高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)-資料下載頁
2025-01-14 14:10本頁面
【正文】 000（元）應(yīng)編制的抵銷分錄 借：固定資產(chǎn) 1 000 000 股本 5 000 000 資本公積 2 000 000 盈余公積 1 600 000 未分配利潤 3 000 000 商譽(yù) 920 000貸：長期股權(quán)投資 11 000 000 少數(shù)股東權(quán)益 2 520 000甲公司是乙公司的母公司。204年1月1日銷售商品給乙公司，商品的成本為100萬元，售價(jià)為l20萬元，增值稅率為l7％，乙公司購入后作為固定資產(chǎn)用于管理部門，假定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年。沒有殘值，乙公司采用直線法計(jì)提折舊，為簡化起見，假定204年全年提取折舊。乙公司另行支付了運(yùn)雜費(fèi)3萬元。要求：(1)編制204～207年的抵銷分錄；(2)如果208年末該設(shè)備不被清理，則當(dāng)年的抵銷分錄將如何處理?(3)如果208年來該設(shè)備被清理，則當(dāng)年的抵銷分錄如何處理?(4)如果該設(shè)備用至209年仍未清理，作出209年的抵銷分錄。1．（1)204～207年的抵銷處理： 204年的抵銷分錄： 借：營業(yè)收入 l20 貸：營業(yè)成本 100 固定資產(chǎn)——原價(jià) 20 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4 貸：管理費(fèi)用 4205年的抵銷分錄： 借：未分配利潤——年初 20 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 20 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4 貸：未分配利潤——年初 4借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸：管理費(fèi)用 4 206年的抵銷分錄：借：未分配利潤——年初 20 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 20 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 8 貸：未分配利潤——年初 8借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸：管理費(fèi)用 4207年的抵銷分錄： 借：未分配利潤——年初 20 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 20 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 12 貸：未分配利潤——年初 12借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸：管理費(fèi)用 4（2)如果208年末不清理，則抵銷分錄如下：借：未分配利潤——年初 20 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 20 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 16 貸：未分配利潤——年初 16借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸：管理費(fèi)用 4（3)如果208年末清理該設(shè)備，則抵銷分錄如下：借：未分配利潤——年初 4 貸：管理費(fèi)用 4（4)如果乙公司使用該設(shè)備至2009年仍未清理，則209年的抵銷分錄如下：借：未分配利潤——年初 20 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 20 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 20 貸未分配利潤——年初
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