【正文】 主要是對行政事業(yè)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧 、 報廢及壞賬等資產(chǎn)損益情況 ， 按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù) 、 會計制度規(guī)定的損益確定標(biāo)準(zhǔn) ， 在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判 ， 出具鑒證意見 。 三、審核職責(zé) ? 提交專項審核報告 。 會計師事務(wù)所在完成審核工作后 ， 按時提交專項審核報告 ， 主要內(nèi)容包括：工作范圍 、 依據(jù) 、 主要做法 、 單位資產(chǎn)的基本情況 、 資產(chǎn)分析報告 、 存在的主要問題及改進(jìn)建議 、 對資產(chǎn)清查結(jié)果總體評價和判斷 、 重大事項專項說明等 。 ? 審核報告分類：專項審核報告 、 專項審核匯總報告 ? 專項審核匯總報告特別事項：教委系統(tǒng) 、 衛(wèi)生局系統(tǒng)分匯總事務(wù)所和承擔(dān)任務(wù)事務(wù)所 ， 加強(qiáng)聯(lián)系 ，及時溝通 。 四、審核方法 ? 本次資產(chǎn)清查專項審核主要采取盤點(diǎn) 、 審閱 、 函證 、 檢查 、 計算 、 詢問等審核方法 。 ? 銀行存款 、 往來款項 、 投資及借款主要進(jìn)行函證 ， 對于銀行存款及借款原則上應(yīng)全部進(jìn)行函證 。 ? 實物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn) 。 ? 資產(chǎn)損益主要進(jìn)行檢查 、 復(fù)核 、 鑒證 、 盤點(diǎn)等 ， 對資產(chǎn)損益要求一筆一審 。 五、工作機(jī)制 市財政局與各會計師事務(wù)所之間建立定期溝通制度 、 固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度等工作機(jī)制 。 ? 定期溝通制度 ? 會計師事務(wù)所應(yīng)每半個月一次將資產(chǎn)清查專項審核工作情況通報市財政局 （ 書面?zhèn)髡?， 傳真電話：6389528 63895175） ， 內(nèi)容主要包括工作進(jìn)度 ，審核工作中遇到的問題及需要財政部門協(xié)調(diào)的事項 。 ? 如遇重大問題 ， 財政部門可隨時召集會議 。 五、工作機(jī)制 建立固定聯(lián)系人制度 會計師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審核工作的總負(fù)責(zé)人 、 聯(lián)系人和對各單位進(jìn)行審核的項目負(fù)責(zé)人 （ 審核工作方案 、 人員安排及工作進(jìn)度安排請于 5月 28日前交市財政局 ） 。 重大問題請示報告制度 各會計師事務(wù)所在工作中遇到的重大 、 緊急的 、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題 ， 經(jīng)各會計師事務(wù)所資產(chǎn)清查審核總負(fù)責(zé)人提出初步意見后 ， 以重大問題報告的形式隨時向財政部提交 。 六、審核工作質(zhì)量要求 會計師事務(wù)所在審核工作中要加強(qiáng)管理，確保質(zhì)量。 ? 一是認(rèn)真執(zhí)行國家相關(guān)政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)； ? 二是制定完善的審核工作方案； ? 三是配備結(jié)構(gòu)合理、數(shù)量適當(dāng)?shù)膶徍藢I(yè)隊伍； ? 四是按照要求全面完成業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的任務(wù)； ? 五是堅持實事求是的原則，如實反映審核情況、資產(chǎn)管理情況、資產(chǎn)使用效率、資產(chǎn)收益情況，以及存在的問題和建議等； ? 六是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的審核工作質(zhì)量監(jiān)督管理制度。 ? 七是保證時間進(jìn)度，保證資產(chǎn)清查專項審核工作按期完成。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查 報表體系 總體要求 ? 編報范圍： ? 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表、基礎(chǔ)表的填報范圍包括2021年 12月 31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政單位、社會團(tuán)體。 ? 執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。 ? 納入本次資產(chǎn)清查范圍的獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位，都應(yīng)逐戶編制本套行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表。 總體要求 ? 編報內(nèi)容 ?按照全面進(jìn)行清查的要求，編報內(nèi)容包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)、財務(wù)等方面的全面情況，編報口徑與單位決算相銜接并協(xié)調(diào)一致 。 ?本套行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表，包括資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表和報表兩部分。 