【正文】 部年度事業(yè)計(jì)劃 事業(yè)部年度預(yù)算 委托 支持 架構(gòu) 測(cè)算 求助 支持 四項(xiàng)要素：目標(biāo) /規(guī)模 /結(jié)構(gòu) /人才 戰(zhàn)略決策層與戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行層分離 經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域； 投資方向； 1000萬元以上 投資立項(xiàng)； 事業(yè)部經(jīng)理、子公 司要職要員、以及 財(cái)務(wù)、人事、營(yíng)銷 等主管； 事業(yè)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與 方針； 基本規(guī)章制度。明確規(guī)定高層決策指揮機(jī)構(gòu)對(duì)公司的前途承擔(dān)直接的責(zé)任 ， 對(duì)各部門的協(xié)調(diào)發(fā)展 、 整體運(yùn)行效率與整體業(yè)績(jī)承擔(dān)最終的責(zé)任 。 ? 為了保證總經(jīng)理有序 、 高效地工作 ， 使總經(jīng)理能集中精力解決公司運(yùn)營(yíng) 三、組織的描述（續(xù) 2） Hamp。 （ 參閱圖 5 《 職能管理機(jī)構(gòu) 》 ） ? 各專業(yè)職能部門 ， 在三個(gè)階段上承擔(dān)兩項(xiàng)職責(zé) 。 ? 職能管理部門要為高層重大 “ 人與事 ” 的決策提供可靠的依據(jù) 。 ? 人力資源管理部 的關(guān)鍵任務(wù)在于使人力資源開發(fā)與管理的工作落到實(shí)處 。如統(tǒng)一管理信息刊物，為公司各階層提供宏觀、中觀行業(yè)信息，完善信息溝通、實(shí)現(xiàn)信息共享；在宣傳上，要確立總公司形象定位（統(tǒng)一精神、員工行為、視覺形象等），對(duì)形象傳播進(jìn)行整體把握，并實(shí)現(xiàn)與運(yùn)營(yíng)管理部的促銷宣傳活動(dòng)相互協(xié)同。 ? 我們要本著 “ 與最終成果無關(guān)的職能人員盡可能少 ” 的原則 ， 精設(shè)部門及工作崗位；與此同時(shí) ,對(duì)豐樂種業(yè)重要職能管理部門缺殘之現(xiàn)狀進(jìn)行改造 ， 將其做實(shí) ， 使其發(fā)揮應(yīng)有而重要的職責(zé) 。 事業(yè)部的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)全部上繳 ， 由公司統(tǒng)一納稅 、 統(tǒng)一 三、組織的描述（續(xù) 11） Hamp。 使員工隊(duì)伍始終處于管理狀態(tài)之中 。 ? 為了避免責(zé)任邊界不清 ， 導(dǎo)致對(duì)各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)的約束與激勵(lì)不力 ， 必須使各事業(yè)部之間的協(xié)作 ， 以交易關(guān)系進(jìn)行；具體交易可以根據(jù)直接市場(chǎng)價(jià)格 ， 或雙方約定進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 。 他們是成本中心 ,要為事業(yè)部 (利潤(rùn)中心 )分別提供高效率 、 低成本的公共服務(wù) ， 同時(shí)以其為事業(yè)部服務(wù)的工作量與工作品質(zhì)獲取利益獎(jiǎng)勵(lì) 。 三、組織的描述（續(xù) 16） Hamp。 總公司要通過派出董事 、 任命子公司的要職要員 ， 強(qiáng)化對(duì)子公司管理層的控制 ， 確保子公司與總公司的一體化運(yùn)營(yíng) ， 使子公司真正按照總公司投資的意圖承擔(dān)責(zé)任 ， 使子公司的運(yùn)營(yíng)完全符合總公司的戰(zhàn)略發(fā)展進(jìn)程 ， 從而能夠有效地在組織結(jié)構(gòu)上形成資本擴(kuò)張的態(tài)勢(shì)；實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的專業(yè)化縱向延伸和價(jià)值鏈的橫向拓展；真正獲得市場(chǎng) 、 技術(shù)或管理的優(yōu)勢(shì) 。 產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 ， 對(duì)內(nèi)按公司約定和交易條件與各事業(yè)部進(jìn)行對(duì)接 ；對(duì)外遵從市場(chǎng)法則 ， 在總公司劃定的市場(chǎng)專屬區(qū)域進(jìn)行豐樂種業(yè)綜合產(chǎn)品的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè) ， 在銷售豐樂種業(yè)產(chǎn)品的同時(shí) ， 拓展?fàn)I銷網(wǎng)絡(luò)的功能 ， 洞察 、 研究 、 創(chuàng)造并滿足農(nóng)民的需求 ， 系統(tǒng)地發(fā)育出一組相互連動(dòng) 、 相互支持的功能 ， 為農(nóng)民的需求組貨以及幫助農(nóng)民解決自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品的銷售渠道 。 以免各事業(yè)部爭(zhēng)投資 、 爭(zhēng)項(xiàng)目 ， 激勵(lì)各事業(yè)部主動(dòng)盤活存量資產(chǎn)；同時(shí) ， 避免對(duì)各事業(yè)部設(shè)定期間利潤(rùn)總額時(shí)的諸多麻煩 。 