【導(dǎo)讀】增值稅；凈現(xiàn)金流量；累計(jì)凈現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，考察項(xiàng)目盈利能力。含建設(shè)期利息)、流動(dòng)資金、銷售稅、增值稅；本金增量?jī)?nèi)部收益率。值稅、所得稅；有項(xiàng)目?jī)袅髁浚粺o項(xiàng)目?jī)袅髁?；目總投資是建設(shè)投資和流動(dòng)資金之和。費(fèi)、建設(shè)期利息、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)。在壽命期結(jié)束時(shí)收回。投資的投資方向調(diào)節(jié)稅；利潤(rùn)中扣的所得稅。以從投產(chǎn)年算起。益率，但確定比較困難；互斥方案評(píng)價(jià)，須慎重考慮壽命，須構(gòu)造一個(gè)相同分析期；算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況，不需先確定基準(zhǔn)收益率，響大、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不大。最敏感的是價(jià)格。金在所得稅前扣除，享受稅費(fèi)上的利益。

　　

【正文】 上漲、匯率變化等因素影響而增加。 ★建設(shè)工程定額分類：生產(chǎn)要素消耗內(nèi)容：人工定額 (勞動(dòng)定額 )、材料消 耗定額和機(jī)械臺(tái)班定額。編制程序和用途，：施工定額、預(yù)算定額（基礎(chǔ)定額）、概算定額、概算指標(biāo)、投資估算指標(biāo)。投資的費(fèi)用性質(zhì)：建筑工程定額、設(shè)備安裝工程定額、建筑安裝工程費(fèi)用定額、工器具定額以及工程建設(shè)其他費(fèi)用定額。專業(yè)性質(zhì)：全國(guó)通用定額、行業(yè)通用定額和專業(yè)專用定額。主編單位和管理權(quán)限：全國(guó)統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額、補(bǔ)充定額。 ★施工定額以工序，為研究對(duì)象。企業(yè)內(nèi)部使用，屬于企業(yè)定額的性質(zhì)。分項(xiàng)最細(xì)、定額子目最多的基礎(chǔ)性定額。直接用于工程的施工管理，編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)。 ★預(yù)算定額：建筑物 或構(gòu)筑物各個(gè)分部分項(xiàng)工程為對(duì)象。是編制施工圖預(yù)算的重要基礎(chǔ)，編制施工組織設(shè)計(jì)、施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的參考。 ★概算定額：擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程為對(duì)象；編制擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)概算和概算指標(biāo)、確定建設(shè)項(xiàng)目投資額的依據(jù)。每一綜合分項(xiàng)概算定額都包含了數(shù)項(xiàng)預(yù)算定額。 ★概算指標(biāo)：概算定額的擴(kuò)大與合并，它是以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對(duì)象。 ★投資估算指標(biāo)：在項(xiàng)目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計(jì)算投資需要量時(shí)使用，合理確定投資的基礎(chǔ)。以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目為計(jì)算對(duì)象。 ★建筑安裝工程定額屬于直接工程費(fèi)定額，僅 4 僅包括施工過 程中人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。 ★建筑安裝工程費(fèi)用定額一般包括二部分內(nèi)容：措施費(fèi)定額和間接費(fèi)定額。 ★工、器具定額是為新建或擴(kuò)建項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)首次配置的工具、器具數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。 ★企業(yè)定額水平應(yīng)高于國(guó)家現(xiàn)行定額。 ★補(bǔ)充定額只能在指定的范圍內(nèi)使用，可以作為以后修訂定額的基礎(chǔ)。 ★人工 (勞動(dòng) )定額，正常條件下，完成單位合格產(chǎn)品勞動(dòng)消耗量標(biāo)準(zhǔn)。反映生產(chǎn)工人在正常施工條件下的勞動(dòng)效率，表明每個(gè)工人在單位時(shí)間內(nèi)為生產(chǎn)合格產(chǎn)品所必須消耗的勞動(dòng)時(shí)間，或者在一定的勞動(dòng)時(shí)間中所生產(chǎn)的合格產(chǎn)品數(shù)量。 ★編制人工定額主要包 括擬定正常的施工條件以及擬定定額時(shí)間兩項(xiàng)工作。 ★擬定正常施工的條件包括：內(nèi)容；方法；地點(diǎn)；作業(yè)人員組織等。 ★擬定施工作業(yè)的定額時(shí)間，基本工作時(shí)間、輔助工作時(shí)間、準(zhǔn)備與結(jié)束時(shí)間、不可避免的中斷時(shí)間、休息時(shí)間。 ★計(jì)時(shí)測(cè)定方法：測(cè)時(shí)法、寫實(shí)記錄法、工作日寫實(shí)法。 ★人工定額分類：表現(xiàn)形式分：時(shí)間定額和產(chǎn)量定額。標(biāo)定對(duì)象：?jiǎn)雾?xiàng)工序定額和綜合定額 ★時(shí)間定額，包括準(zhǔn)備與結(jié)束時(shí)間、基本工作時(shí)間，輔助工作時(shí)間、不可避免的中斷時(shí)間及工人必須的休息時(shí)間。 ★人工定額的制定方法：技術(shù)測(cè)定法；統(tǒng)計(jì)分析法 (適用于施工條件正 常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和統(tǒng)計(jì)工作制度健全的施工過程 )；比較類推法 (同類型產(chǎn)品規(guī)格多，工序重復(fù)、工作量小的施工過程 )；經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 (常用于一次性定額 )。 ★定額材料消耗指標(biāo)分類：性質(zhì)、用途用量大?。褐饕牧?、輔助材料、零星材料。 ★材料消耗定額包括：凈用量、不可避免的廢料和損耗。材料凈用量確定方法：理論計(jì)算法、測(cè)定法、圖紙計(jì)算法、經(jīng)驗(yàn)法。材料損耗量：觀察法或統(tǒng)計(jì)法計(jì)算。 ★機(jī)械時(shí)間定額，包括有效工作時(shí)間（正常負(fù)荷下的工作時(shí)間和降低負(fù)荷下的工作時(shí)間）、不可避免的中斷時(shí)間、不可避免的無負(fù)荷工作時(shí)間。 ★建設(shè)工程 項(xiàng)目估算的內(nèi)容，從構(gòu)成來講應(yīng)包括該項(xiàng)目從籌建、設(shè)計(jì)、施工，直至竣工投產(chǎn)所需的全部費(fèi)用，分為建設(shè)投資和流動(dòng)資金兩部分。 ★投資機(jī)會(huì)研究與項(xiàng)目建議書階段的投資估算：選擇有利的投資機(jī)會(huì)，提出投資建議，兩個(gè)步驟：毛估階段，它屬于項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算。 30%以上。粗估階段。它屬于項(xiàng)目建議書階段的投資估算。達(dá) 30%。初步可行性研究階段的投資估算為 20%左右。詳細(xì)可行性研究階段的投資估算 (最終可行性研究階段 )為177。10%。 ★項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用 。可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)，其投資估算額即成為建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額； ★估算方法：生產(chǎn)能力指數(shù)法、資金周轉(zhuǎn)率法、比例估算法、綜合指標(biāo)投資估算法。 ★國(guó)際工程間接費(fèi)內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施工程費(fèi)、保函手續(xù)費(fèi) (投標(biāo)保函、履約保函：預(yù)付款保函、維修保函 )、保險(xiǎn)費(fèi)、貸款利息、稅金、業(yè)務(wù)費(fèi)。 ★建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，為保險(xiǎn)標(biāo)的建筑完成時(shí)的總值 ★暫列金額是業(yè)主方備用金，由業(yè)主咨詢工程師事先確定并填入招標(biāo)文件中。 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用 折舊 維簡(jiǎn) 攤銷 利息支出 總 成本費(fèi)用 =生產(chǎn)成本 +銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 總成本費(fèi)用 =外購原材、燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資及福利 +修理費(fèi) +折舊 +維簡(jiǎn) +攤銷 +利息支出 +其它費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本 =外購原材、燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資及福利 +修理費(fèi) +其它費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅 =營(yíng)業(yè)收入額 *稅率 消費(fèi)稅 =特定消費(fèi)品銷售額 *稅率 城建維護(hù)稅及教育附加稅以增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅為稅基 *稅率 資源稅 =應(yīng)課稅礦產(chǎn)產(chǎn)量 *單位稅額 所得稅 =所得額 *稅率 有效利率 i=(1+r/m)m1 投資收益率 R=正常生產(chǎn)年份的年凈收益額或平均凈收益額 A/總投資 I R≥ Rc(基準(zhǔn)收益 率 )，可行。 總投資收益率 Rz=(年銷售利潤(rùn) F+年利息 Y+年折舊、攤銷 D)/I 總投資利潤(rùn)率 R/z=(F+Y)/I 靜態(tài) Pt=I/A(每年凈收益 )每年相等 Pt=(∑凈現(xiàn)金流量開始正值年 1)+上一年∑凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值 /出現(xiàn)正值年凈現(xiàn)金流量。 Pt≤ Pc，方案可接受 P/t =(∑凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值開始正值年數(shù)1)+上一年∑凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值絕對(duì)值 /出現(xiàn)正值年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值。 P/t≤ Pc，方案可接受。 