【正文】 證書及其牌照等）、變動情況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限）。 （二）與賬務清理的區(qū)別： 賬務清理 強調(diào)的是基本賬務情況的全面核對和清理，它主要解決的是以下三方面基本賬務核算中存在的賬表、賬賬、賬證不相符等會計技術(shù)差錯問題： （ 1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的基本賬務核算差錯，如核算不及時或沒有正確截止引起的賬實不符、賬證不符； （ 2）各項資金往來的基本賬務核算差錯，如未辦理雙方單位簽證確認手續(xù)而引起的單邊掛賬，如不遵守權(quán)責發(fā)生制核算原則而造成的雙方賬務差異等； （ 3）各類會計核算科目（含負債類科目、權(quán)益類科目、財務收支科目等）不遵照行政事業(yè)以及非營利組織會計制度和財務制度而引起的核算錯誤。 財務負責人： 會計主管： 出納： 日期： 銀行存款明細項目清查表 單位名稱： 基準日： 2021 年 1 月 31 日 開戶銀行： 銀行帳號： 項目 原幣 匯率 本位幣 對應科目 借 /貸 對應金額 證據(jù)索引 賬面余額 （一）會計差錯類 加：差錯調(diào)整事項合計 1 2 減：差錯調(diào)減事項合計 1 2 （二）損益申報類 申報收益處理事項合計 1 2 申報損失處理事項合計 1 2 （三）兩類調(diào)整合計 1 、調(diào)增金額 2 、調(diào)減金額 財務負責人： 會計： 出納： 填報日期： 銀行存款明細項目清查底稿格式： 銀行存款清查基礎表表 單位名稱： 基準日： 2021 年 12 月 31 日 調(diào)整數(shù) 其中：差錯調(diào)整數(shù) 其中：損益申報數(shù) 序號 開戶銀行 銀行帳號 帳戶性質(zhì) 幣種 賬面數(shù) 增加 減少 增加 減少 增加 減少 清查數(shù) 備注 清查說明： 財務負責人： 會計： 出納： 填制日期： 年 月 日 銀行存款清查基礎表格式： （三）有價證券的清查 檢查有價證券明細賬余額合計數(shù)是否與總賬及報表賬表核對相符。對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查明細表中的備注說明。 檢查現(xiàn)金日記賬與總賬現(xiàn)金余額是否相符。 （二）對 2021年度的財務收支情況的各項賬務進行全面清理，認真做好賬戶結(jié)算和資金核對工作。 第三部分 賬務清理 一、賬務清理的內(nèi)涵 概念 賬務清理是指對行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理。 二、戶數(shù)清理的范圍： （一） 2021年 12月 31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、（獨立核算并）執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。 首先，十分感謝東莞市財政局的信任，給我提供了這次機會；同時，也感到十分榮幸。 在 2021年 4月 30日之前，市級各行政主管部門按照財務隸屬關(guān)系，分別按行政類、事業(yè)類、非營利組織類匯總，并將資產(chǎn)清查報表電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)和紙質(zhì)資產(chǎn)清查匯總報表報送市財政局；市財政局經(jīng)審核、分類匯總后，于 2021年 5月31日前，將東莞市分類匯總的資產(chǎn)清查報表上報廣東省財政廳。 三、單位編制和人員狀況清理： （一）包括單位全稱、組織機構(gòu)代碼、財政預算代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系； （二）人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)按實際情況清查，并填報 《 行政單位人員基本情況表 》 或 《 事業(yè)單位人員基本情況表 》 ，詳見表格。 認真清理單位的各種違規(guī)賬戶或者賬外賬，按照國家相關(guān)金融、財會管理制度規(guī)定，檢查本單位在各種金融機構(gòu)中開立的銀行賬戶是否合規(guī)，對違規(guī)開立的銀行賬戶應當堅決清理；對于賬外賬的情況，予以堅決糾正。 四、賬務清查的操作實務 （一）現(xiàn)金 出納員將現(xiàn)金日記賬記錄完整，結(jié)出累計發(fā)生額及盤點日余額。 將銀行存款明細賬余額與銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20 年 月 日 單位名稱： 開戶銀行： 帳號： 幣別： （一）銀行對賬單余額（ 年 月 日）： 加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬的事項及金額 其中： 1 、 元 2 、 元 3 、 元 減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額 其中： 1 、 元 2 、 元 3 、 元 調(diào)整后銀行對賬單金額 ： 元。 編制有價證券清查明細表，報告清查結(jié)果。 編制固定資產(chǎn)清查計劃 固定資產(chǎn)清查小組負責制定清查計劃，包括賬務清理、實地盤點、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實施時間、實施人、實施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。 （ 2）查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況；其中： 屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產(chǎn)。 在處理該問題時，如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售給職工的情況，則可以按建筑面積進行分配，比方編號為 03的住宿樓總造價 2400萬元， 總建筑面積 8000平方米，其中，經(jīng)統(tǒng)計已房改面積 7200平方米，未出售面積 800平方米，那么，可按面積分配計算界定出不屬于單位所有的房屋價值 2160萬元。 損失 ( 盤 盈 ) 申報表 索引號： 單位名稱： 項目名稱： 損失（ 盤 盈）金額： 1 、相關(guān)事件發(fā)生情況 2 、申報損失（ 盤 盈）的理由 3 、所附主要證據(jù)及相關(guān)資料 1 ） 2 ） 3 ） 4 ） 經(jīng)辦人員簽字： 日期： 財務負責人意見 簽字： 日期： 單位負責人意見： 簽字： 日期： 資產(chǎn)清查 領(lǐng)導小組意見： 簽字 ： 日期： （ 2）盤盈的固定資產(chǎn) 對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認為固定資產(chǎn)盤盈入賬： A、固定資產(chǎn)盤點表； B、使用保管人對于盤盈情況說明材料； C、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù) (同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算資料 )； D、單項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，難以取得價值確認依據(jù)的，應當委托社會中介進行估價，出具估價報告。我們相信，我們的鑒證為發(fā)表意見提供了合理的基礎。 三、在建工程清查的操作方法 在建工程指基本建設項目已經(jīng)開始施工，完成了一定數(shù)量的工程量，但未竣工、未移交使用、未達到固定資產(chǎn)使用狀態(tài)的基本建設工程。 在建工程超支 行政事業(yè)單位由于各種原因，出現(xiàn)在建工程嚴重超出預算、概算和行政主管部門及財政部門核定的開支限額的，應查明下列情況，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果撰寫專項說明書： （ 1）超支原因； （ 2）超支部分的資金出路； （ 3）是否存在以賬外資金支付情況； （ 4）是否存在擠占或挪用其他專用資金情況； （ 5）是否存在拖欠施工單位工程款而導致工程停滯等情況。 （ 1）盤點前準備 A、編制存貨盤點計劃，并與中介機構(gòu)進行協(xié)調(diào)； B、對存貨管理部門事先準備： 要求：各部門在盤點日存貨停止流動，存貨分類擺放有序并掛上連續(xù)編號的盤點標簽，對于外單位寄存于本單位的存貨分開擺放并排除在盤點范圍之外（同時準備寄存證明），廢品與毀損物品分開擺放并分開列示，對于存放于外單位的存貨則先提供外單位倉管部門代盤點清單（必要時要求單位陪同審計人員前往調(diào)查）；各種計數(shù)、計量器具符合國家標準，并準備齊全；連續(xù)序號的盤點表準備妥當（存貨名稱、規(guī)格型號、賬面數(shù)量、單價、金額等應事先填妥）。 清理出租出借存貨，核對出租出借合同及其他相關(guān)資料，若存在差異應查明差異原因，并書面說明。 自然災害、事故損失等造成的存貨損失 自然災害、事故損失等造成的存貨損失，需提供公安、交通（安檢）、保險部門的證明資料，保險索賠資料、法律訴訟文書、主管機構(gòu)的裁定書，事故報告書等，損失金額應按保險理賠后的凈值計算。 （二）債權(quán)清查中發(fā)現(xiàn)的壞賬損失的取證和處理 債務單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責令關(guān)閉等，造成應收及預付款無法收回的，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失： （ 1）法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件； （ 2）工商部門的注銷、吊銷證明； （ 3）政府部門有關(guān)行政決定文件； 對上述情形中已經(jīng)清算的，應當扣除債務人清算財產(chǎn)實際清償部分后，對不能收回的款項，認定為損失；對尚未清算的，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。 當債務人停產(chǎn)、停業(yè)，應取得其上級主管部門有關(guān)該企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)的批復或決議、近兩年經(jīng)審計的會計報表、納稅申報表及能證明該企業(yè)已停止營業(yè)的資料。其中對企業(yè)投資包括以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及賬外資產(chǎn)（含國內(nèi)外聯(lián)營、合資、獨資企業(yè)分得的紅利）等各類資產(chǎn)向企業(yè)進行的各種形式的投資。