【文章內(nèi)容簡介】 的 ， 需要單位決定和雙方協(xié)議 、收款證明 。 ， 需要理賠情況說明；涉及刑事犯罪的 ， 涉案材料 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 5）庫存材料的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位的庫存材料 。 ② 清查工作的責(zé)任分工：主要由物資管理部門負(fù)責(zé)清查 ， 由財(cái)務(wù)部門配合 。 “庫存材料明細(xì)賬” 余額與物資管理 部門的“庫存材料登記賬” 余額進(jìn)行核對，做 到賬賬相符、賬實(shí)相符。 ，盤點(diǎn)基準(zhǔn)日： 2023年 12月 31日 ③填寫《庫存材料清查明細(xì)表》，并與賬表核對一致。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④庫存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 、盤虧應(yīng)提供：庫存材料盤點(diǎn)匯總表（包括盤盈盤虧的數(shù)量、金額等）；社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；其他應(yīng)附報(bào)材料。 其他應(yīng)附報(bào)材料包括： 保管人書面說明；盤盈材料的價(jià)值確定依據(jù)；盤虧材料的價(jià)值確定依據(jù)，責(zé)任認(rèn)定及審批；理賠情況說明 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 、報(bào)廢的，賬面價(jià)值扣除賠償后的凈損失， 依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)損失： 單項(xiàng)金額較小的 ,應(yīng)有內(nèi)部技術(shù)鑒證證明；單項(xiàng)金額較大重要的，需要外部技術(shù)鑒證證明；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；其他應(yīng)附報(bào)材料。 其他應(yīng)附報(bào)材料包括：單位關(guān)于材料報(bào)廢、毀損情況說明及核批文件。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ，將其被盜庫存材料的賬面價(jià)值，扣除賠償后的差額部分，依據(jù)如下證據(jù)，確認(rèn)為損失： ，公安機(jī)關(guān)立案、破案 和結(jié)案的證明材料； ，應(yīng)有理賠情況說明； 、上級部門的審批資料等。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 6)固定資產(chǎn)的清查 （重點(diǎn)） ① 清查內(nèi)容 :截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位的固定資產(chǎn) 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由各單位資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé) ， 財(cái)務(wù)部門配合 。 。 以賬對物 、 以物對賬 ， 賬卡物核對 。 盤點(diǎn)基準(zhǔn)日： 2023年 12月 31日 ， 自動(dòng)生存清查報(bào)表 ③ 財(cái)務(wù)部門填寫各 “ 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對一致 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù) ： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；保管人對于盤盈情況的說明；盤盈資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（市場價(jià)等）；單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的需要社會中介機(jī)構(gòu)評估，并出具評估報(bào)告。 ： 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表；盤虧情況說明（單項(xiàng)金額較大或重要的要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明 )；中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ： ,單項(xiàng)或批量金額較大的需 要單位作出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格 的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定并出具鑒定材料； （自然災(zāi)害、意外事故）造成固 定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具 的鑒定報(bào)告； 、毀損情況說明及內(nèi)部核批 文件； ，應(yīng)有理賠情況說明。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 D、被盜的應(yīng)提供： 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案 和結(jié)案的證明材料；單位內(nèi)部核批文件；涉及 索賠的，需理賠情況說明。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 7）應(yīng)繳預(yù)算款的清查 ① 清查內(nèi)容：截至 2023年 12月 31日填報(bào)單位的應(yīng)繳預(yù)算款 。 ② 清查工作的責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ③ 填寫 《 應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表 》 ， 并與賬表核對相符 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 8）應(yīng)繳財(cái)政專戶款的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位的應(yīng)繳財(cái)政專戶款 。 ② 清查工作的責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ③填寫《應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查明細(xì)表》，并與應(yīng)賬表核對相符。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 9）暫存款的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位的暫存款 。 ② 清查工作的責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門牽頭 ， 相關(guān)部門和人員配合 ， 根據(jù)暫存款的性質(zhì) 、 用途 ， 清查工作要落實(shí)到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員 。 ， 并關(guān)注回函不符的情況 ， 作出相應(yīng)記錄 。 ， 是否存在因 會計(jì)差錯(cuò)需要自行調(diào)整的情況 ， 并作相應(yīng)記錄 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ③填寫《暫存款清查明細(xì)表》，并與賬表核對是否相符。 ④對主要負(fù)債項(xiàng)目清查損溢應(yīng)提供以下證據(jù)： 、注銷工商登記、吊銷執(zhí) 照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，不需支付的款項(xiàng)，應(yīng) 當(dāng)取得有關(guān)法律文件證明資料，作為財(cái)產(chǎn)收益 申報(bào)； 、死亡，不需支付的款項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，作為財(cái)產(chǎn)收益申報(bào)； 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ，單位應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議及 會計(jì)憑證，并提供情況說明及內(nèi)部核批文件。 （ 10） 固定基金的清查 ① 清查內(nèi)容 :截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位固定基金的各項(xiàng)明細(xì)內(nèi)容 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 ③ 填寫 《 固定基金清查明細(xì)表 》 ， 并與賬表核對是否相符 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 11） 結(jié)余的清查 ① 清查內(nèi)容 :截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位結(jié)余的各項(xiàng)明細(xì)內(nèi)容 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 ③ 填寫 “ 收入 、 支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對一致 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 12）收入、支出清查 ① 清查內(nèi)容 :2023年 1－ 12月填報(bào)單位各種收入及支出情況 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 ③ 填寫 “ 收入 、 支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對相符 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 13）已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬 后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況 等有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) ① 清查內(nèi)容 :截止 2023年 12月 31日填報(bào)已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物 、 附屬后勤服務(wù)單位基本情況 、 未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ③ 結(jié)合行政單位資產(chǎn)清查有關(guān)工作，對已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況，由行政單位進(jìn)行填報(bào)。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ◆事業(yè)單位： （ 1）現(xiàn)金的清查 與行政單位相同，此處略。 （ 2）銀行存款的清查 與行政單位相同，此處略。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 3）應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)收票據(jù)的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)收票據(jù)核算的全部內(nèi)容 。 ② 清查工作的責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門為主 ， 其他相關(guān)專業(yè)部門及相關(guān)人員配合 。 、 關(guān)注回函不符的 ,并分析賬齡 。 ， 并在清查 明細(xì)表中進(jìn)行說明 。 “ 相關(guān)清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對是否相 符 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④ 應(yīng)收款項(xiàng)及應(yīng)收票據(jù)相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： 、 注銷工商登記或吊銷執(zhí)照 或者政府責(zé)令關(guān)閉的 ， 應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)文件資料 。 、 死亡 ， 其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的 ， 應(yīng)當(dāng)取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤 、 死亡的證明 。 ， 取得法院判決書 、 裁定書 ， 終（ 中 ） 止執(zhí)行書 。 ， 金額較小或特殊的 ， 不足彌補(bǔ)清收成本的 ， 需單位情況說明及中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ，對確實(shí)無法收 回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位提出專項(xiàng)說明。 ， 具有單位依法催收磋商記錄 ，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的 ， 要有由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀判斷 ， 出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 。 ， 債務(wù)人在境外及港澳的 ， 經(jīng)依法催收仍未收回的 ， 應(yīng)取得境外社會中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書 ， 或者取得我國駐外使領(lǐng)館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ，單位為了減少壞 賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對其按一定比例折扣后收回（含收回的實(shí)物資產(chǎn)）的，應(yīng)有根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明。 ， 理賠說明；涉及刑事犯罪的 ， 還需司法涉案材料 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 4）材料、產(chǎn)成品及固定資產(chǎn)的清查 與行政單位庫存材料相似，此處略。 （ 5）對外投資的清查 （重點(diǎn)） ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位債券投資及