【正文】 行匯總。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ?學(xué)校、科研院所的人員清理還包括對全日制在校學(xué)生情況的清理 數(shù)據(jù)核對 對清理編制及人員狀況進(jìn)行登記后，各行政事業(yè)單位要與有關(guān)檔案及編制管理部門核定單位編制的批文相核對。 （ 2） 工作內(nèi)容：核對賬 、 證 、 表及核對清理各項(xiàng) 內(nèi) 、 外部資金往來 。 單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于 會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 （ 2）以資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋賬 的方式對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，認(rèn)真做好 賬戶結(jié)算和資金核對工作。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 4）認(rèn)真清理單位的各種違規(guī)賬戶或者賬外賬。 （ 6）認(rèn)真對單位的擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴 訟等情況進(jìn)行全面清理，并采取有效措施防 范風(fēng)險(xiǎn)。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （三） 單位自查中財(cái)產(chǎn)清查要點(diǎn)及清查方法和程序 單位自查中財(cái)產(chǎn)清查要點(diǎn) （ 1）工作目標(biāo)：完成取證 （ 2）工作內(nèi)容：各項(xiàng)資產(chǎn)和收支情況，重點(diǎn)：固 定資產(chǎn)、對外投資等。 （ 3） 工作方法：實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合 ， 清 理資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)相結(jié)合 ， 突出重 點(diǎn)項(xiàng)目 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :現(xiàn)金的清查以財(cái)務(wù)部門為 主 ， 具體由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同進(jìn)行 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供證據(jù)： （應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； ； ，應(yīng)有理賠情況說明； 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :以財(cái)務(wù)部門為主 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④銀行存款清查損溢應(yīng)提供證據(jù)： 、 相應(yīng)的銀行存款余額 調(diào)節(jié)表 、 銀行詢證函； 、 單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的 ， 應(yīng)提供對方不再追索的證明； ， 應(yīng)有理賠情況說明； 。 ② 清查工作的責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④有價(jià)證券清查損溢應(yīng)提供證據(jù)： 、 債券 、 基金對賬單； （ 倒推至基準(zhǔn)日 ） ； 、 盤虧的說明及審批；如為盤盈 ， 還應(yīng)提供有價(jià)證券的復(fù)印件； 產(chǎn) 、 或進(jìn)入破產(chǎn) 、 清算程序 、 進(jìn)行清理整頓而導(dǎo)致停業(yè)的 ， 在取得相關(guān)政府批文 、 正式公告等依據(jù)的情況下 ， 確認(rèn)投資損失； 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 4）暫付款的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位的暫付 款 。 ③ 填寫 《 暫付款清查明細(xì)表 》 ， 并與賬表核對是否相符 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④暫付款清查損溢應(yīng)提供證據(jù)： 、 注銷 （ 吊銷 ） 、 責(zé)令關(guān)閉 、 失蹤 、 死亡的相關(guān)文件 ， 需要法院判決 、 裁定或終 （ 中 ）止執(zhí)行法律文書 。 ， 需要催收記錄 ， 且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的 ， 還要社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 。 ， 與債務(wù)人協(xié)商折扣后收回 （ 含實(shí)物 ） 的 ， 需要單位決定和雙方協(xié)議 、收款證明 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 5）庫存材料的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位的庫存材料 。 “庫存材料明細(xì)賬” 余額與物資管理 部門的“庫存材料登記賬” 余額進(jìn)行核對，做 到賬賬相符、賬實(shí)相符。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④庫存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 、盤虧應(yīng)提供：庫存材料盤點(diǎn)匯總表（包括盤盈盤虧的數(shù)量、金額等）；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；其他應(yīng)附報(bào)材料。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 、報(bào)廢的，賬面價(jià)值扣除賠償后的凈損失， 依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)損失： 單項(xiàng)金額較小的 ,應(yīng)有內(nèi)部技術(shù)鑒證證明；單項(xiàng)金額較大重要的，需要外部技術(shù)鑒證證明；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；其他應(yīng)附報(bào)材料。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ，將其被盜庫存材料的賬面價(jià)值，扣除賠償后的差額部分，依據(jù)如下證據(jù)，確認(rèn)為損失： ，公安機(jī)關(guān)立案、破案 和結(jié)案的證明材料； ，應(yīng)有理賠情況說明； 、上級部門的審批資料等。