【正文】 單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 成立各級（單位）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確相關(guān)機構(gòu)職責(zé)； ? 配備相關(guān)工作人員 ； ? 研究制定本級（單位）資產(chǎn)清查工作方案，明確資產(chǎn)清查工作的范圍、內(nèi)容、時間、步驟、組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督體系，準(zhǔn)備相關(guān)資料； ? 組織培訓(xùn)。 ?財產(chǎn)清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：損溢認定是指資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。 主要內(nèi)容：包括單位全稱、組織機構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)的清查。 要求：各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)編制部門批準(zhǔn)的文件，認真做好單位戶數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理（舉例：基礎(chǔ)表 P191頁，行政事業(yè)單位表樣相同）。 ?損溢認定 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：資金核實是指資產(chǎn)清查辦公室根據(jù)上報的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結(jié)果，組織進行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，確認各單位占用的各項資產(chǎn)價值總額、凈資產(chǎn)和收入支出的真實狀況。 一、前期準(zhǔn)備階段 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 二、組織實施階段 ? 單位自查階段 ? 中介機構(gòu)審核階段（區(qū)清查辦公室確定抽查單位） 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?單位自查階段 賬務(wù)清理 財產(chǎn)清查 完成資產(chǎn)清查工作表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 工作目標(biāo)：賬賬相符、賬證相符、賬表相符。 工作步驟及操作方法 ? 賬務(wù)清理 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 對應(yīng)基礎(chǔ)表中的內(nèi)容為： 賬面數(shù)、會計差錯調(diào)整及基準(zhǔn)數(shù)（舉例 P141頁） 工作步驟及操作方法 ? 賬務(wù)清理 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 ? 單位可能存在的會計差錯主要有： 賬賬不符，賬表不符； 會計技術(shù)性錯誤，如輸錯憑證、記錯賬等； 截止基準(zhǔn)日前的經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬不及時； 收支掛賬現(xiàn)象等； 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財產(chǎn)清查（重點） ?工作目標(biāo)：完成取證 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財產(chǎn)清查（重點） ? 工作內(nèi)容： 對單位的各項資產(chǎn)和收支情況進行全面的清理、核對和查實 。主要是對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負債以及單位收入和支出情況的清查。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明包括： 會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機構(gòu)等出具的經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。 （ 3）固定資產(chǎn)盤點表與固定資產(chǎn)資金帳進行核對，分析差異原因，確定固定資產(chǎn)盤盈及損失情況。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù) （指南 P66） ? 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)盤點表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）； 2）保管人對于盤盈情況的說明； 3）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）； 4）單項或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價值確認依據(jù)的，應(yīng)委托社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，出具評估報告。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件； 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。 在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進行盤點時，應(yīng)倒軋截止 2022年 7月31日的金額。 所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日存在的所有賬戶。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) （ 2）債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，還要在調(diào)查和取證的基礎(chǔ)上，確認其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到承債人追償債務(wù)的，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判，出具經(jīng)濟鑒證證明，確認為損失。 （ 6）逾期三年的款項，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟鑒證證明后，認定為損失。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對外投資（有價證券）清查要點 清查工作的方法和程序 行政 P12頁、事業(yè) P27頁 對外投資（有價證券）清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： 行政 P65頁、事業(yè) P71頁 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?主要負債清查要點 清查工作的方法和程序 相關(guān)負債清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 1． 清查工作的方法和程序 （ 1） 相關(guān)負債項應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 收支情況清查要點 清查內(nèi)容 2022年 1－ 7月單位各種收入及支出情況。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?其他項目清查要點 ?基本建設(shè)的清查 ?資產(chǎn)出租、出借等情況的清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?基本建設(shè)的清查 清查工作的方法和程序 ? 檢查各項