河南師范大學(xué)教學(xué)用-流動資產(chǎn)管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 （一）存貨管理的 ABC分析法 第十章 流動資產(chǎn)管理 106 ? （ 1）金額標(biāo)準(zhǔn) 基本標(biāo)準(zhǔn) ? （ 2）品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn) 參考標(biāo)準(zhǔn) 第十章 流動資產(chǎn)管理 107 存貨類型 特點(diǎn) 金額比率（％） 品種數(shù)量比率（％） 管理 A 金額巨大，品種數(shù)量較少 70 10 分品種管理 B 金額一般，品種數(shù)量較多 20 20 分類別管理 C 金額很小，品種數(shù)量繁多 10 70 把握總額 第十章 流動資產(chǎn)管理 108 存貨管理 ABC 五、存貨管理的 ABC分析法 第十章 流動資產(chǎn)管理 109 ? （ 1）計算每一種存貨在一定時間內(nèi) (一般為一年 )的資金占用額。 ！經(jīng)驗(yàn)估算法 第十章 流動資產(chǎn)管理 98 四、再訂貨點(diǎn)控制 確定再訂貨點(diǎn)必須考慮的因素： 平均每天的正常消耗量 n 預(yù)計每天的最大消耗量 m 正常提前（交貨）時間 t 預(yù)計最長提前時間 r 保險儲備（為防止耗用量突然增加或交貨誤期等 進(jìn)行的儲備） S 第十章 流動資產(chǎn)管理 99 四、再訂貨點(diǎn)控制 S= (m rn t) R=n t+S =nt+(mtnt) =(mr+nt) 第十章 流動資產(chǎn)管理 100 四、再訂貨點(diǎn)控制 前面討論假定存貨的供需穩(wěn)定且確知 ，即每日需求量不變 ， 交貨時間也固定不變 。 300=120(次 ) 某公司全年需用 B零件 12 500件，每次訂購費(fèi)用為 1 296元，每件 B零件全年儲存成本為 5元，零售價每件 70元，資本成本率 25％。 為了求出 TC的極小值，對其進(jìn)行求導(dǎo)演算，可得出 經(jīng)濟(jì)批量 公式： 1 22accT C T C T CDQF K D U F KQ??? ? ? ? ? ? ? ?cKDKQ ???? 2二、存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 81 由于 F D、 U、 F2是與存貨決策無關(guān)的變量，因此存貨總成本公式可進(jìn)一步簡化為： 2QKKQDTCTCTCcca??????二、存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 82 二、存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 83 經(jīng)濟(jì)批量下的存貨總成本 最佳訂貨次數(shù) CCCCK D KKKKDKKDKDQTC 2222)(*????KKDKDKDQDNcc22*?????二、存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 84 最佳訂貨周期 經(jīng)濟(jì)批量占用的資金 ?? ?Nt年1CcKKDUUKDKUQI2222**??????? 例題 109 二、存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 85 三、特殊條件下的經(jīng)濟(jì)訂貨模型 1. 存在數(shù)量折扣情況下的訂貨批量 除了考慮 訂貨成本 和 儲存成本 外 ， 還應(yīng)考慮 購置成本 。該企業(yè) A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為 30006000萬元，企業(yè)的資金成本率為 8％ (為簡化計算，本題不考慮增值稅因素 ) (1)計算該企業(yè) 2022年的下列指標(biāo)： ①變動成本總額 =3000600=2400(萬元 ) ② 以銷售收入為基礎(chǔ)計算的變動成本率 =2400247。 通常 ， 延長信用期限 ， 可以在一定程度上增大銷售量 ， 從而增加毛利；但不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限 ， 就會給公司帶來不良后果： 二、信用政策內(nèi)容 ◆ 一是引起機(jī)會成本增加； ◆ 二是引起壞賬損失的增加。 