【正文】 的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行分類(lèi)整理并收集合法證據(jù)，以備中介機(jī)構(gòu)鑒證。 工作步驟及操作方法 ? 賬務(wù)清理 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 對(duì)應(yīng)基礎(chǔ)表中的內(nèi)容為： 賬面數(shù)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整及基準(zhǔn)數(shù)（舉例 P141頁(yè)） 工作步驟及操作方法 ? 賬務(wù)清理 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 ? 單位可能存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)主要有： 賬賬不符，賬表不符； 會(huì)計(jì)技術(shù)性錯(cuò)誤，如輸錯(cuò)憑證、記錯(cuò)賬等； 截止基準(zhǔn)日前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)； 收支掛賬現(xiàn)象等； 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查（重點(diǎn)） ?工作目標(biāo)：完成取證 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?財(cái)產(chǎn)清查（重點(diǎn)） ? 工作內(nèi)容： 對(duì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)和收支情況進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí) 。 ? 工作方法：賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日（暫定 2022年7月 31日）為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理。 一、前期準(zhǔn)備階段 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 二、組織實(shí)施階段 ? 單位自查階段 ? 中介機(jī)構(gòu)審核階段（區(qū)清查辦公室確定抽查單位） 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?單位自查階段 賬務(wù)清理 財(cái)產(chǎn)清查 完成資產(chǎn)清查工作表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 工作目標(biāo)：賬賬相符、賬證相符、賬表相符。 ?完善制度 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 資產(chǎn)清查工作依據(jù) （詳見(jiàn)政策匯編） ： — 國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī) — 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定 資產(chǎn)清查工作依據(jù) 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī) ?《 行政單位會(huì)計(jì)制度 》 、 《 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則 》 ?《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 、 《 事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則 》 ?《 行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法 》 （財(cái)政部令第 35號(hào)） ?《 事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法 》 （財(cái)政部令第 36號(hào)） 資產(chǎn)清查工作依據(jù) 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定 ? 北京市政府辦公廳 《 關(guān)于開(kāi)展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知 》 ? 《 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案 》 ? 《 關(guān)于做好北京市市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查戶(hù)數(shù)清理工作的通知 》 ? 《 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定 》 ? 《 北京市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定 》 ? 《 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查操作指南 》 ? 《 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查損溢證據(jù)要求 》 資產(chǎn)清查工作依據(jù) 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 資產(chǎn)清查工作步驟及操作方法 一、前期準(zhǔn)備階段 二、組織實(shí)施階段 三、資金核實(shí)階段 四、賬務(wù)處理階段 五、總結(jié)、整改及完善制度階段 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 資產(chǎn)清查工作報(bào)告 其他需上報(bào)資料 審核不通過(guò) 上報(bào)匯總報(bào)表及其他需上報(bào)的資料 區(qū)資產(chǎn)清查辦公室對(duì)各單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行抽查，各單位一把手對(duì)本單位資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé) 各單位根據(jù)資產(chǎn)清查批復(fù)自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整； 各單位根據(jù)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題建章建制。 ?損溢認(rèn)定 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：資金核實(shí)是指資產(chǎn)清查辦公室根據(jù)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結(jié)果，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，確認(rèn)各單位占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額、凈資產(chǎn)和收入支出的真實(shí)狀況。 ?賬務(wù)清理 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：財(cái)產(chǎn)清查是指對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)和收支進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。 要求：各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)編制部門(mén)批準(zhǔn)的文件，認(rèn)真做好單位戶(hù)數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理（舉例：基礎(chǔ)表 P191頁(yè)，行政事業(yè)單位表樣相同）。北京市豐臺(tái)區(qū)行政事業(yè)單位 資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2022年 8月 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容 資產(chǎn)清查工作依據(jù) 資產(chǎn)清查工作步驟及操作方法 資產(chǎn)清查工作要求 資產(chǎn)清查培訓(xùn)綱要 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容 ?基本情況的清查 ?賬務(wù)清理 ?財(cái)產(chǎn)清查 ?損溢認(rèn)定 ?資金核實(shí) ?完善制度 工作內(nèi)容 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 作用：行政事業(yè)單位做好資產(chǎn)清查工作的前提和基礎(chǔ)。 主要內(nèi)容：包括單位全稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶(hù)數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)的清查。 ?基本情況清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：賬務(wù)清理是指對(duì)行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)各單位的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。 ?財(cái)產(chǎn)清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：損溢認(rèn)定是指資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。 ?資金核實(shí) 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：完善制度是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對(duì)資產(chǎn)清查工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)政策法規(guī)，建立健全各項(xiàng)管理制度。 完成資產(chǎn)清查報(bào)表 重大事項(xiàng)經(jīng)主管部門(mén)單獨(dú)上報(bào) 北京市豐臺(tái)區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查操作流程 填制資產(chǎn)清查明細(xì)表 賬務(wù)清理 財(cái)產(chǎn)清查 區(qū)資產(chǎn)清查辦公室 上報(bào)主管部門(mén) ,由主管單位對(duì)下級(jí)所屬單位的清查結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)、主管部門(mén)匯總本系統(tǒng)資產(chǎn)清查結(jié)