北京市豐臺區(qū)行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓(編輯修改稿)
2025-02-11 11:13 本頁面
【文章內容簡介】 政事業(yè)單位固定資產分類代碼 》 的規(guī)定進行分類、整理，將行政事業(yè)單位固定資產劃分為十大類。 注意：單位應熟悉編碼的構成及相關內容。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 固定資產損溢應提供的證據 （指南 P66） ? 盤盈的固定資產應提供證據 ? 盤虧的固定資產應提供證據 ? 報廢、毀損的固定資產應提供證據 ? 被盜的固定資產應提供證據 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 對盤盈的固定資產應提供的證據 1）固定資產盤點表（包括盤盈的數量、金額等）； 2）保管人對于盤盈情況的說明； 3）盤盈固定資產的價值確定依據（同類固定資產的市場價格、類似資產的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）； 4）單項或批量數額較大的固定資產的盤盈，單位難以取得價值確認依據的，應委托社會中介機構進行資產評估，出具評估報告。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 對盤虧的固定資產應提供的證據 1）固定資產清查盤點表； 2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產盤虧，單位有關部門要逐項做出專項說明，由社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明）； 3）社會中介機構的經濟鑒證證明； 4）單位內部有關審批文件等。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 報廢、毀損的固定資產應提供的證據 1）單位內部有關部門出具的鑒定證明； 2）單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，由單位作出專項說明，應當委托有技術鑒定資格的部門或機構進行鑒定，出具的鑒定材料； 3）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災證明；公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等； 4）單位固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件； 5）涉及索賠的，應有理賠情況說明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 被盜的固定資產應提供的證據 1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料； 2）單位內部有關核批文件； 3）涉及索賠的，應有理賠情況說明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 存貨清查要點 說明：存貨清查程序及方法可參照固定資產清查程序及方法 （指南行政 P1事業(yè) P24） 。 存貨損溢證據要求：詳見指南行政 P6事業(yè) P69。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 貨幣資金清查要點 ? 現金的清查 1. 清查工作的方法和程序 盤點清查日實有庫存現金，填寫現金盤點表，將盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因并說明。 在非資產清查基準日進行盤點時，應倒軋截止 2022年 7月31日的金額。若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 2. 現金清查損溢應提供的證據： （ 1）經出納員確認的現金盤點表（應包括倒推至基準日的記錄）； （ 2）出納員對于長短款的說明及相關單位內部核批文件； （ 3）涉及索賠的，應有理賠情況說明； （ 4）涉及刑事犯罪的應當提供有關司法涉案材料。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 銀行存款的清查 1. 清查工作的方法和程序 取得銀行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據后進行處理。 所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日存在的所有賬戶。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 工作步驟及操作方法 2．銀行存款清查損溢應提供的證據： （ 1）清查基準日的銀行對賬單、相應的銀行存款余額調節(jié)表、銀行詢證函； （ 2）銀行已付、單位未付款項經清查擬作損失的，按照應收款項損失的認定原則，確認產生的損失； （ 3）銀行已收、單位未收款項經清查擬作為收益的，應提供對方不再追索的證明； （ 4）涉及索賠的，應有理賠情況說明； （ 5）涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 ? 應收款項清查要點 行政單位涉及科目：暫付款 事業(yè)單位涉及科目：應收賬款、預付賬款、其他應收款 清查工作的方法和程序 應收款項相關清查損溢應提供的證據 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 應收款項清查工作的方法和程序 （ 1）劃分應收款項相關余額的賬齡構成（分為 3年以內及 3年以上） ，檢查應收款項相關賬齡劃分結果是否正確； （ 2） 應收相關外部單位款項應該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況； （ 3）查明應收款項相關各明細項目的掛賬原因； （ 4）對于備用金的清查，應由備用金的使用單位進行備用金盤點。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產清查業(yè)務培訓 應收款項相關清查損溢應提供的證據： （ 1）債務人已經宣告破產、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照或者政府責令關閉的，應當取得有關文件資料（法院的破產公告和破產清算的清償文件，工商部門的注銷、吊銷證明，政府部門的行政決定或文件），在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的部分，作為損失；對尚未清算的，由社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判，出具經濟鑒證證明，對確定不能
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