【正文】 將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因并說明。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明?！　「鶕?jù)上述清查情況，完成“現(xiàn)金清查明細表”的編制?！　?2)清查工作的責任分工　　以財務部門為主，房改和其他等相關(guān)部門配合?！　、谌〉勉y行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進行處理?！　、軐Χㄆ诖婵罨蛳薅ㄓ猛镜拇婵钜槊髑闆r，在清查明細表中的備注說明?！　∮袃r證券的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日行政單位持有的全部有價證券?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“有價證券清查明細表”，并與明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　?、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“有價證券清查明細表”的編制?！　?2)清查工作的責任分工　　暫付款的清查由財務部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)暫付款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。　?、趧澐謺焊犊钣囝~的賬齡構(gòu)成，檢查暫付款賬齡劃分結(jié)果是否正確。對暫付內(nèi)部單位款項應進行對賬，并列入清查明細表有關(guān)欄目。對于通過賬務清理和資產(chǎn)清查后仍有差錯的款項，應由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢?！　、輰τ趥溆媒鸬那宀?，應由備用金的使用單位進行備用金盤點?！　齑娌牧系那宀椤　?1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的庫存材料?！　?3)清查工作的方法和程序　?、俜謩e填寫“庫存材料清查明細表”，并與庫存材料的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、蹍⒄铡扒宀閹齑娌牧媳P點表”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：　　1)盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬、是否與財務賬面數(shù)之間存在差異?！　?)在實物盤點過程中，需同時關(guān)注材料的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況?！　?)將清查基準日倉庫實物明細賬與庫存實際數(shù)量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“庫存材料清查明細表”中進行說明?！　?)編制“庫存材料清查盤點表”?！　﹂L期外借未收回的材料，查明原因，積極收回或按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓。　　對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的材料須編制庫存材料項目清單，具備實地清點的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由第三方單位對庫存材料項目及數(shù)量予以確認?！　」潭ㄙY產(chǎn)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的固定資產(chǎn)。　　(3)清查工作的方法和程序　?、儇攧詹块T填寫各“固定資產(chǎn)清查明細表”，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表核對是否相符?！　?)在實物盤點過程中，需同時關(guān)注固定資產(chǎn)的狀態(tài)。　　4)在“固定資產(chǎn)清查明細表”中，對于各項固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關(guān)詳細依據(jù)(如：技術(shù)鑒定資料)，作為申報固定資產(chǎn)清查損溢的附件上報?！　、軐τ谠诘谌絾挝淮娣诺乃袡?quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認。　　應繳預算款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截至2019年7月21日填報單位的應繳預算款?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“應繳預算款清查明細表”，并與應繳預算款的明細賬和計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對相符?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況,完成“應繳預算款清查明細表”的編制?！　?2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，相關(guān)部門配合?！　、跈z查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，根據(jù)上級機關(guān)下達的收費標準及相關(guān)文件，判斷應繳財政專戶款的真實與完整?！　捍婵畹那宀椤　?1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的暫存款。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皶捍婵钋宀槊骷毐怼保⑴c暫存款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、鄄槊鲿捍娓髅骷氻椖康膾熨~原因，是否存在因會計差錯需要自行調(diào)整的情況，并作相應記錄。　　固定基金的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位固定基金的各項明細內(nèi)容?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽肮潭ɑ鹎宀槊骷毐怼?，并與固定基金的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“固定基金清查明細表”?！　?2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，其他相關(guān)部門配合?！　、跈z查本年各項收支相抵后的余額，確定結(jié)余的數(shù)額?！　?收入、支出清查　　(1)清查內(nèi)容　　2019年112月填報單位各種收入及支出情況?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽笆杖?、支出及結(jié)余清查明細表”，并與各項收入、支出的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細表”?！　?2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，相關(guān)部門配合。　　◆事業(yè)單位資產(chǎn)清查指引　　現(xiàn)金的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的庫存現(xiàn)金。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽艾F(xiàn)金清查明細表”，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。在非資產(chǎn)清查基準日進行盤點時，應倒軋截止2019年12月31日金額?！　、蹖τ诜怯涃~本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確?！　°y行存款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位設(shè)在金融機構(gòu)的結(jié)算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等?！　?1)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽般y行存款清查明細表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、鬯秀y行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日所在會計年度曾經(jīng)有過存款的所有賬戶，包括余額為零和已清戶的賬戶。　?、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“銀行存款清查明細表”的編制。　　(2)清查工作的責任分工　　由財務部門為主，會同其他相關(guān)專業(yè)部門及相關(guān)人員共同清查。　?、趯λ袘掌睋?jù)進行函證?！　、鼙P點庫存票據(jù)，并在應收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對，檢查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。　　應收賬款的清算　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的應收賬款?