【正文】 主要職能 成 員 機 構 名稱 表 2 ：事業(yè)部級計劃管理的組織體系 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 61頁 四、計劃管理職責及授權 ? 審批公司長期及年度經(jīng)營計劃 。 ? 監(jiān)督公司長期及年度經(jīng)營計劃 。 （一）董事會 （二）總經(jīng)理 ? 確定公司長期經(jīng)營計劃 。 ? 執(zhí)行公司級經(jīng)營計劃 。 ? 確定各事業(yè)部經(jīng)營計劃目標 。 ? 審批各事業(yè)部經(jīng)營計劃 。 ? 協(xié)調(diào) 、 平衡各事業(yè)部經(jīng)營計劃 。 ? 實施事業(yè)部計劃考核與獎懲 。 ? 審批控股子公司的經(jīng)營計劃 。 ? 編制公司長期經(jīng)營計劃 。 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 62頁 ? 指導年度經(jīng)營計劃及事業(yè)部經(jīng)營計劃編制 。 ? 指導控股子公司的經(jīng)營計劃 。 四、計劃管理職責及授權（續(xù) 1） ? 職能管理部門必須輔助公司高層指揮機構組織 、 編制公司經(jīng)營計劃 。 包括制定長期經(jīng)營計劃 、 年度經(jīng)營計劃與計劃指導書 （ 或：全面計劃與預算管理辦法 ） 。 ? 指導 、 幫助各事業(yè)部制定年度事業(yè)計劃及作出經(jīng)營目標的承諾 。 ? 匯總 、 審核各事業(yè)經(jīng)營計劃 ， 審核內(nèi)容包括是否合乎公司的競爭戰(zhàn)略 、經(jīng)營目標與方針 ， 是否滿足公司經(jīng)營計劃的要求 ， 資源配置是否合理 ，計劃是否明確與可靠 。 ? 對各事業(yè)部計劃的平衡 、 調(diào)整提出建議 。 （四）運營管理部 （三）戰(zhàn)略發(fā)展部 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 63頁 ? 匯總各事業(yè)部決算，對各事業(yè)部決算的較大差異提出質(zhì)疑。 ? 對各事業(yè)部的計劃與預算執(zhí)行結果 ， 以及計劃與預算的水平或質(zhì)量進行監(jiān)督和評價 。 包括各事業(yè)部的決策能力 、 執(zhí)行能力 、 計劃與預算的完成率 、 目標任務的易難度 ， 以及各事業(yè)部對整個公司經(jīng)濟成果作出的實際貢獻等 。 以此決定各事業(yè)部下一年度改進計劃與預算的基礎 ， 以及利益分配與追加投資的基準 。 ? 對事業(yè)部計劃考核與獎懲提出建議 。 ? 指導控股子公司的經(jīng)營計劃 。 ? 提供相關的經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)與市場調(diào)研資料 。 ? 在年度經(jīng)營計劃中 ， 必須明確經(jīng)營方針與經(jīng)營目標 。 經(jīng)營方針是總體導向 ， 是各事業(yè)部運行的軌道；各事業(yè)部必須自覺地按經(jīng)營方針行事 ， 在 四、計劃管理職責及授權（續(xù) 2） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 64頁 經(jīng)營方針的指引下追求與實現(xiàn)經(jīng)營目標。諸如，加大新業(yè)務開發(fā)的力度、加快合作開發(fā)市場（顧客群）的步伐、改善咨詢服務品質(zhì)、防止競爭者對用戶的爭奪、控制成本主要驅(qū)動因素、減少與經(jīng)濟成果不直接相關的人員、加強營銷工程師隊伍的建設等等。 ? 經(jīng)營目標就是各個事業(yè)部的具體目標任務及其相關指標 ， 包括凈值報酬率 、 銷售收入或銷售收入增長率 、 帳款回收率 、 市場占有率或客戶占有率 、 顧客滿意度與員工滿意度等等 。 ? 在計劃指導書中 ， 必須明確各事業(yè)部的計劃與預算的基本格式以及內(nèi)容要求 ， 各事業(yè)部必須作出承諾的事項 ， 下達的目標任務或具體指標的依據(jù)與理由 ， 各事業(yè)部過去的經(jīng)營管理問題與改進方向 ， 完成目標任務的可能性與必要的舉措 ， 本年度利益分配或獎懲的基準與投資分配的原則 ，等等 。 四、計劃管理職責及授權（續(xù) 3） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 65頁 四、計劃管理職責及授權（續(xù) 4） ? 配合運營管理部編制公司經(jīng)營預算 。 ? 提出各事業(yè)部經(jīng)營預算目標的建議 。 ? 復審各事業(yè)部經(jīng)營預算 。 復審內(nèi)容包括數(shù)據(jù)是否真實 、 計算是否正確 、 各計劃是否銜接以及預算是否合理 。 ? 提出各事業(yè)部經(jīng)營預算平衡 、 調(diào)整的建議 。 ? 審核各事業(yè)部經(jīng)營決算 。 ? 指導控股子公司經(jīng)營計劃 。 ? 負責事業(yè)部經(jīng)營計劃的編制 。 包括利潤增長計劃 、 業(yè)務開拓計劃 、 回款 （五）財務部 （六）事業(yè)部 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 66頁 保證計劃 、 費用削減計劃 、 資本周轉(zhuǎn)加速計劃 、 服務品質(zhì)提升計劃 、 人力資源利用與開發(fā)計劃等等 。 在此基礎上編制財務預算 ， 包括預期 的 資產(chǎn)負債表 、 損益表與現(xiàn)金流量表 。 ? 