【正文】 市場研究與機會分析；建議書；初步可行性；可行性；決策立項。是一種資源組合性工作，是操作性、業(yè)務性的實際執(zhí)行工作，主要任務是在確定性約束條件下優(yōu)化實施過程。終結(jié)：事后控制和檢驗評價。資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益。 (施工企業(yè)沒有增值稅 ) 利潤 表：反映在一定會計期間經(jīng)營成果。編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。經(jīng)營活動指承發(fā)包工程、銷售、提供勞務、經(jīng)營性租賃、購買材料、接受勞務、支付稅費；流入包括：承包工程、銷售商品、提供勞務、收到稅費返還、收到與經(jīng)營有關(guān)其他現(xiàn)金；流出包括：發(fā)包工程、購買、接受勞務、支付。 7資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)：由表頭各基本內(nèi)容組成，格式主要有賬戶式、報告式。 80、負債表編制方法：總帳余額直接填列，總帳余額計算填列，明細賬戶余額計算填列，總帳和明細賬戶余額分析計算填列。 8資產(chǎn)：一項經(jīng)濟資源；過去的交易、事項形成；預期給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益；企業(yè)擁有控股權(quán)；能以貨幣進行合理計量。 8銀行結(jié)算方式：支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款、匯總結(jié)算、信用卡、托收承付。 9應收及預付款項：應收帳款；應收票據(jù) (未到期，主要指商業(yè)匯票 )；預付帳款 (工程款、備料款、購貨款 )；其他應收款。 9其他應收款：備用金、賠款、罰款、向職工收取的各種墊付款。 9固定資產(chǎn)折舊：按月計提，下月起計。 流動負債：一年（含一年）或在超過一年的一個營 業(yè)周期內(nèi)償還債務，包括：短期借款、應付票據(jù)、預收帳款、 應付工資、應付福利費用、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 所有者權(quán)益：資產(chǎn)減負債余額，包括實收資本 (股本 )、資本公積、盈余公積、未分配利潤。 資本溢價：投入資金超過注冊資本份額，所有制單一企業(yè)不存在，兩個以上合資經(jīng)營的企業(yè)(非股份制 )會有資本溢價發(fā)生。任意公益金：經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準 法定公益金：用于職工福利，凈利 5~10% 1外商投資盈余公積金：儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資。 工程成本指施工過程中的實際耗費，包括物化勞動的耗費 (生產(chǎn)資料的價值 )和活勞動中必要勞動的耗費 (勞動者的報酬 )。營業(yè)成本按其所銷售商品或提供勞務在企業(yè)日常活動中所處的地位分：主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。財務費用指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。 直接成本：耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括：人工費 (施工人員的工資、獎金、職工福利費、工資性質(zhì)的津貼 等 )；材料費 (原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用 )；機械使用費 (使用自有施工機械使用費和使用租用外單位施工機械的租賃費，以及安裝、拆卸和進出場費 )；其他直接費 (材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測、工程點交費、場地清理費等 )。 9 成本核算對象：應選擇什么工程為目標，來歸集和分配建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本，即建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本的承擔者。 1成本、費用開支包括工程成本和期間費用。 1企業(yè)定額包括勞動定額、材料消耗定額、機械臺班消耗定額、工具消耗定額和費用定額。 成本核算步驟：分配各項施工生產(chǎn)費用；分配待攤和預提費用；分配輔助生產(chǎn)費用；分配機械作業(yè)；分配工程施工間接費用；結(jié)算工程價款；確認合同毛利；結(jié)轉(zhuǎn)完工施工產(chǎn)品成本。 收入指在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又薪?jīng)濟利益總流入。其他業(yè)務收入 每筆業(yè)務金額一般較小，不經(jīng)常發(fā)生，在企業(yè)的收入總額中所占比重較低，包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、勞務銷售收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。 1合同收入：初始收入；變更、索賠、獎勵等收入 (不構(gòu)成商訂合同總金額，形成追加收入 )。 1固定造價合同結(jié)果能可靠估計條件：合同總收入能可靠計量；與合同相關(guān)經(jīng)濟利益能流入企業(yè)；在資產(chǎn)負債表日合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能可靠確定；為完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能清楚地區(qū)分和可靠計量，以便實際合同成本能夠與以前的預計成本相比較。 