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由各單位資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé) ， 財(cái)務(wù)部門配合 。 以賬對物 、 以物對賬 ， 賬卡物核對 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù) ： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；保管人對于盤盈情況的說明；盤盈資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（市場價(jià)等）；單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的需要社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評估，并出具評估報(bào)告。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ： ,單項(xiàng)或批量金額較大的需 要單位作出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格 的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定并出具鑒定材料； （自然災(zāi)害、意外事故）造成固 定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具 的鑒定報(bào)告； 、毀損情況說明及內(nèi)部核批 文件； ，應(yīng)有理賠情況說明。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 7）應(yīng)繳預(yù)算款的清查 ① 清查內(nèi)容：截至 2023年 12月 31日填報(bào)單位的應(yīng)繳預(yù)算款 。 ③ 填寫 《 應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表 》 ， 并與賬表核對相符 。 ② 清查工作的責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 9）暫存款的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位的暫存款 。 ， 并關(guān)注回函不符的情況 ， 作出相應(yīng)記錄 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ③填寫《暫存款清查明細(xì)表》，并與賬表核對是否相符。 （ 10） 固定基金的清查 ① 清查內(nèi)容 :截止 2023年 12月 31日填報(bào)單位固定基金的各項(xiàng)明細(xì)內(nèi)容 。 ③ 填寫 《 固定基金清查明細(xì)表 》 ， 并與賬表核對是否相符 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 12）收入、支出清查 ① 清查內(nèi)容 :2023年 1－ 12月填報(bào)單位各種收入及支出情況 。 ③ 填寫 “ 收入 、 支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對相符 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 :由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ◆事業(yè)單位： （ 1）現(xiàn)金的清查 與行政單位相同，此處略。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 3）應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)收票據(jù)的清查 ① 清查內(nèi)容：截止 2023年 12月 31日的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)收票據(jù)核算的全部內(nèi)容 。 、 關(guān)注回函不符的 ,并分析賬齡 。 “ 相關(guān)清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對是否相 符 。 、 死亡 ， 其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的 ， 應(yīng)當(dāng)取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤 、 死亡的證明 。 ， 金額較小或特殊的 ， 不足彌補(bǔ)清收成本的 ， 需單位情況說明及中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明 。 ， 具有單位依法催收磋商記錄 ，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的 ， 要有由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀判斷 ， 出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ，單位為了減少壞 賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對其按一定比例折扣后收回（含收回的實(shí)物資產(chǎn)）的，應(yīng)有根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 4）材料、產(chǎn)成品及固定資產(chǎn)的清查 與行政單位庫存材料相似，此處略。 ② 清查工作的責(zé)任分工：對外投資的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ， 并編制盤點(diǎn)表 ， 確定其所 有權(quán)權(quán)屬 。 《對外投資清查明細(xì)表》 ,并與賬表核對是否相符。 （倒推至基準(zhǔn) 日）。 破產(chǎn)、或進(jìn)入破產(chǎn)、清算程序、進(jìn)行清理整頓 而導(dǎo)致停業(yè)的，應(yīng)取得相關(guān)政府批文、正式公 告等依據(jù)。 ▲對外其他投資清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 資造成的損失。 、清算、被撤銷、關(guān) 閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回 的不良投資，應(yīng)取得下列證據(jù)（如 :法院的破 五、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件、清算報(bào)告；工 商部門的注銷、吊銷證明；政府部門的行政決 定或文件）。 五、