執(zhí)行事業(yè)部經(jīng)營計劃 ， 強化事業(yè)部利潤 、 成本與費用的管理 。 ? 負責事業(yè)部經(jīng)營計劃的決算 。 ? 負責事業(yè)部經(jīng)營計劃執(zhí)行部門的考核與獎懲 。 ? 各事業(yè)部必須對計劃執(zhí)行過程進行自檢 ， 發(fā)現(xiàn)偏差 、 尋求原因與及時糾正 。 事業(yè)部無權擅自修正計劃與預算；計劃與預算的修正 ， 必須經(jīng)戰(zhàn)略與經(jīng)營計劃部門審核 、 高層決策機構審議批準 。 ? 各事業(yè)部必須定期 （ 如每月或每季 ） 向公司高層決策指揮機構和計劃部門報告計劃與預算的執(zhí)行情況和偏差 ， 以及偏差發(fā)生的原因與糾偏的對策；主動讓高層了解經(jīng)營狀況與計劃進程 ， 尋求高層的支持與幫助 。 四、計劃管理職責及授權（續(xù) 5） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 67頁 ? 做好戰(zhàn)略規(guī)劃 ， 明確重點支持領域及競爭策略 。 ? 清產(chǎn)核資 ， 劃分資產(chǎn) ， 明確事業(yè)部的資產(chǎn)情況 。 ? 合理預測 ， 明確計劃管理的目標及分配體系 。 ? 重組財務流程 ， 注意公司內(nèi)部物資調(diào)拔的核算 。 ? 建立有效的管理會計制度 、 信息統(tǒng)計制度與經(jīng)營數(shù)據(jù)采集渠道 。 （ 參閱圖 11 《 實施流程 》 、 圖 12 《 計劃編制流程 》 ） （一）實施準備 五、計劃管理的實施 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 68頁 圖 11 ： 實施流程 計劃編制 目標考核 獎懲 計劃調(diào)整 計劃執(zhí)行 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 69頁 圖 12 ：計劃編制流程圖 公司級 事業(yè)部級 總經(jīng)理 運營管理部 財務部 事業(yè)部一 利潤中心 費用中心 成本中心 復核 質(zhì)詢 調(diào)整 目標分解 指導 事業(yè)部經(jīng)營計劃編制 經(jīng)營計劃指導書 經(jīng)營計劃調(diào)整 、 落實 經(jīng)營計劃質(zhì)詢 、 調(diào)整書 事業(yè)部二 事業(yè)部三 事業(yè)部四 事業(yè)部五 銷售公司 分公司 子公司 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 70頁 （二）計劃編制步驟 ? 公司經(jīng)營計劃指導 。 公司級預算首先由公司運營管理部根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃 ， 制定業(yè)績期望目標并將其分解 、 初定各事業(yè)部期望業(yè)績指標 、 提出年度預算編制指導建議書 。 指導建議書由公司總經(jīng)理 、 計劃管理委員會 、 公司各職能管理部門討論 、 調(diào)整確定后 ， 下達到各事業(yè)部 。 ? 事業(yè)部經(jīng)營計劃編制。各事業(yè)部根據(jù)下達建議書，結合自身的經(jīng)營情況，由事業(yè)部財務負責組織，各事業(yè)部執(zhí)行部門編制的經(jīng)營策略及經(jīng)營預算，由事業(yè)部財務匯總，經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理審批后 ，確定事業(yè)部計劃，并上報公司運營管理部。 ? 匯總 、 質(zhì)詢 。 公司運營管理部匯總各事業(yè)部經(jīng)營計劃后 ， 匯集公司各職能部門 ， 提出潛在問題及缺口 ， 提出初步調(diào)整建議 。 由公司總經(jīng)理對各事業(yè)部經(jīng)理計劃逐一質(zhì)詢 ， 各事業(yè)部陳述各自經(jīng)營計劃 ， 計劃管理委員 五、計劃管理的實施（續(xù) 1） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 71頁 會 、 運營管理部參與質(zhì)詢 ， 并向總經(jīng)理提供分析及技術支持 ， 并達成 一致。 ? 經(jīng)營計劃調(diào)整 、 落實期 。 各事業(yè)部根據(jù)質(zhì)詢要求 ， 適當修正事業(yè)部的經(jīng)營計劃 ， 將目標下分到事業(yè)部執(zhí)行部門 ， 明確事業(yè)部經(jīng)營計劃 ， 以此執(zhí)行 。 各事業(yè)部經(jīng)營計劃由運營管理部根據(jù)質(zhì)詢調(diào)整后 ， 匯總 ， 上報公司計劃管理委員會 ， 經(jīng)公司總經(jīng)理批準后 ， 予以執(zhí)行 。 （ 參閱表 3 《 計劃編制時間安排表 》 、 表 4 《 年度計劃質(zhì)詢會 》 ） （ 三 ） 計劃執(zhí)行過程 ? 計劃一經(jīng)確定 ， 就進入了執(zhí)行階段 ， 包括計量 、 比較 、 分析 、 調(diào)整與考評 。 （ 參閱圖 13 《 信息反饋 》 、 圖 14 《 調(diào)控 （ 半年 ） 的實施 》 、 表 5 《 半年 /年度業(yè)績考評會 》 ） 五、計劃管理的實施（續(xù) 2） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 72頁 表 3 ：計劃編制時間安排表 上旬 中旬 下旬 上旬 中旬 下旬 上旬 中旬 下旬制訂年度經(jīng)營計劃分解各事業(yè)部的年度目標各事業(yè)部制訂計劃草案計劃草案的匯總與整理初審和調(diào)整審議草案形成計劃提案審議提案，形成方案并及時下達( ) 月 ( ) 月( ) 月Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 73頁 會議目的 對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標的切實可行和盡量保證總公司整體目標的實現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、計劃管理委員會、各職能部門經(jīng)理、各事業(yè)部經(jīng)理 時間 三月底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹公司總體經(jīng)營目標期望 ?運營管理部介紹公司總體財務目標并向各單位初步分解 ?運營管理部宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?運營管理部總結發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 ?總經(jīng)理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標準格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答以事實及數(shù)據(jù)為基礎 ?質(zhì)詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權，總經(jīng)理對修正要求有終決權 需提前準備的材料 ?運營管理部提前 3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求 ?運營管理部提前 45周下達公司總體計劃目標期望值 ?各單位提前 1周準備好經(jīng)營 /預算計劃 會后后續(xù)活動 ?運營管理部總結、分發(fā)會議關于各單位計劃修改的要求和時間表 ?運營管理部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 表 年度計劃質(zhì)詢會 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 74頁 圖 13 ：信息反饋 總經(jīng)理 各事業(yè)部 分子公司 月決算及分析報告 運營管理部 分子公司執(zhí)行情況 分析及建議 各事業(yè)部執(zhí)行情況 分析及建議 總公司的月決算及分析 各事業(yè)部月決算及分析 分子公司月決算及分析 財務部 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 75頁 運營管理部 偏差分析中的重差異（偏差率在 10%）以上 修改計劃方案 圖 14 ：調(diào)控（半年）的實施 總經(jīng)理 財務部 事業(yè)部與分子司 審批計劃修改 提出 分析 審核 批準 偏差原因確系外部 條件發(fā)生變化 提出計劃調(diào)整申請 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 76頁 年度考評指標 ? 對各個事業(yè)部應依據(jù)其預算完成的壯況進行考核 ， 要使總公司當年的經(jīng)營目標量化為具體指標 。 例：凈值報酬率 、 銷售增長率 、 帳款回收率 、客戶滿意度及 員工滿意度 。 ? 根據(jù)公司運營的具體實際與工作重點 ， 可選用有關指標作為輔助 。 如年銷售利潤總額 、 年銷售總額 、 費用率 、 銷售員人均銷售收入 、 存貨周轉(zhuǎn)率 、 新市場 (新客戶 )銷量收入及 營銷系統(tǒng)人均月訪問客戶次數(shù)等 。 半年 /年度業(yè)績考評 （ 參閱表 5 《 半年 /年度業(yè)績考評會 》 ） （四）考評 五、計劃管理的實施（續(xù) 3） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 77頁 會議目的 對半年各單位的計劃目標完成情況進行考評，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保計劃的實現(xiàn)；或必要時修訂計劃，以適應外部環(huán)境的變化 參加人員 總經(jīng)理、計劃管理委員會、各職能部門經(jīng)理、各事業(yè)部經(jīng)理 時間 半年考核：一月下旬，一天 年度考核：七月下旬，一天到兩天 會議議程 ?運營管理部介紹上半年公司總體目標完成情況及主要差距，以及主要差距來源 ?逐一對各單位上半年計劃完成情況進行考評，揭示問題，責成解決 ?運營管理部總結會議達成的需解決的問題，明確改進目標 ?總經(jīng)理總結，宣布閉會 會議規(guī)則 ?考評不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題 ?各單位對差距的認識及解決方法準備充分，并準備相關圖表 需提前準備的材料 ?運營管理部在每月初完成月度 /季度計劃完成情況表 ?運營管理部在會前 1周對上半年計劃完成情況做差距分析并找出主要疑點 ?各單位提前 3天作出對自己的計劃完成情 況的差距分析和解決的擬用舉措 會后后續(xù)活動 ?運營管理部總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人 ?運營管理部跟蹤以上事項的完成情況，及時在月報中通報 表 半年 /年度業(yè)績考評會 Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有