借款償還期 Pd=(借款償還開始盈余年1)+盈余當(dāng)年就償還額 /盈余當(dāng)年可用于還款余額 借款 本利 Id=∑可用于還款利潤(rùn) Rp+折舊推銷 D+其他收益 Ro企業(yè)留利 Rt) 1利息備付 =稅息前利 /當(dāng)期應(yīng)付利息 1償債備付 =可用于還本付息資金 /當(dāng)期應(yīng)還本付息金額 1盈虧平衡分析 (量本利分析 ) 利潤(rùn) B=單價(jià) *數(shù)量 變成本 *數(shù)量 固成本 單位銷售稅及附加 *數(shù)量 1產(chǎn)量 BEP(Q)=年固成本 /(單價(jià) 單位變成本 單位銷售稅及附加 ) 正常年 1設(shè)備租金 R 計(jì)算方法： 附加率法 ： R=P(1+Ni)/N+Pr P— 租賃資產(chǎn)價(jià)格； N— 還款期數(shù)； i— 與還款期對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率； r— 附加率。 年金法：期末等額支付 ： R=i(1+i)N/(1+i)N1 期初等額支付： R=i(1+i)N1/(1+i)N1 1靜態(tài)設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命估算： CN=(PLN)/N+1/N*ΣCt CN N年內(nèi)年平均使用成本； P— 設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值； LN 第 t 年設(shè)備運(yùn)行成本； Ct第 N年末設(shè)備凈殘值 (PLN)/N 為平均年度資產(chǎn)消耗成本 1/N*Σ Ct 為設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本 1年折算費(fèi)用 Z=C(成本 )+P(投資 ) ic 采用方案不增加投資時(shí)： C=B(固定成本 )+a(可變成本 )*x(生產(chǎn)數(shù)量 ) 年折算費(fèi)用最小為最優(yōu)方案。 方案有用成果不同時(shí)，臨界產(chǎn)量 xo xo=(B1B2)/(a2a1)， x＞ xo 時(shí)，方案 2 優(yōu) x＜ xo 時(shí)，方案 1 優(yōu) 1增量投資分析： 增量投資收益率： C 經(jīng)營(yíng)成本， I 投資額 R(新 舊 )=(C 舊 C 新 )/(I 新 I 舊 ) R(新 舊 )≥基準(zhǔn)收益率 Rc 時(shí)，可行。 Pt(新 舊 )= (I 新 I 舊 ) /(C 舊 C 新 ) Pt(新 舊 )≤基準(zhǔn)回收期時(shí)，可行。 勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo) P=Q /M(1+α ) Q產(chǎn)量； M所確定的生產(chǎn)工人人數(shù)； α 輔助工系數(shù) 縮短工期節(jié)約固定費(fèi)用 Gj=Bj(1Tj/To) Bj 成本中固定費(fèi)用 ； Tj方案式期； To 預(yù)定工期 (或合同工期 )。 縮短工期生產(chǎn)資金節(jié)約額： Fj=fj(1Tj/To)； fj 方案資金平均占用額 (流動(dòng) +固定 ) 縮短工期提前投產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益： Sj=Lj(To Tj)； Lj 投產(chǎn)一日可獲得利潤(rùn) 平均年限法：固資年折舊率 =(固資原值 預(yù)計(jì)凈殘值 )/(固資原值 *固資預(yù)計(jì)使用年限 )或 =(1殘值率 )/使用年限 2工作量法：?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額 =固資 原值 *(1殘值率 )/預(yù)計(jì)總工作量 當(dāng)月折舊額 =當(dāng)月工作量 *單位折舊額 A、行駛里程法：?jiǎn)挝焕锍陶叟f額 =固資原值 *(1殘值率 )/預(yù)計(jì)總里程 B、工作臺(tái)班法：每工作臺(tái)班折舊額 =固資原值 *(1殘值率 )/總工作臺(tái)班 2雙倍余額遞減法：不考慮凈殘值 固資年折舊率 =2/固資預(yù)計(jì)使用年限 月折舊率 =年折舊率 /12 月折舊額 =固資帳面價(jià)值 *月折舊率 某期小于直線折舊額時(shí)，減殘值按直線 2年數(shù)總和法：固資折舊率 =(預(yù)計(jì)使用年限 已使用年限 )/[預(yù)計(jì)折舊年限 *(預(yù)計(jì)折舊年限 +1)247。 2] 月折舊率 =年折舊率 /12 固資月折舊額 =(原值 殘值 )*月折舊率 完工百分比法：當(dāng)期確認(rèn)合同收入 =(合同總收入完工進(jìn)度 )－以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)收入 當(dāng)期確認(rèn)合同毛利 =(合同總收入－合同預(yù)計(jì)總成本 )完工進(jìn)度－以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)毛利 當(dāng)期確認(rèn)合同費(fèi)用 =當(dāng)期確認(rèn)合同總收入－當(dāng)期確認(rèn)合同毛利－以前會(huì)計(jì)年度預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 ★主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ★營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi) ★其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) =其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 ★利潤(rùn)總額（或虧損總額） =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益（或損失） +補(bǔ)貼收入 +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 ★凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 所得稅 利潤(rùn)期：一般按月 ★資金成本 =使用費(fèi) /[籌資 總額 (1－籌資費(fèi)用 ] ★長(zhǎng)期借款資金成本率 =借款利率（ 1所得稅率） ★凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) ，式中：凈利潤(rùn)是當(dāng)期稅后利潤(rùn)；凈資產(chǎn)是資產(chǎn)減負(fù)債后余額。 