湯谷良教授集團(tuán)管控體制與財(cái)務(wù)制度再造-資料下載頁
2025-01-11 14:25本頁面
【正文】 如收入、產(chǎn)量、利潤(rùn)等產(chǎn)出指標(biāo)未完成預(yù)算目標(biāo)，或者成本、費(fèi)用等耗用或投入指標(biāo)超出預(yù)算目標(biāo)。 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告的設(shè)計(jì)要領(lǐng) ： ， 致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力 。 2. 涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 。 。 。 、 取數(shù)口徑與呈報(bào)方式 。 ， 實(shí)現(xiàn)信息資源和報(bào)告口徑的 “ 分離 ” 與 “ 整合 ” 。 （三）建立快捷高效的現(xiàn)金流量控制網(wǎng)絡(luò) 2022年 2 004年 2022年 合并報(bào)表 母公司報(bào)表 合并報(bào)表 母公司報(bào)表 合并報(bào)表 母公司報(bào)表 資產(chǎn)總額 1 084 253 674 628 906,413 590,046 752,973 520,719 貨幣資金 160 535 29 397 127,769 44,398 142,541 60,173 流動(dòng)資產(chǎn) 731 140 343 247 597,974 300,461 517,691 299,265 短期借款 204 763 141 000 192,113 116,000 135,009 83,500 流動(dòng)負(fù)債 646 530 351 576 500,627 266,190 373,163 220,232 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 541 8421 6,587 4,809 2,892 1,331 凈利潤(rùn) 10 519 10 519 11,590 11,590 11,333 11,333 股份有限公司 (單位：萬元 ） GE26億美金現(xiàn)金池訂單花落招行 （ 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 20220901） GE自 1979年重返中國(guó)，迄今在華投資設(shè)立 40個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，投資規(guī)模高達(dá) 15億美元。 2022年， GE在華實(shí)現(xiàn)銷售收入超過 26億美元。 “隨著子公司數(shù)量和規(guī)模的膨脹， GE對(duì)母公司和各子公司的現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一管理的需求也越發(fā)迫切。而另一方面， GE的現(xiàn)金池模式在國(guó)外已經(jīng)駕輕就熟，拿到中國(guó)來也就順理成章。” “在 GE現(xiàn)金池投入使用之前， GE的 40家子公司在外匯資金的使用上都是單兵作戰(zhàn)，有些公司在銀行存款，有些則向銀行貸款，從而影響資金的使用效率。” 而現(xiàn)金池將能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部子公司間資金的充分共享?，F(xiàn)金池設(shè)在 GE在中國(guó)的母公司賬戶上，每天下午四點(diǎn)鐘，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每個(gè)子公司資本金帳戶和經(jīng)常帳戶進(jìn)行掃描，將結(jié)余外匯將歸并到池子里。各子公司之間內(nèi)部計(jì)價(jià)，向池子存錢的有利息收益，從池子取錢的有貸款利息的支出。 母公司 （ CASH POOL 300 ) 子公司 A賬戶 +500 子公司 B 賬戶 — 300 子公司 C賬戶 +200 子公司 D 賬戶 — 100 招行授 信 協(xié)議轉(zhuǎn)賬，委托貸款 日間透支， 日終清零 日終：子公司 A、 C賬戶余額自動(dòng)歸集母公司現(xiàn)金池，并分別向子公司 B、D下劃資金，補(bǔ)足賬戶透支余額；若母公司現(xiàn)金池余額不足以補(bǔ)足各子公司透支，由銀行向母公司提供授信項(xiàng)下短期融資以不足透支額度。 招行的現(xiàn)金池業(yè)務(wù) —— 擁有資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)、目標(biāo)余額管理、委托貸款計(jì)價(jià)、網(wǎng)上利率維護(hù)、利息自動(dòng)撥付、大額雙向調(diào)撥、日終多次回收、網(wǎng)上信息查詢、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口等多項(xiàng)功能。 ——— 集團(tuán)母公司能夠在不影響下屬成員單位正常業(yè)務(wù)往來的情況下，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)母公司對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)各成員單位賬戶資金的零余額或目標(biāo)余額的集中價(jià)值管理。 自由現(xiàn)金流量 FCF ＝ (銷售收入－付現(xiàn)成本稅費(fèi) ) －資本性支出 = 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量－預(yù)計(jì)資本性支出 項(xiàng) 目 2022年 2022年 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量 325 資本性支出 其中：① GSM業(yè)務(wù) ② 長(zhǎng)途、數(shù)據(jù)及互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù) ③ 本地接入網(wǎng)及基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò) ④ 計(jì)費(fèi)、 MIS 、綜合樓 自由現(xiàn)金流量 FCF 本公司 06年主要通過業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)帶來的現(xiàn)金滿足公司的資本支出 中國(guó)聯(lián)通 05年年報(bào)（ 06/3/24《 中國(guó)證券報(bào) 》 收 入 成本費(fèi)用稅 (付現(xiàn) ) 營(yíng)運(yùn)資本變動(dòng) 資本支出 折舊與攤銷 發(fā)行新債 清理債務(wù) 減 減 減 減 加 加 集團(tuán)總部 子公司高管 財(cái)務(wù)經(jīng)理 (執(zhí)行機(jī)構(gòu) ) 作業(yè)單元 (作業(yè)機(jī)構(gòu) ) 資金鏈 = FCF 177。 債務(wù)現(xiàn)金（銀行貸款） 個(gè)人觀點(diǎn)， 僅供參考 謝 謝！
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