【正文】 2=30000(元 ) (4)計算本年度乙材料最佳進貨批次 本年度乙材料最佳進貨批次：36000247。 300=120(次 ) 某公司全年需用 B零件 12 500件，每次訂購費用為 1 296元，每件 B零件全年儲存成本為 5元，零售價每件 70元，資本成本率 25％。供應商為擴大銷售，現(xiàn)規(guī)定如下： __________________________ 訂購單位數(shù) 折扣 （ 每件 ） __________________________ 0－ 999 無折扣 1 000－ 1 999 2 000－ 4 999 5 000－ 9 999 10 000及以上 第十章 流動資產(chǎn)管理 91 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 92 陸續(xù)供應和使用的訂貨批量 例題 1011 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 93 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 自制與外購評價 [例 ] 某生產(chǎn)企業(yè)使用 A零件，可以外購，也可以 自制。如果外購，單價 4元，一次訂貨成本 10元； 如果自制，單位成本 3元，每次生產(chǎn)準備成本 600 元 ,每日產(chǎn)量 50件。零件的全年需求量為 3600件， 儲存變動成本為零件價值的 20%，每日平均需求 量為 10件。 第十章 流動資產(chǎn)管理 94 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 （ 1）外購零件時最低總成本 ① 訂貨成本 = ② 儲存成本 = ③ Q=300 3600 10/Q (Q/2) 4 20％ 第十章 流動資產(chǎn)管理 95 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 ? ?元總成本 1 4 64 043 6 00%2042300103003 6 00 ????????④ （ 2） 自制零件時最低總成本 6003600 ?Q%203501012 ???????? ?Q%2035010126003600 ???????? ???? 336 0 0%20350101230 0 060030 0 036 0 0 ?????????? ?????總成本① 準備成本 = ② 儲存成本 = ③ ④ = 12240（ 元 ） Q=3000（ 件 ） 所以應自制 第十章 流動資產(chǎn)管理 96 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 某供應商銷售甲材料時，由于包裝運輸原因， 只接受 200件整數(shù)批量的訂單，不接受有零數(shù) 的訂單。園青公司全年需用甲材料 1800件，每 次訂貨成本為 120元，每件年儲存成本為 2元。 第十章 流動資產(chǎn)管理 97 四、再訂貨點控制 1．再訂貨點（ R ）： 在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時，尚有存貨的庫存量。它的數(shù)量等于正常交貨時間 每日平均需用量＋保險儲備。 ！經(jīng)驗估算法 第十章 流動資產(chǎn)管理 98 四、再訂貨點控制 確定再訂貨點必須考慮的因素： 平均每天的正常消耗量 n 預計每天的最大消耗量 m 正常提前（交貨）時間 t 預計最長提前時間 r 保險儲備（為防止耗用量突然增加或交貨誤期等 進行的儲備） S 第十章 流動資產(chǎn)管理 99 四、再訂貨點控制 S= (m rn t) R=n t+S =nt+(mtnt) =(mr+nt) 第十章 流動資產(chǎn)管理 100 四、再訂貨點控制 前面討論假定存貨的供需穩(wěn)定且確知 ，即每日需求量不變 ， 交貨時間也固定不變 。 實際上 ， 每日需求量可能變化 ， 交貨時間也可能變化 。 ！概率法 總成本 =KU S N ＋ B KC 設 KU為單位缺貨成本， S為一次訂貨缺貨量， N為年訂貨次數(shù)， B為保險儲備量， KC為單位存貨成本 第十章 流動資產(chǎn)管理 101 四、再訂貨點控制 [例 13] 假定某存貨的年需要量 3600件 ， 單位儲存變動成本 2元 ， 單位缺貨成本 4元 ，交貨時間 10天；已經(jīng)計算出經(jīng)濟訂貨量300件 ， 每年訂貨次數(shù) 12次 。 交貨期內(nèi)存貨需要量及其概率分布見表 。 第十章 流動資產(chǎn)管理 102 四、再訂貨點控制 需要量 （ 10 d ） 70 80 90 100 1 10 120 130概率 0. 01 0. 04 0. 20 0. 5 0. 2 0. 04 0. 01加權平均需要量 =70 +80 +90 +100 +120 +130 =100（件） 答 案： 第十章 流動資產(chǎn)管理 103 四、再訂貨點控制 （ 1） 保險儲備量為 0件 此時再訂貨點為 100件，因此 100件以下需要量時不可能 缺貨 。 S0=（ 110–100） +（ 120–100） +（ 130–100） =（件） 總成本 =4 12+0 2=（元） （ 2）保險儲備量為 10件 S10 = （件） 總成本 = （元） 第十章 流動資產(chǎn)管理 104 四、再訂貨點控制 （ 3）保險儲備量為 20件 S20 = （件） 總成本 =（元） （ 4）保險儲備量為 30件 S30 = 0 （件） 總成本 =60（元） 當 B=20件時，總成本為 ，是各總成本中最低的， 故最佳保險儲備為 20件，或者說最佳再訂貨點為 120件。 第十章 流動資產(chǎn)管理 105 五、存貨管理的方法 ABC分析法是存貨控制的方法之一， 是根據(jù)的存貨的重要程度把存貨歸為 A、 B、C三類，以便 采取不同的方法進行管理 。最重要的是 A類，最不重要的是 C類。 （一）存貨管理的 ABC分析法 第十章 流動資產(chǎn)管理 106 ? （ 1）金額標準 基本標準 ? （ 2）品種數(shù)量標準 參考標準 第十章 流動資產(chǎn)管理 107 存貨類型 特點 金額比率（％） 品種數(shù)量比率（％） 管理 A 金額巨大，品種數(shù)量較少 70 10 分品種管理 B 金額一般，品種數(shù)量較多 20 20 分類別管理 C 金額很小，品種數(shù)量繁多 10 70 把握總額 第十章 流動資產(chǎn)管理 108 存貨管理 ABC 五、存貨管理的 ABC分析法 第十章 流動資產(chǎn)管理 109 ? （ 1）計算每一種存貨在一定時間內(nèi) (一般為一年 )的資金占用額。 ? （ 2）計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格。 ? （ 3）根據(jù)事先測定好的標準，把最重要的存貨劃為 A類，把一般存貨劃為 B類，把不重要的存貨劃為 C類，并畫圖表示出來。 ? （ 4）對 A類存貨進行重點規(guī)劃和控制，對 B類存貨進行次重點管理，對 C類存貨只進行一般管理。 第十章 流動資產(chǎn)管理 110 （ 二 ） 存貨的準時供應系統(tǒng) 目標 :零存貨 第十章 流動資產(chǎn)管理 111 思 考 題 的投資收益，為什么公司仍會持有一定的短期有價證券？ ，你將從哪些渠道獲得信息？ 和獲利能力？