平均凈資產(chǎn)＝ (期初凈＋期末凈資產(chǎn) )247。 2 ★總資產(chǎn)報(bào)酬率 =息稅前利潤(rùn)總額247。平均資產(chǎn)總額 ★息前利潤(rùn)總額 =利潤(rùn)總額 +利息支出 ★平均資產(chǎn)總額 =(期初總額 +期末總額 )/2 ★總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (次 )＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額／平均資產(chǎn)總額 ★流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額／平均流動(dòng)資產(chǎn)余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)／流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 或＝ (平均流動(dòng)資 產(chǎn)余額計(jì)算期天數(shù) )／流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額 全年 360 天，全季 90 天，全月 30 天 ★存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本／存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù)／周轉(zhuǎn)次數(shù) 或＝ (計(jì)算期天數(shù)存貨平均余額 )／主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ★應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 (次數(shù) )＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額／應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 或＝計(jì)算期天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 ★資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額 為 50%比較合適；如大于 100%，表明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，達(dá)到破產(chǎn)警戒線。 ★速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨 速動(dòng)資產(chǎn)＝貨幣資金＋短期投資＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款＋其他應(yīng)收款 ★銷售增長(zhǎng)率＝本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額／上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額 ★資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額／年初所有者權(quán)益 ★材料費(fèi) =∑ (材料消耗量材料基價(jià) )+檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) ★材料基價(jià) =[(供應(yīng)價(jià)格 +運(yùn)雜費(fèi) ) (1+運(yùn)輸損耗費(fèi)率 )] (1+采購保管費(fèi)率 ) ★材料檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) =∑ (單位材料檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)材料消耗量 ) ★臺(tái)班折舊費(fèi) =機(jī)械預(yù)算價(jià)格 (1殘值率 )247。耐用總臺(tái)班數(shù) 耐用總臺(tái)班數(shù) =折舊年限年工作臺(tái)班 ★臺(tái)班大修理費(fèi) =一次大修理費(fèi) 大修次數(shù)247。耐用總臺(tái)班數(shù) ★夜間施工增加費(fèi) =(1合同工期247。定額工期 ) (直接工程費(fèi)中人工費(fèi)合計(jì)247。平均是工資單價(jià) ) ★模板及支架費(fèi) =模板攤銷量模板價(jià)格＋支、拆、運(yùn)輸費(fèi) ★攤銷量 =一次使用量 (1＋施工損耗 ) [l＋ (周轉(zhuǎn)次數(shù) 1)補(bǔ)損率 /周轉(zhuǎn)次數(shù) (1補(bǔ)損率 )50%/周轉(zhuǎn)次數(shù) ] ★租賃費(fèi) =模板使用量使用日期租賃價(jià)格＋支、拆、運(yùn)輸費(fèi) ★腳手架攤銷量 =單位一次使用量 (1殘值率 )247。 (耐用期247。一次使用期 ) ★已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi) =成品保護(hù)所需機(jī)械費(fèi)＋材料費(fèi)＋人工費(fèi) ★設(shè)備購置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵 岸價(jià)＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) ★裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（ FOB），設(shè)備抵