【正文】 四、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 舉例 1 001106 KCCL 0005 ↓ ↓ ↓ ↓ 行政單位 預(yù)算編碼 科目 證據(jù)序列號(hào) 2 014212 GDZC 0011 ↓ ↓ ↓ ↓ 事業(yè)單位 預(yù)算編碼 科目 證據(jù)序列號(hào) 謝謝大家??！ 。 證據(jù)序列號(hào)編碼 自行制定，統(tǒng)一由 XXXX四位數(shù)字構(gòu)成，對(duì)于每項(xiàng)損溢從0001開始排列。（地方參照?qǐng)?zhí)行） 已實(shí)行部門預(yù)算的地方和部門，與部門預(yù)算代碼一致。 單位性質(zhì) 分別以數(shù)字 2，代表行政單位和事業(yè)單位。 四、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 ? 資產(chǎn)清查損溢證據(jù)索引號(hào)編碼規(guī)則 按照索引號(hào)編碼規(guī)則有關(guān)要求進(jìn)行排序，并統(tǒng)一裝訂成冊(cè)。 四、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 ? 歷史遺留問題處理 處理原則 :實(shí)事求是。 單位存檔的資料除了證據(jù)材料外 ， 還包括資產(chǎn)清 查各類報(bào)表 （ 基礎(chǔ)表 、 報(bào)表 、 匯總表 ） 、 工作報(bào)告 、 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等材料 。 一 份留給出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 。 各單位應(yīng)逐項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)清查損溢 ， 并逐項(xiàng)填寫申報(bào)表 。 單項(xiàng)資產(chǎn)損溢金額在主管部門審批權(quán)限以內(nèi)的 ， 由主管部門審批 ， 損溢證據(jù)需上報(bào)主管部門 。 四、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 ? 證據(jù)的收集上報(bào) 各單位在填列資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表時(shí) ， 結(jié)合單位實(shí)際情況 ，取得并復(fù)印以上證據(jù) ， 并按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一布置進(jìn)行上報(bào) 。 四、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 具有法律效力的外部證據(jù)：指單位收集到的司法機(jī)關(guān) 、 公安機(jī)關(guān) 、 行政管理部門 、 上級(jí)主管單位 、 專業(yè)鑒定等部門依法出具的與本單位資產(chǎn)所有權(quán)及損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件 ， 主要包括： (1） 行政管理部門的有關(guān)批復(fù) 、 立項(xiàng)文件； (2） 有關(guān)部門資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)撥文件； (3） 有關(guān)部門頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件； （ 4） 司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定； （ 5） 公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明 、 回復(fù)； （ 6） 工商管理部門出具的注銷 、 吊銷及停業(yè)證明； （ 7） 單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件； 四、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 （ 8）政府部門的公文及明令禁止的文件； （ 9） 國(guó)家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告； （ 10） 保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單 、 理賠計(jì)算單等； （ 11）符合法律條件的其他證據(jù)。 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中對(duì)清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權(quán)、債務(wù)等情況在進(jìn)行認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，作出詳細(xì)說(shuō)明，報(bào)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整入賬。 四、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，要認(rèn)真組織做好資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的有關(guān)證明的取證與證據(jù)甄別。 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的核實(shí)和認(rèn)定都必須取得合法證據(jù)。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 (二 )《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告 》 參考格式 ： 根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度 、 政策 ， 我單位已按時(shí) 完成資產(chǎn)清查的主體工作 ， 并經(jīng)主審所 _______會(huì)計(jì)師事務(wù)所 的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì) ， 現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下： 一 、 資產(chǎn)清查工作總體狀況分析； （ 一 ） 資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日 （ 二 ） 資產(chǎn)清查范圍 （ 三 ） 資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況 （ 四 ） 資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 二 、 資產(chǎn)清查工作結(jié)果； （ 一 ） 單位清查出的資產(chǎn)損失情況 （ 二 ） 經(jīng) _____會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況 （ 三 ） 單位申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案 三 、 對(duì)資產(chǎn)清查暴露出來(lái)的單位資產(chǎn) 、 財(cái)務(wù)管理中存在的問題 、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等 。 各主管部門向財(cái)政部上報(bào)資料 所屬單位清查匯總報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料 、 工作報(bào)告 所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表電子數(shù)據(jù) （ 樹型 ） 省財(cái)政部門向財(cái)政部上報(bào) 本地區(qū)各級(jí)各類行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料 、 工作報(bào)告 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ? 上報(bào)資產(chǎn)清查資料 基層行政事業(yè)單位向省財(cái)政部門 （ 主管部門 ） 上報(bào) 所屬單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料； 資產(chǎn)清查報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料； 工作報(bào)告 、 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告； 省財(cái)政部門根據(jù)其管理需求要求上報(bào)的其他材料 。 ，完成 “ 事業(yè)基金清查明細(xì)表 ” 。 ， 結(jié)合對(duì)外投資的審查 ，檢查相關(guān)合同 、 協(xié)議 ， 判斷該項(xiàng)事業(yè)基金形成的合理性及真實(shí)性 。 ③ 清查工作的方法和程序 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 “ 事業(yè)基金清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對(duì)是否相符 。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 下面以事業(yè)基金為例闡述事業(yè)單位凈資產(chǎn)的清查 （ 8） 事業(yè)基金的檢查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報(bào)單位的事業(yè)基金 。 （若有）、有關(guān)政府部門的專項(xiàng)檢查報(bào)告（若有）、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)專業(yè)報(bào)告（若有）、納稅申報(bào)有關(guān)資料等，并與上述明細(xì)表及賬面情況進(jìn)行核對(duì)。 ③ 清查工作的方法和程序 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 “ 應(yīng)交稅金清查明細(xì)表 ” ， 并與應(yīng)交稅金的明細(xì)賬合計(jì)數(shù) 、 總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符 。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 除應(yīng)交稅金外的負(fù)債科目略 （ 7)應(yīng)交稅金的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報(bào)單位的應(yīng)交稅金 。 ，完成 “ 無(wú)形資產(chǎn)清查明細(xì)表 ” 的編制。 ③ 清查工作的方法和程序： “ 無(wú)形資產(chǎn)清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對(duì)是否相符 。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 （ 6）無(wú)形資產(chǎn)的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報(bào)單位實(shí)質(zhì)上的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn) 。 （ 2）被投資單位已被宣告破產(chǎn)、清算、被撤銷、關(guān)閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，應(yīng)取得下列證據(jù)（如法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件、清算報(bào)告；工商部門的注銷、吊銷證明；政府部門的行政決定或文件。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 對(duì)外其他投資清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) （ 1）投資損失是指各單位發(fā)生的不良股權(quán)和債權(quán)投資造成的損失。 （ 4）如果被投資單位或投資款項(xiàng)管理單位已經(jīng)宣告破產(chǎn)、或進(jìn)入破產(chǎn)、清算程序、進(jìn)行清理整頓而導(dǎo)致停業(yè)的，應(yīng)取得相關(guān)政府批文、正式公告等依據(jù)。 （ 2）經(jīng)保管人確認(rèn)的有價(jià)證券盤點(diǎn)表（倒推至基準(zhǔn)日）。 ，完成 “ 對(duì)外投資清查明細(xì)表 ” 的編制。 ， 并編制盤點(diǎn)表 ， 確定其所有權(quán)權(quán)屬 。 三、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法 ③ 清查工作的方