1同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應在勞務完成時確認收入。 企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，如不能可靠地估計所提供勞務的交易結(jié)果，則應正確預計已經(jīng)收回或?qū)⒁栈氐目铐椖軓浹a多少已經(jīng)發(fā)生的成本，并分別以下情況進行處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模瑧匆呀?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認收入，按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本，不確認利潤。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包：利息收入；無形資產(chǎn)使用費收入。數(shù)量上體現(xiàn)為收入與費用相抵后數(shù)額。 ★彌補以前年度虧損：可用下一納稅年度的所得彌補，即用所得稅前利潤彌補虧損；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補最長不得超過五年。 ★財務管理目標指企業(yè)進行 財務活動所要達到的根本目的。關(guān)鍵：決定各種資金來源占總資金的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風險和籌資成本相配合。 ★財務關(guān)系包括：企業(yè)與投資者；企業(yè)與債權(quán)人；企業(yè)與其被投資單位；企業(yè)與其債務人；企業(yè)與國家；企業(yè)內(nèi)部各單位之間；企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系。 ★商業(yè)信用條件：預收賬款；延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣 (信用期間一般為 30～ 60 天 )；延期付款，但早付款可享受現(xiàn)金折扣 (發(fā)票金額1~5%， 2/10 表示 10 天內(nèi)離 2%折扣 )。有無擔保：信用貸款和抵押貸款。 ★特殊性保護條款：貸款?？顚Ｓ?；不準企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目；要求企業(yè)主要領(lǐng)導人在合同有效期間擔任領(lǐng)導職務；規(guī)定貸款的補償性余額。 ★資金成本：為籌集和使用資金付出的代價。 ★資金成本通常以相對數(shù)即資金成本率來表示的，指企業(yè)資金占用費與實際籌集資金的比率。前兩種為債務資金成本，后兩種為權(quán)益資金成本。 ★內(nèi)部會計控制：內(nèi)部控制，防范管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益。崗位及人員的設(shè)置重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象?？⒐Q 算制度的執(zhí)行重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。越高，表明資產(chǎn)利用效率越高，盈利能力越強。 ★流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：主營業(yè)務收入凈額與全部流動資產(chǎn)平均余額的比率，用周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)表示。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好，表明收回速度快。企業(yè)所有者和經(jīng)營者角度，指標高些，利于籌集資金擴大企業(yè)規(guī)模，利用財務杠桿增加所有者獲利能力。 ●發(fā)展能力分析：銷售 (營業(yè) )增長率；資本積累率。指標＞ 0，本年收入增長，指標值越高，增長速度越快，企業(yè)市場前景越好。 ★會計是經(jīng)濟管理活動。 ★監(jiān)督職能：對合法性、合理性、有效性進行審查。 ★會計核算前提 (會計假設(shè) )，對時間和空間合理設(shè)定。 ★會計分期 (會計期間 )：連續(xù)的長短相等。 ★謹慎性 (穩(wěn)健 ))原則：不多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，不計提秘密準備。 ★我國會計記賬用借貸記賬法，以借和貸為符號，方向相反、金額相等的復式記賬。 ★會計憑證作用：提供原始資料、傳遞經(jīng)濟信息；登記賬簿必要依據(jù)；明確經(jīng)濟責任，加強崗位責任制的主要手段；審核會計憑證是實行會計監(jiān)督的具體措施。原始憑證填制要求：內(nèi)容真實可靠完整；填制及時準確；書寫清楚無涂改。 ★會計賬簿全面、系統(tǒng)、序時、分類記錄各項業(yè)務。形式：訂本賬簿、活頁賬簿、卡片賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 ★施工機械使用費： 折舊費；大修理費；經(jīng)常修理費；安拆費及場外運費；人工費 (還包括年工作臺班以外的工人費 )；燃料動力費；養(yǎng)路費及車船使用稅。 ★管理人員工資 :基本工資、工資性補貼、職工福利費、勞動保護費。 ★其他：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、業(yè)務招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費、咨詢費。教育費附加為營業(yè)稅的 3%。投標人如果認為清單內(nèi)容有不妥或遺漏，通過質(zhì)疑的方式由清單編制人作統(tǒng)一的修改更正，并將修正后的工程量清單發(fā)往所有投標人。 ★分部分項清單編制依據(jù)：清單計價規(guī)范；招標文件；；設(shè)計文件；；施工與驗收規(guī)范；施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案。 ★零星工作項目表詳細列出人工、材料、機械的名稱、計量 單位和相應數(shù)量，并隨工程量清單發(fā)至投標人。 ★工程量清單計價格式組成：封面，應按規(guī)定內(nèi)容填寫、簽字、蓋章；投標總價；工程項目總價表；單項工程費匯總表；單位工程費匯總表 (分部分項、措施項目、其他項目、規(guī)費、稅金 ) ★分部分項工程量清單綜合單價分析表、措施項目費分析表由招標人填寫，招標人提供材料價格表應包括詳細的材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號和計量單位 等。設(shè)備購置費包括設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價、運雜費。 ★非標準設(shè)備原價計算方法：成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法。 ★外貿(mào)手續(xù)費率一般取 %。 ★設(shè)備運雜費：國產(chǎn)：制造廠交貨地點起至工地倉庫的運費和裝卸費。 ★土地使用費：土地使用權(quán)出讓金、城市建設(shè)配套費、拆遷補償與臨時安置補助。包括：開辦費和經(jīng)費。 ★引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費：出國人員費用、國外工程技術(shù)人員來華費用、技術(shù)引進費、分期或延期付款利息、擔保費以及進口設(shè)備檢驗鑒定費。（注：還有：“為 測定安裝工程質(zhì)量進行的單機試車費用”以及“為測定安裝工程質(zhì)量對系統(tǒng)設(shè)備進行系統(tǒng)聯(lián)動無負荷運轉(zhuǎn)工作的調(diào)試費用”！） ★生產(chǎn)準備費包括生產(chǎn)職工培訓費，生產(chǎn)單位提前進廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護費。 ★建設(shè)工程定額分類：生產(chǎn)要素消耗內(nèi)容：人工定額 (勞動定額 )、材料消 耗定額和機械臺班定額。主編單位和管理權(quán)限：全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額、補充定額。直接用于工程的施工管理，編制預算定額的基礎(chǔ)。每一綜合分項概算定額都包含了數(shù)項預算定額。 ★建筑安裝工程定額屬于直接工程費定額，僅 4 僅包括施工過 程中人工、材料、機械臺班消耗的數(shù)量標準。 ★補充定額只能在指定的范圍內(nèi)使用，可以作為以后修訂定額的基礎(chǔ)。 ★擬定正常施工的條件包括：內(nèi)容；方法；地點；作業(yè)人員組織等。標定對象：單項工序定額和綜合定額 ★時間定額，包括準備與結(jié)束時間、基本工作時間，輔助工作時間、不可避免的中斷時間及工人必須的休息時間。材料凈用量確定方法：理論計算法、測定法、圖紙計算法、經(jīng)驗法。 ★投資機會研究與項目建議書階段的投資估算：選擇有利的投資機會，提出投資建議，兩個步驟：毛估階段，它屬于項目規(guī)劃階段的投資估算。達 30%。 ★項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用 。 流動資金 =流動資產(chǎn) 流動負債 經(jīng)營成本 =總成本費用 折舊 維簡 攤銷 利息支出 總 成本費用 =生產(chǎn)成本 +銷售費用 +管理費用 +財務費用 總成本費用 =外購原材、燃料及動力費 +工資及福利 +修理費 +折舊 +維簡 +攤銷 +利息支出 +其它費用 經(jīng)營成本 =外購原材、燃料及動力費 +工資及福利 +修理費 +其它費用 營業(yè)稅 =營業(yè)收入額 *稅率 消費稅 =特定消費品銷售額 *稅率 城建維護稅及教育附加稅以增值稅、營業(yè)稅、消費稅為稅基 *稅率 資源稅 =應課稅礦產(chǎn)產(chǎn)量 *單位稅額 所得稅 =所得額 *稅率 有效利率 i=(1+r/m)m1 投資收益率 R=正常生產(chǎn)年份的年凈收益額或平均凈收益額 A/總投資 I R≥ Rc(基準收益 率 )，可行。 借款償還期 Pd=(借款償還開始盈余年1)+盈余當年就償還額 /盈余當年可用于還款余額 借款 本利 Id=∑可用于還款利潤 Rp+折舊推銷 D+其他收益 Ro企業(yè)留利 Rt) 1利息備付 =稅息前利 /當期應付利息 1償債備付 =可用于還本付息資金 /當期應還本付息金額 1盈虧平衡分析 (量本利分析 ) 利潤 B=單價 *數(shù)量 變成本 *數(shù)量 固成本 單位銷售稅及附加 *數(shù)量 1產(chǎn)量 BEP(Q)=年固成本 /(單價 單位變成本 單位銷售稅及附加 ) 正常年 1設(shè)備租金 R 計算方法： 附加率法 ： R=P(1+Ni)/N+Pr P— 租賃資產(chǎn)價格； N— 還款期數(shù)； i— 與還款期對應的折現(xiàn)率； r— 附加率。 勞動生產(chǎn)率指標 P=Q /M(1+α ) Q產(chǎn)量； M所確定的生產(chǎn)工人人數(shù)； α 輔助工系數(shù) 縮短工期節(jié)約固定費用 Gj=Bj(1Tj/To) Bj 成本中固定費用 ； Tj方案式期； To 預定工期 (或合同工期 )。 2 ★總資產(chǎn)報酬率 =息稅前利潤總額247。耐用總臺班數(shù) ★夜間施工增加費 =(1合同工期247。一次使用期 ) ★已完工程及設(shè)備保護費 =成品保護所需機械費＋材料費＋人工費 ★設(shè)備購置費＝設(shè)備原價或進口設(shè)備抵 岸價＋設(shè)備運雜費 ★裝運港船上交貨價（ FOB），設(shè)備