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯召~款清查明細表”并與應收賬款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。對于同一債務人因業(yè)務往來較多，欠款及還款滾動發(fā)生的，應本著“先欠款，先償還”的賬齡分析原則，分析應收賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。　?、軐﹂L期掛賬的應收賬款應查明原因，并在清查明細表中進行說明?！　、薷鶕?jù)上述清查情況，完成“應收賬款清查明細表”的編制?！　?2)清查工作的責任分工　　預付賬款的清查由財務部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)預付賬款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員?！　、陬A付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應法律證據(jù)。對于同一債務人因業(yè)務往來較多，欠款及還款滾動發(fā)生的，應本著“先采購，先銷賬”的賬齡分析原則，分析預付賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“預付賬款清查明細表”的編制。　　(2)清查工作的責任分工　　其他應收款的清查由財務部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)其他應收款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員?！　、诜治銎渌麘湛畹馁~齡購成。　?、燮渌麘湛顟摬扇“l(fā)函詢證的方法進行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應記錄?！　、輽z查是否存在實質(zhì)為潛虧掛賬的款項，潛虧掛賬一般是指支出的現(xiàn)金已經(jīng)流出，該支出已經(jīng)取得支出憑據(jù)，或雖未取得支出憑據(jù)但預計該支出在基準日后不會給單位帶來任何現(xiàn)金流入的項目?！　、邔τ趥溆媒鸬那宀?，應由備用金的使用單位進行備用金盤點?！　〔牧系那宀椤　?1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日的材料?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽安牧厦骷毐怼?，并與材料明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表核對是否相符。　?、蹍⒄铡按尕浨宀楸P點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：　　1)盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬，是否與財務賬面數(shù)之間存在差異?！　?)在實物盤點過程中，需同時關(guān)注材料的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況?！　?)將清查基準日倉庫實物明細賬與庫存實際數(shù)量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“材料清查明細表”中進行說明?！　?)編制“材料清查盤點表”。　　對長期外借未收回的材料，查明原因，積極收回或按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓?！　τ谠诘谌絾挝淮娣诺乃袡?quán)屬于各單位的材料須編制材料項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由第三方單位對材料項目及數(shù)量予以確認?！　‘a(chǎn)成品的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的產(chǎn)成品?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“產(chǎn)成品清查明細表”，并與產(chǎn)成品的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、蹍⒄铡按尕浨宀楸P點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點產(chǎn)成品：　　1)盤點前，整理產(chǎn)成品的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬，是否與財務賬面數(shù)之間存在差異。　　3)在實物盤點過程中，需同時關(guān)注產(chǎn)成品的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況?！　?)將清查基準日倉庫實物明細賬與庫存實際數(shù)量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“產(chǎn)成品清查明細表”中進行說明?！　?)編制“產(chǎn)成品清查盤點表”。　　對長期外借未收回的產(chǎn)成品，查明原因，積極收回或按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓。　　對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的產(chǎn)成品須編制材料項目清單，具備實地清點的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由第三方單位對產(chǎn)成品及數(shù)量予以確認。　　對外投資的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位債券投資及其他投資?！　?2)清查工作的責任分工　　對外投資的清查由財務部門負責，其他相關(guān)部門配合?！　、诤藢崒挝贿M行投資的合同、協(xié)議、有關(guān)部門的批準文件，確認投資的真實性，必要時對投資方式及金額進行函證?！　、軝z查是否存在庫存?zhèn)癁橐烟峁┵|(zhì)押或受到其他約束的情況并進行說明?！　」潭ㄙY產(chǎn)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的固定資產(chǎn)?！　?3)清查工作的方法和程序　　①財務部門填寫各“固定資產(chǎn)清查明細表”，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與明細賬合計數(shù)、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。　　2)在實物盤點過程中，需同時關(guān)注固定資產(chǎn)的狀態(tài)?！　?)在“固定資產(chǎn)清查明細表”中，對于各項固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關(guān)詳細依據(jù)(如：技術(shù)鑒定資料)，作為申報固定資產(chǎn)清查損溢的附件上報。　?、軐τ谠诘谌絾挝淮娣诺乃袡?quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認?！　?無形資產(chǎn)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位實質(zhì)上擁有所有權(quán)的專利、商標權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、計算機軟件使用權(quán)等無形資產(chǎn)?！　?3)清查工作的方法和程序：　　①填寫“無形資產(chǎn)清查明細表”，并與無形資產(chǎn)的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“無形資產(chǎn)清查明細表”的編制?！　?2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，相關(guān)部門配合?！　、趯λ薪杩钸M行函證。　?、軐︻A收賬款賬齡進行分析，檢查長期掛賬的原因，并做出記錄?！　?其他應付款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的其他應付款?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“其他應付款清查明細表”，并于其他應付款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　?、蹤z查是否存在借方余額的項目，并結(jié)合應付賬款、其他應收款明細余額，查明有否雙方同時掛賬的項目?！　、輰ζ渌麘犊钯~齡進行分析，檢查長期未結(jié)的其他應付款及其原因?！　?應繳預算款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的應繳預算款。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯U預算款清查明細表”，并與應繳預算款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　?、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“應繳預算款清查明細表”的編制?！　?2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，相關(guān)部門配合。