【正文】 結(jié) 存額 報表日余額折合本位幣 本位幣合計 合計 會計主管： 出納： 監(jiān)盤人員： 復核人員： 現(xiàn)金盤點表格式： 現(xiàn)金賬務(wù)清理表 單位名稱： 清查基準日： 2021 年 12 月 31 日 貨幣單位：元 其中： 1記賬錯誤 ( 會計差錯） 其中： 2 長短款（損益申報） 項目 2021年12月31日賬面數(shù) 加：07年 1月 1日至盤點日的現(xiàn)金收入合計數(shù) 減：07 年1 月11 日至盤點日現(xiàn)金支出合計數(shù) 2021 年 月 日盤點日應(yīng)有的現(xiàn)金賬面數(shù) 2021年 月 日實際盤存的現(xiàn)金數(shù) 差異數(shù)（負數(shù)為短款或賬面少列支出） 應(yīng)調(diào)2021年末賬面數(shù) 應(yīng)調(diào)盤點日賬面數(shù) 屬于2021年末以前 屬于2021年末以后 2021 年12 月 31日清查數(shù) 備注 A B C D=A+B C E F=E D （或=G+I+J+K ） G I J K L=A+G+J 清查小組組長 : 財務(wù)負責人： 會計： 出納： 清查日期： 年 月 日 清查說明： 現(xiàn)金賬務(wù)清理底稿格式： （三）銀行存款的賬務(wù)清理 核對銀行存款總賬與明細賬的合計數(shù)進行核對。 調(diào)查銀行存款調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項是否屬于 2021年12月 31日之前應(yīng)入賬事項。對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查明細表中的備注說明。 （ 1）清查基準日的銀行對賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函； （ 2）涉及訴訟的，取得有關(guān)司法文書； （ 3）涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。 填制清查基礎(chǔ)表（形成清查檔案），并報告清查結(jié)果。 （二）企業(yè)銀行存款日記賬金額（ 年 月 日）： 元。 財務(wù)負責人： 會計主管： 出納： 日期： 銀行存款明細項目清查表 單位名稱： 基準日： 2021 年 1 月 31 日 開戶銀行： 銀行帳號： 項目 原幣 匯率 本位幣 對應(yīng)科目 借 /貸 對應(yīng)金額 證據(jù)索引 賬面余額 （一）會計差錯類 加：差錯調(diào)整事項合計 1 2 減：差錯調(diào)減事項合計 1 2 （二）損益申報類 申報收益處理事項合計 1 2 申報損失處理事項合計 1 2 （三）兩類調(diào)整合計 1 、調(diào)增金額 2 、調(diào)減金額 財務(wù)負責人： 會計： 出納： 填報日期： 銀行存款明細項目清查底稿格式： 銀行存款清查基礎(chǔ)表表 單位名稱： 基準日： 2021 年 12 月 31 日 調(diào)整數(shù) 其中：差錯調(diào)整數(shù) 其中：損益申報數(shù) 序號 開戶銀行 銀行帳號 帳戶性質(zhì) 幣種 賬面數(shù) 增加 減少 增加 減少 增加 減少 清查數(shù) 備注 清查說明： 財務(wù)負責人： 會計： 出納： 填制日期： 年 月 日 銀行存款清查基礎(chǔ)表格式： （三）有價證券的清查 檢查有價證券明細賬余額合計數(shù)是否與總賬及報表賬表核對相符。 對清查發(fā)現(xiàn)的差異，通過調(diào)查取證，提出處理建議。 （ 6）因管理責任造成損失的，還需賠償金額說明，涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。 一、 財產(chǎn)清查的內(nèi)涵 （一）財產(chǎn)清查定義 （二）與賬務(wù)清理的區(qū)別 （三）與賬務(wù)清理的聯(lián)系 第四部分 財產(chǎn)清查 （一）財產(chǎn)清查的定義： 財產(chǎn)清查 是指對行政事業(yè)單位的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。 （二）與賬務(wù)清理的區(qū)別： 賬務(wù)清理 強調(diào)的是基本賬務(wù)情況的全面核對和清理，它主要解決的是以下三方面基本賬務(wù)核算中存在的賬表、賬賬、賬證不相符等會計技術(shù)差錯問題： （ 1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的基本賬務(wù)核算差錯，如核算不及時或沒有正確截止引起的賬實不符、賬證不符； （ 2）各項資金往來的基本賬務(wù)核算差錯，如未辦理雙方單位簽證確認手續(xù)而引起的單邊掛賬，如不遵守權(quán)責發(fā)生制核算原則而造成的雙方賬務(wù)差異等； （ 3）各類會計核算科目（含負債類科目、權(quán)益類科目、財務(wù)收支科目等）不遵照行政事業(yè)以及非營利組織會計制度和財務(wù)制度而引起的核算錯誤。 （三）與賬務(wù)清理的聯(lián)系： 賬務(wù)清理是財產(chǎn)清查的基礎(chǔ)，只有經(jīng)過賬務(wù)清理，財產(chǎn)清查才能有效進行；賬務(wù)清理重點在賬，財產(chǎn)清查重點在財產(chǎn)、在物、突出的是資產(chǎn)、從實際財產(chǎn)追索到賬務(wù)記錄進行清查，它們是資產(chǎn)清查的兩個密不可分的重要方面。 進行事前的摸查 （ 1）召開會議、了解情況 （ 2）使用部門摸查 由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導、前后任資產(chǎn)管理及財務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔保、未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實地核查作準備。 （二）利用賬務(wù)清理結(jié)果，準備用于盤點用的固定資產(chǎn)明細表 通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類及明細盤點基礎(chǔ)表。 