北京市豐臺區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓(參考版)
2025-01-18 11:13本頁面
【正文】 ? 按照 《 會計檔案管理辦法 》 要求，將資產(chǎn)清查各種工作底稿、證明材料原件等裝訂成冊，按規(guī)定存檔。每月 1日和15日將工作進展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、工作經(jīng)驗和意見通過專題報告和階段工作總結(jié)等形式及時與區(qū)資產(chǎn)清查辦公室溝通。 ? 對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題，要及時向區(qū)資產(chǎn)清查辦公室匯報。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 五、總結(jié)整改完善制度階段 ? 對資產(chǎn)清查工作進行總結(jié) ? 建立、完善單位內(nèi)部資產(chǎn)管理等規(guī)章制度 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 對清查出的各項資產(chǎn)損溢均應按有關要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料。資產(chǎn)清查辦公室批復的資產(chǎn)盤盈金額與已入賬盤盈資產(chǎn)金額不一致的，按區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復的資產(chǎn)盤盈金額進行調(diào)整。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 四、賬務處理階段 行政事業(yè)單位應收到資產(chǎn)清查辦公室批復文件后，進行賬務處理，并將結(jié)果報資產(chǎn)清查辦公室備案。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ?中介機構(gòu)審核階段 （ 1）會計師事務所要對各單位清理出來的各項損溢及提供證據(jù)的真實性、可靠性進行核實確認； （ 2）會計師事務所對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明； （ 3）會計師事務所對申報有資產(chǎn)損溢的單位出具 《 資產(chǎn)清查專項審計報告 》 和管理建議書。 ? 對于申報損溢且經(jīng)中介機構(gòu)審核的單位，單位申報清查數(shù)原則應與中介機構(gòu)審核數(shù)一致。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 對資產(chǎn)清查報表有關項目解釋 : ? 資產(chǎn)清查待處理：反映本次資產(chǎn)清查清理出的需報批處理的有問題資產(chǎn)數(shù)額。 ? 結(jié)余：行政單位按 2022年 12月 31日財務決算報表數(shù)填報；事業(yè)單位原則上應為零。 ? 如非“土建項目”，本表中建筑面積可以不填。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 基本建設清查明細表 （指南 P312313） ? 反映經(jīng)批準，單位利用財政資金和自籌資金投資建設的建設項目情況，包括列入國家基本建設投資計劃和未列入國家基本建設投資計劃的國有建設項目。 ? 盤虧資產(chǎn)應以單項資產(chǎn)逐項填列。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 基礎表有關項目解釋 ? 基準數(shù) ? 清查有問題資產(chǎn)數(shù) ? 單位申報清查數(shù) ? 中介審核數(shù) ? 損溢原因 ? 主要證明 ? 索引號 ? 備注 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ?清查明細表舉例說明： ? 固定資產(chǎn)清查明細表 ? 基本建設情況清查明細表 ? 收支結(jié)余清查明細表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 固定資產(chǎn)基礎表應注意事項： ? 固定資產(chǎn)要逐條逐一填報。 ? 根據(jù)單位性質(zhì)分為行政單位清查基礎表及事業(yè)單位清查基礎表，其中：行政單位清查基礎表共 15張，事業(yè)單位清查基礎表 35張。 對應基礎表內(nèi)容：指南 P314315 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ?完成資產(chǎn)清查工作表 ? 資產(chǎn)清查明細表 ? 資產(chǎn)清查報表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 資產(chǎn)清查明細表（簡稱：基礎表） ? 概念 ? 總體構(gòu)架 ? 基礎表有關項目解釋 ? 特殊項目清查明細表說明 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 清查基礎表概念 ? 資產(chǎn)清查基礎表是北京市資產(chǎn)清查辦公室為具體開展資產(chǎn)清查工作而設計的工作底表，將賬務清理、資產(chǎn)清查、損失認定等工作以表格的形式貫穿起來。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ?其他項目清查要點 ?基本建設的清查 ?資產(chǎn)出租、出借等情況的清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ?基本建設的清查 清查工作的方法和程序 ? 檢查各項基建項目預算及批準文件，確定各項資金用途是否按預算執(zhí)行； ? 檢查各項基建項目是否單獨設置賬戶獨立核算； ? 檢查各項基建項目截止 2022年 7月 31日累計完成的投資額的真實性和完整性； ? 檢查各工程項目驗收、處置是否符合有關規(guī)定。 （ 2）檢查本年度各項收入、支出項目核算范圍是否正確，確定相關收支項目數(shù)據(jù)的真實與完整。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 收支情況清查要點 清查內(nèi)容 2022年 1－ 7月單位各種收入及支出情況。 （ 3）應繳預算款、應繳財政專戶款及應交稅金清查出問題應按會計差錯調(diào)整處理。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ? 對外投資（有價證券）清查要點 清查工作的方法和程序 行政 P12頁、事業(yè) P27頁 對外投資（有價證券）清查損溢應提供的證據(jù)： 行政 P65頁、事業(yè) P71頁 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 ?主要負債清查要點 清查工作的方法和程序 相關負債清查損溢應提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務培訓 1． 清查工作的方法和程序 （ 1） 相關負債項應該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄。 （ 8）對逾期三年以上的應收款項，單位為了減少壞賬損失而與債務人協(xié)商，對逾期應收款項按一定比例折扣后收回 (含收回的實物資產(chǎn) )的，根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明，可以將折扣部分，作為損失。 （ 6）逾期三年的款項，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認三年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟鑒證證明后，認定為損失。 （ 4）債務人因遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響，對確實無法收回的應收款項，由單位提出專項說明，經(jīng)社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷
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