甲客戶信用狀況評價表 指標(biāo) 指標(biāo)值 壞賬損失率（ %） 流動比率 ： 1 0 速動比率 ： 1 0 現(xiàn)金比率 ： 1 5 產(chǎn)權(quán)比率 ： 1 0 已獲利息倍數(shù) ： 1 0 有形凈值負(fù)債率 ： 1 5 應(yīng)收帳款平均收帳期 36 5 存貨周轉(zhuǎn)率 7次 0 總資產(chǎn)報酬率 35 0 賒購付款履約情況 及時 0 累計壞帳損失率 15 第十章 流動資產(chǎn)管理 56 依據(jù)上述分析數(shù)據(jù)，按照客戶累計壞賬損失率由小到大進(jìn)行排序，然后，結(jié)合企業(yè)承受違約風(fēng)險的能力及市場競爭的需要，具體劃分客戶的信用等級。 第十章 流動資產(chǎn)管理 33 鎖箱法 通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行所需時間。 第十章 流動資產(chǎn)管理 29 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定 假定某公司有價證券年利率為 9%，每次固定轉(zhuǎn)換成本為 50元，公司認(rèn)為任何時候銀行活期存款及現(xiàn)金余額不能低于1000元，又根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)測算出現(xiàn)金余額波動的標(biāo)準(zhǔn)差為 800元。 2)現(xiàn)金支出穩(wěn)定，且當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時， 可立即通過變現(xiàn)證券等方式得以補(bǔ)足 。 短缺成本隨現(xiàn) 金持有量增加而下降。 持有現(xiàn)金過少，流動性的缺 乏不僅不能應(yīng)付日常業(yè)務(wù)開 支，坐失良好的購買機(jī)會， 還會造成信用損失和得不到 折扣好處。 持有現(xiàn)金過多，現(xiàn)金是非盈 利性資產(chǎn)，所提供的流動性 的邊際效益便會隨之下降， 從而最終降低企業(yè)的收益水 平。 （ 4） 管理成本 ——一定范圍內(nèi)固定不變；決策 無關(guān) 成本。 3)利率 (持有現(xiàn)金的機(jī)會成本 )是固定不變的 。 要求：計算最優(yōu)現(xiàn)金返回線和現(xiàn)金控制上限。 四、現(xiàn)金收支日常管理 第十章 流動資產(chǎn)管理 34 普通的現(xiàn)金回收系統(tǒng) 四、現(xiàn)金收支日常管理 第十章 流動資產(chǎn)管理 35 鎖箱系統(tǒng) 四、現(xiàn)金收支日常管理 第十章 流動資產(chǎn)管理 36 鎖箱法優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn) 大大縮短了公司辦理收款、存儲手續(xù)的時間 缺點(diǎn) 需要支付額外的費(fèi)用 四、現(xiàn)金收支日常管理 第十章 流動資產(chǎn)管理 37 2. 現(xiàn)金支出管理－延緩付款 ? 工資支出模式 ? 控制支出時間 ? 使用現(xiàn)金浮游量 四、現(xiàn)金收支日常管理 例 10－ 6 第十章 流動資產(chǎn)管理 38 四、現(xiàn)金收支日常管理 日期 摘要 公司帳面余額 銀行可用余額 浮游量 期初余額 50000 50000 0 購材料開出支票30000元，對方未提交銀行 20220 50000 30000 （支付浮游量） 售產(chǎn)品收到支票20220元，未入銀行帳戶 40000 50000 － 20220 （收款浮游量） 第十章 流動資產(chǎn)管理 39 四、現(xiàn)金收支日常管理 答 案： 凈浮游量＝可用余額－帳面余額 ＝ 收款浮游量＋支付浮游量 ＝ 50000－ 40000 ＝ 30000－ 20220 ＝ 10000 注： 應(yīng)關(guān)心凈浮游量和可用余額，而不是帳面余額 第十章 流動資產(chǎn)管理 40 四、現(xiàn)金收支日常管理 ★ 力爭現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步 ★ 實(shí)行 內(nèi)部牽制制度 ★ 及時進(jìn)行現(xiàn)金的清查 ★ 遵守國家規(guī)定的 庫存現(xiàn)金的使用
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