賬載固定資產(chǎn)盤點 固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)分類進行，在盤點帳面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期及投入使用日期、使用方向（單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他）、使用狀況（正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等）、產(chǎn)權(quán)歸屬（包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等）、變動情況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限）。 對已盤點的固定資產(chǎn)應(yīng)及時在盤點表上作記錄或貼上 “ 已盤點資產(chǎn)粘貼標識 ” 。 房屋建筑物 專用設(shè)備 交通運輸設(shè)備 電氣設(shè)備 電子產(chǎn)品及通信設(shè)備 儀器儀表 \計量標準器具及量具、衡器 文藝體育設(shè)備 圖書文物及陳列品 家具用具及其他類 賬外固定資產(chǎn)盤點 （ 1）對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點要求進行實地勘察。應(yīng)按照規(guī)定進行會計差錯更正，補作賬務(wù)處理； 屬于用賬外資金購入，應(yīng)先補作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。 我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法 》 第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據(jù) 《 中華人民共和國會計法 》 、 《 財政違法行為處罰處分條例 》 （國務(wù)院令 427號）等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單位負責人和直接責任人由財政部門會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 例如：某行政單位截止 2021年 12月 31日固定資產(chǎn) 房屋建筑物科目帳面 9320萬元，其中含已房改出售給職工的房屋原值 2450萬元，對這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn) 房屋建筑物科目中剔除，同時調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額 2450萬元，調(diào)整后，房屋建筑物帳面余額為 6870萬元。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項作出專項說明并呈報清查辦公室。那么，該行政單位應(yīng)根據(jù)合同、竣工決算書、建設(shè)批文等一系列文件，到國土房產(chǎn)管理部門申請確權(quán)并辦理房產(chǎn)證，并按實際確權(quán)面積 15000平方米計算其價值 6000萬元入賬，借固定資產(chǎn) 6000萬元，貸固定基金 6000萬元，可作為會計差錯予以調(diào)整，沒必要作為資產(chǎn)盤盈。 實質(zhì)性控制資產(chǎn)問題 在財產(chǎn)清查時，可能遇到：單位的某項房屋等固定資產(chǎn)擁有實際的控制權(quán)，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也缺乏價值確認依據(jù)資料。 盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理 （ 1）盤虧的固定資產(chǎn) 對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失： A、固定資產(chǎn)盤點表； B、盤虧情況說明 (單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項作出專項說明，機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明；由社會中介 C、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明； D、內(nèi)部有關(guān)責任認定和內(nèi)部核準文件等。 毀損報廢固定資產(chǎn)的處理 對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失： ①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的證明； ② 單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應(yīng)當委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進行鑒定，出具鑒定證明； ③ 不可抗力原因 (自然災害、意外事故 )造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)當有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。 ④固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件； ⑤ 涉及保險索賠的，應(yīng)當有保險理賠情況說明； ⑥會計師事務(wù)所出具的經(jīng)濟鑒證意見書。 A公司的責任是提供該項資產(chǎn)損失的會計資料、外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，并對這些資料負責，我們的責任是對該項損失發(fā)表經(jīng)濟鑒證意見。在鑒證過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，結(jié)合農(nóng)村