【正文】 算基本賬戶 、 一般賬戶 、 房改資金專戶等 。 D. 根據(jù)上述清查情況，完成 “ 現(xiàn)金清查明細(xì)表 ” 的編制。 ，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表， 并將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并說明。 ② 清查工作的責(zé)任分工 現(xiàn)金的清查以財(cái)務(wù)部門為主，具體清查工作由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同進(jìn)行。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 單位自查中財(cái)產(chǎn)清查方法和程序 ? 下面以行政單位為例 ，進(jìn)行闡述。 對(duì)清理出來的資產(chǎn)損溢整理并收集合法證據(jù)、取得鑒證。 （ 7） 對(duì)在賬務(wù)清理中清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 （ 5） 認(rèn)真清查單位的各項(xiàng)賬外現(xiàn)金， 即小金庫。 （ 3）對(duì)在金融機(jī)構(gòu)開立的各種人民幣、外匯賬戶等要進(jìn)行全面清理。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 單位自查中賬務(wù)清理方法和程序 （ 1）認(rèn)真做好賬務(wù)清理工作以保證賬賬相符、 賬證相符 。 單位在賬務(wù)清理中，對(duì)清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 （ 2） 工作內(nèi)容 核對(duì)賬證表及核對(duì)清理各項(xiàng)內(nèi) 、 外部資金往來 。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ? 學(xué)校、科研院所的人員清理還包括對(duì) 全日制在校學(xué)生 情況的清理 對(duì)清理編制及人員狀況進(jìn)行登記后，各行政事業(yè)單位要與有關(guān)檔案及編制管理部門核定單位編制的批文相核對(duì)。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ? 單位自查中基本情況清理要點(diǎn) ? 單位自查中賬務(wù)清理要點(diǎn)及清理方法和程序 ? 單位自查中財(cái)產(chǎn)清查要點(diǎn)及清查方法和程序 ? 上報(bào)資產(chǎn)清查資料 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ? 單位自查中基本情況清理要點(diǎn) 戶數(shù)清理 各主管部門對(duì)所屬單位戶數(shù)情況進(jìn)行清理核對(duì)，把應(yīng)納入范圍的資產(chǎn)清查基本單位按隸屬關(guān)系、單位性質(zhì)進(jìn)行匯總。 財(cái)政部對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié) 、 表彰 。 二、 資產(chǎn)清查工作步驟 （ 3） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具 《 資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 》初稿； 材料上報(bào) 單位對(duì) “ 初稿 ” 進(jìn)行確認(rèn)后，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》及準(zhǔn)備有關(guān)備查資料，連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的正式《資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》 ,由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后 ,報(bào)同級(jí)資產(chǎn)清查辦公室。 4. 進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn) 。 2. 對(duì)參加資產(chǎn)清查工作的單位進(jìn)行戶數(shù)清理 。中華人民共和國財(cái)政部 財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查 工作培訓(xùn) 主要內(nèi)容 ? 資產(chǎn)清查主要依據(jù) ? 資產(chǎn)清查工作步驟 ? 資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ? 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 一、 資產(chǎn)清查主要依據(jù) 《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》 《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》 《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度 、 規(guī)定 《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》 二、 資產(chǎn)清查工作步驟 資產(chǎn)清查工作分為前期準(zhǔn)備，組織實(shí)施，資金核實(shí)， 賬務(wù)處理，總結(jié)整改完善制度等五個(gè)階段。其中： ? 準(zhǔn)備階段 1. 設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作小組及其辦公室 ， 明確職責(zé) 。 3. 研究制定資產(chǎn)清查工作方案 。 二、 資產(chǎn)清查工作步驟 ? 實(shí)施階段 單位自查 （ 1） 賬務(wù)清理； （ 2） 財(cái)產(chǎn)清查； （ 3） 對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題 ， 依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù) 、 會(huì)計(jì)制度 ， 進(jìn)行分類整理并收集合法證據(jù) ，以備中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證； （ 4） 填制 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表 》 ， 編制《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表 》 ， 撰寫 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告 》 ； 二、 資產(chǎn)清查工作步驟 組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì) （ 1） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所要對(duì)各單位清理出來的各項(xiàng)損溢及提供證據(jù)的真實(shí)性 、 可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)； （ 2） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；主要有 : ☆ 單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù) ， 但其損失金 額無法根據(jù)證據(jù)確定的； ☆ 單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款 項(xiàng)和不良投資損失； ☆ 單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在建 工程（如適用）的報(bào)廢、損毀； ☆ 單位各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn)； ☆ 單位各項(xiàng)資金掛帳損失。 二、 資產(chǎn)清查工作步驟 ? 總結(jié)階段 資產(chǎn)清查辦公室撰寫資產(chǎn)清查專項(xiàng)報(bào)告 ， 對(duì)資產(chǎn) 清查工作進(jìn)行總結(jié) 。 根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制 度。 編制及人員狀況的清理 對(duì)行政事業(yè)單位定編人數(shù)、實(shí)際在編人員、離退休人員、臨時(shí)人員等的清理，以及單位人員的編制狀況 、 在職狀況職務(wù)、級(jí)別等情況的清理。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ? 單位自查中賬務(wù)清理要點(diǎn)及清理方法和程序 單位自查中賬務(wù)清理要點(diǎn) （ 1） 工作目標(biāo) 賬賬相符 、 賬證相符 、 賬表相符 、 賬實(shí)相符 。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 3）工作方法 以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，倒軋。 ☆ 會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指由于沒有運(yùn)用或錯(cuò)誤運(yùn)用以下兩種信息，而對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表造成遺漏或誤報(bào) ① 前期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠合理預(yù)計(jì)取得并應(yīng)當(dāng)加以考慮的可靠信息 ② 前期財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出時(shí)能夠取得的可靠信息 會(huì)計(jì)差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響等 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 4） 單位可能存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò) 賬賬不符，賬表不符； 會(huì)計(jì)技術(shù)性錯(cuò)誤，如輸錯(cuò)憑證、記錯(cuò)賬等； 截止基準(zhǔn)日前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)； 收支掛賬現(xiàn)象等 。 （ 2） 以資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋賬的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，認(rèn)真做好賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 4） 認(rèn)真清理單位的各種違規(guī)賬戶或者賬外賬。 （ 6） 認(rèn)真對(duì)單位的擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等情況進(jìn)行全面清理，并采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ? 單位自查中財(cái)產(chǎn)清查要點(diǎn)及清查方法和程序 單位自查中財(cái)產(chǎn)清查要點(diǎn) （ 1）工作目標(biāo)：完成取證 （ 2）工作內(nèi)容： 各項(xiàng)資產(chǎn)和收支情況 ， 重點(diǎn)：固定資產(chǎn) 、 對(duì)外投資等 。 （ 3） 工作方法： 實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合，清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資 產(chǎn)結(jié)合，突出重點(diǎn)項(xiàng)目。 （ 1）現(xiàn)金的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報(bào)單位的庫存現(xiàn)金 。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ③清查工作的方法和程序 “ 現(xiàn)金清查明細(xì)表 ” ，并與賬表核對(duì)一致。 ，檢查其采用的折算匯率是否正確。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ④現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供證據(jù) （應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； ； ，應(yīng)有理賠情況說明； 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 以財(cái)務(wù)部門為主，房改和其他等相關(guān)部門配