北京市豐臺(tái)區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-11 11:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 政事業(yè)單位固定資產(chǎn)分類代碼 》 的規(guī)定進(jìn)行分類、整理，將行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)劃分為十大類。 注意：?jiǎn)挝粦?yīng)熟悉編碼的構(gòu)成及相關(guān)內(nèi)容。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù) （指南 P66） ? 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）； 2）保管人對(duì)于盤盈情況的說(shuō)明； 3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）； 4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表； 2）盤虧情況說(shuō)明（單項(xiàng)金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明）； 3）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明； 4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明； 2）單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由單位作出專項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具的鑒定材料； 3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等； 4）單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件； 5）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件； 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 存貨清查要點(diǎn) 說(shuō)明：存貨清查程序及方法可參照固定資產(chǎn)清查程序及方法 （指南行政 P1事業(yè) P24） 。 存貨損溢證據(jù)要求：詳見(jiàn)指南行政 P6事業(yè) P69。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 貨幣資金清查要點(diǎn) ? 現(xiàn)金的清查 1. 清查工作的方法和程序 盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并說(shuō)明。 在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒軋截止 2022年 7月31日的金額。若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在清查表中備注說(shuō)明。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2. 現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）經(jīng)出納員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； （ 2）出納員對(duì)于長(zhǎng)短款的說(shuō)明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件； （ 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明； （ 4）涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 銀行存款的清查 1. 清查工作的方法和程序 取得銀行對(duì)賬單，并與銀行日記賬核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理。 所有銀行存款必須進(jìn)行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日存在的所有賬戶。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 2．銀行存款清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）清查基準(zhǔn)日的銀行對(duì)賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函； （ 2）銀行已付、單位未付款項(xiàng)經(jīng)清查擬作損失的，按照應(yīng)收款項(xiàng)損失的認(rèn)定原則，確認(rèn)產(chǎn)生的損失； （ 3）銀行已收、單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對(duì)方不再追索的證明； （ 4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明； （ 5）涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 應(yīng)收款項(xiàng)清查要點(diǎn) 行政單位涉及科目：暫付款 事業(yè)單位涉及科目：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款 清查工作的方法和程序 應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 應(yīng)收款項(xiàng)清查工作的方法和程序 （ 1）劃分應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)余額的賬齡構(gòu)成（分為 3年以內(nèi)及 3年以上） ，檢查應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)賬齡劃分結(jié)果是否正確； （ 2） 應(yīng)收相關(guān)外部單位款項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況； （ 3）查明應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)各明細(xì)項(xiàng)目的掛賬原因； （ 4）對(duì)于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進(jìn)行備用金盤點(diǎn)。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）債務(wù)人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)文件資料（法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件，工商部門的注銷、吊銷證明，政府部門的行政決定或文件），在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的部分，作為損失；對(duì)尚未清算的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對(duì)確定不能
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