量具、衡器 ? 文藝體育設(shè)備 ? 圖書(shū)文物及陳列品 ? 家具用具及其它類 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報(bào)說(shuō)明 ? 土地： ? 本卡片記錄單位占有、使用的土地的有關(guān)信息。 ? 資產(chǎn)分類代碼：根據(jù) 《 GB/T 14885－ 94固定資產(chǎn)分類與代碼 》 的編碼選項(xiàng)，各單位自行選擇填列。 ? 資產(chǎn)名稱：按土地的實(shí)際名稱填列。 （注：行政單位不包括計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)部分） ? 土地面積：按實(shí)際土地面積填列 (平方米 ) 其中：土地證載明面積：按土地證載明面積填列。 ? 土地來(lái)源：按“劃撥”、“轉(zhuǎn)讓”、“其他”選擇填列。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報(bào)說(shuō)明 ? 管理部門(mén)：按土地的實(shí)際管理部門(mén)填列。 ? 產(chǎn)權(quán)形式：按是否擁有土地產(chǎn)權(quán)選擇填列。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報(bào)說(shuō)明 ? 使用方向：反映了該項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤” ?！俺鼋琛??！捌渌薄? ? 注意：自用 +出租 +出借 +閑置 +其他 =土地面積，自用 =后勤。 ? 使用狀況：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毀壞不能用”、“其他”選擇填列。累計(jì)使用年限小于等于取得日期至填報(bào)日期。 行政單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說(shuō)明 ? 行政單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表報(bào)表體系（共 23張）： ? 行政單位資產(chǎn)負(fù)債清查表（財(cái)清行基 01 表） ? 行政單位人員機(jī)構(gòu)情況表（財(cái)清行基 02 表） ? 行政單位資產(chǎn)盤(pán)盈、財(cái)產(chǎn)損失表 (財(cái)清行基 03表 ) ? 行政單位資產(chǎn)出租出借情況表（財(cái)清行基 04 表） ? 行政單位有價(jià)證券清查明細(xì)表 (財(cái)清行基 05 表 ) 行政單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說(shuō)明 ? 行政單位暫付款清查明細(xì)表（財(cái)清行基 06 表） ? 行政單位暫存款清查明細(xì)表（財(cái)清行基 07表） ? 行政單位固定資產(chǎn)匯總表（財(cái)清行基 08 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) 土地清查明細(xì)表（財(cái)清行基 081A 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) 房屋及構(gòu)筑物清查明細(xì)表（財(cái)清行基 081B 表） 行政單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說(shuō)明 ? 行政單位固定資產(chǎn) —通用設(shè)備清查明細(xì)表（財(cái)清行基 082 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) —專用設(shè)備清查明細(xì)表（財(cái)清行基 083 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) 交通運(yùn)輸設(shè)備明細(xì)表（財(cái)清行基 084 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) —電氣設(shè)備清查明細(xì)表（財(cái)清行基 085 表） 行政單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說(shuō)明 ? 行政單位固定資產(chǎn) —電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備清查明細(xì)表（財(cái)清行基 086 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) —儀器儀表及其他設(shè)備清查明細(xì)表（財(cái)清行基 087 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) —文藝體育設(shè)備清查明細(xì)表（財(cái)清行基 088 表） ? 行政單位固定資產(chǎn) —圖書(shū)文物及陳列品清查明細(xì)表（財(cái)清行基 089 表） 行政單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說(shuō)明 ? 行政單位固定資產(chǎn) —家具用具及其他清查明細(xì)表（財(cái)清行基 0810 表） ? 行政單位其他土地資產(chǎn)明細(xì)表（財(cái)清行基 09表兩張） ? 行政單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細(xì)表（財(cái)清行基 10 表） ? 行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表（財(cái)清行基 11 表） ? 行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況表（財(cái)清行基 12 表） 行政單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表編制說(shuō)明 ? 行政單位資產(chǎn)負(fù)債清查表（財(cái)清行基 01 表） ? 本表按全口徑反映行政單位資產(chǎn)清查賬面數(shù)、清查數(shù)及清查增減情況。 ? 資產(chǎn)清查待處理：指單位通過(guò)賬務(wù)清理和財(cái)產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與賬面數(shù)差額，以及負(fù)債清查數(shù)與賬面數(shù)差額的合計(jì)數(shù)。 行政單位資產(chǎn)負(fù)債清查表 財(cái)清行基 01 表 填報(bào)單位： 單 位：元 項(xiàng)目 行次 賬面數(shù) 清查變動(dòng)數(shù) 清查數(shù) 項(xiàng)目 行次 賬面數(shù) 清查變動(dòng)數(shù) 清查數(shù) 增加 減少 增加 減少 欄次 1 2 3 4 5 6 7 8 一、資產(chǎn)合計(jì) 1 三、負(fù)債合計(jì) 16 現(xiàn)金 2 應(yīng)繳預(yù)算款 17 銀行存款 3 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 18 其中：外幣存款 4 暫存款 19 有價(jià)證券 5 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） 20 其中：國(guó)債 6 應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼 21 暫付款 7 應(yīng)付其他個(gè)人收入 22 庫(kù)存材料 8 23 固定資產(chǎn) 9 四、凈資產(chǎn)合計(jì) 24