總體要求 ? 編報流程： ?行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及土地資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，其中部分信息自動導(dǎo)入到資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表 ； ?行政事業(yè)單位錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表 ； ?行政事業(yè)單位完成資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表填報工作后，自動生成資產(chǎn)清查報表 ； ?應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總上報行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù) 。 總體要求 ? 其他要求 ： ?行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合編報年度決算有關(guān)工作，對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并根據(jù)會計制度和有關(guān)財務(wù)規(guī)定做出處理后，如實填報 。 ?資產(chǎn)清查過程中涉及基本建設(shè)項目的，行政事業(yè)單位按基本建設(shè)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理 。 ?正式上報的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用 A3紙打印并裝訂，同時上報電子報表 。 行政事業(yè)單位報表、基礎(chǔ)表填報說明 ? 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表體系： ? 固定資產(chǎn)及土地卡片 ? 行政事業(yè)單位基礎(chǔ)表 ? 行政事業(yè)單位報表 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明 ? 固定資產(chǎn)及土地卡片設(shè)置分類： ? 土地 ? 房屋及構(gòu)筑物 ? 通用設(shè)備 ? 專用設(shè)備 ? 交通運(yùn)輸設(shè)備 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明 ? 電氣設(shè)備 ? 電子產(chǎn)品及通信設(shè)備 ? 儀器儀表、計量標(biāo)準(zhǔn)器具及量具、衡器 ? 文藝體育設(shè)備 ? 圖書文物及陳列品 ? 家具用具及其它類 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明 ? 土地： ? 本卡片記錄單位占有、使用的土地的有關(guān)信息。 ? 實盤資產(chǎn)、盤盈資產(chǎn)卡片需要分別進(jìn)行錄入。 ? 資產(chǎn)分類代碼：根據(jù) 《 GB/T 14885－ 94固定資產(chǎn)分類與代碼 》 的編碼選項，各單位自行選擇填列。 ? 卡片編號：按各單位資產(chǎn)編號填列。 ? 資產(chǎn)名稱：按土地的實際名稱填列。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明 ? 入賬形式：按“單獨(dú)作為固定資產(chǎn)”、“計入無形資產(chǎn)”、“計入房屋建筑物”、“未入賬”選擇填列。 （注：行政單位不包括計入無形資產(chǎn)部分） ? 土地面積：按實際土地面積填列 (平方米 ) 其中：土地證載明面積：按土地證載明面積填列。 ? 取得日期：按該項資產(chǎn)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的具體時間填列。 ? 土地來源：按“劃撥”、“轉(zhuǎn)讓”、“其他”選擇填列。 ? 坐落位置：按土地的具體地址填列。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明 ? 管理部門：按土地的實際管理部門填列。 ? 權(quán)屬性質(zhì)：按“國有”、“集體”選擇填列。 ? 產(chǎn)權(quán)形式：按是否擁有土地產(chǎn)權(quán)選擇填列。 ? 權(quán)屬證書：如果“產(chǎn)權(quán)形式”選擇“是”，需要填列權(quán)屬證書的所有權(quán)人、發(fā)證時間、證書號碼 。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明 ? 使用方向：反映了該項資產(chǎn)的實際使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤” ?！俺鲎狻??！俺鼋琛?。“閑置” ?！捌渌?。填列“出租”、“出借”時，還需填列對方單位的名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。 ? 注意：自用 +出租 +出借 +閑置 +其他 =土地面積，自用 =后勤。 ? 卡片金額：填列“原值”，如果選擇了“計提折舊”還要填列“累計折舊”，“凈值”自動計算生成。 ? 使用狀況：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毀壞不能用”、“其他”選擇填列。 ? 累計使用年限：按該項資產(chǎn)實際使用年限填列，四舍五入取整。累計使用年限小于等于取得日期至填報日期。 ? 圖書、辦公家具可批量錄