【正文】 單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 成立各級(jí)（單位）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)職責(zé)； ? 配備相關(guān)工作人員 ； ? 研究制定本級(jí)（單位）資產(chǎn)清查工作方案，明確資產(chǎn)清查工作的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、步驟、組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督體系，準(zhǔn)備相關(guān)資料； ? 組織培訓(xùn)。 ?財(cái)產(chǎn)清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：損溢認(rèn)定是指資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。 主要內(nèi)容：包括單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)的清查。 要求：各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)編制部門批準(zhǔn)的文件，認(rèn)真做好單位戶數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理（舉例：基礎(chǔ)表 P191頁(yè)，行政事業(yè)單位表樣相同）。 ?損溢認(rèn)定 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：資金核實(shí)是指資產(chǎn)清查辦公室根據(jù)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結(jié)果，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，確認(rèn)各單位占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額、凈資產(chǎn)和收入支出的真實(shí)狀況。 一、前期準(zhǔn)備階段 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 二、組織實(shí)施階段 ? 單位自查階段 ? 中介機(jī)構(gòu)審核階段（區(qū)清查辦公室確定抽查單位） 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?單位自查階段 賬務(wù)清理 財(cái)產(chǎn)清查 完成資產(chǎn)清查工作表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 工作目標(biāo)：賬賬相符、賬證相符、賬表相符。 工作步驟及操作方法 ? 賬務(wù)清理 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 對(duì)應(yīng)基礎(chǔ)表中的內(nèi)容為： 賬面數(shù)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整及基準(zhǔn)數(shù)（舉例 P141頁(yè)） 工作步驟及操作方法 ? 賬務(wù)清理 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 ? 單位可能存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)主要有： 賬賬不符，賬表不符； 會(huì)計(jì)技術(shù)性錯(cuò)誤，如輸錯(cuò)憑證、記錯(cuò)賬等； 截止基準(zhǔn)日前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)； 收支掛賬現(xiàn)象等； 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查（重點(diǎn)） ?工作目標(biāo)：完成取證 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查（重點(diǎn)） ? 工作內(nèi)容： 對(duì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)和收支情況進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí) 。主要是對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況的清查。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明包括： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書。 （ 3）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與固定資產(chǎn)資金帳進(jìn)行核對(duì)，分析差異原因，確定固定資產(chǎn)盤盈及損失情況。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù) （指南 P66） ? 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）； 2）保管人對(duì)于盤盈情況的說(shuō)明； 3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）； 4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件； 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明。 在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒軋截止 2022年 7月31日的金額。 所有銀行存款必須進(jìn)行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日存在的所有賬戶。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) （ 2）債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，還要在調(diào)查和取證的基礎(chǔ)上，確認(rèn)其遺產(chǎn)不足清償部分或無(wú)法找到承債人追償債務(wù)的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。 （ 6）逾期三年的款項(xiàng)，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟(jì)鑒證證明后，認(rèn)定為損失。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)外投資（有價(jià)證券）清查要點(diǎn) 清查工作的方法和程序 行政 P12頁(yè)、事業(yè) P27頁(yè) 對(duì)外投資（有價(jià)證券）清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： 行政 P65頁(yè)、事業(yè) P71頁(yè) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?主要負(fù)債清查要點(diǎn) 清查工作的方法和程序 相關(guān)負(fù)債清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 1． 清查工作的方法和程序 （ 1） 相關(guān)負(fù)債項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 收支情況清查要點(diǎn) 清查內(nèi)容 2022年 1－ 7月單位各種收入及支出情況。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?其他項(xiàng)目清查要點(diǎn) ?基本建設(shè)的清查 ?資產(chǎn)出租、出借等情況的清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?基本建設(shè)的清查 清查工作的方法和程序 ? 檢查各項(xiàng)