確定各事業(yè)部不同的目標(biāo)凈值報(bào)酬率 ， 可以考慮采用 “ 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) ” 為基準(zhǔn) ， 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)必須充分估計(jì)各事業(yè)部未來的業(yè)務(wù)潛質(zhì) 、 市場(chǎng)容量 、 競(jìng)爭(zhēng)狀況以及減員與降低費(fèi)用的空間 。 ? 要避免事業(yè)部爭(zhēng)奪投資的內(nèi)在固有傾向 ， 因此 ， 公司高層決策指揮機(jī)構(gòu)必須明確公開新投資項(xiàng)目的 。 （ 二 ） 管理的內(nèi)容 ? 計(jì)劃與預(yù)算 。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 59頁(yè) 在經(jīng)營(yíng)和管理中落實(shí)預(yù)算指標(biāo)；提供各種實(shí)績(jī)的反饋。 ? 確定各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo) 。 ? 指導(dǎo)控股子公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 。 ? 對(duì)各事業(yè)部的計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果 ， 以及計(jì)劃與預(yù)算的水平或質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià) 。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 64頁(yè) 經(jīng)營(yíng)方針的指引下追求與實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 復(fù)審內(nèi)容包括數(shù)據(jù)是否真實(shí) 、 計(jì)算是否正確 、 各計(jì)劃是否銜接以及預(yù)算是否合理 。 ? 執(zhí)行事業(yè)部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ， 強(qiáng)化事業(yè)部利潤(rùn) 、 成本與費(fèi)用的管理 。 ? 清產(chǎn)核資 ， 劃分資產(chǎn) ， 明確事業(yè)部的資產(chǎn)情況 。 公司級(jí)預(yù)算首先由公司運(yùn)營(yíng)管理部根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃 ， 制定業(yè)績(jī)期望目標(biāo)并將其分解 、 初定各事業(yè)部期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 、 提出年度預(yù)算編制指導(dǎo)建議書 。 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整 、 落實(shí)期 。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 75頁(yè) 運(yùn)營(yíng)管理部 偏差分析中的重差異（偏差率在 10%）以上 修改計(jì)劃方案 圖 14 ：調(diào)控（半年）的實(shí)施 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 事業(yè)部與分子司 審批計(jì)劃修改 提出 分析 審核 批準(zhǔn) 偏差原因確系外部 條件發(fā)生變化 提出計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng) Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 77頁(yè) 會(huì)議目的 對(duì)半年各單位的計(jì)劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營(yíng)中潛在的問題，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂計(jì)劃，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化 參加人員 總經(jīng)理、計(jì)劃管理委員會(huì)、各職能部門經(jīng)理、各事業(yè)部經(jīng)理 時(shí)間 半年考核：一月下旬，一天 年度考核：七月下旬，一天到兩天 會(huì)議議程 ?運(yùn)營(yíng)管理部介紹上半年公司總體目標(biāo)完成情況及主要差距，以及主要差距來源 ?逐一對(duì)各單位上半年計(jì)劃完成情況進(jìn)行考評(píng)，揭示問題，責(zé)成解決 ?運(yùn)營(yíng)管理部總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo) ?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?考評(píng)不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題 ?各單位對(duì)差距的認(rèn)識(shí)及解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表 需提前準(zhǔn)備的材料 ?運(yùn)營(yíng)管理部在每月初完成月度 /季度計(jì)劃完成情況表 ?運(yùn)營(yíng)管理部在會(huì)前 1周對(duì)上半年計(jì)劃完成情況做差距分析并找出主要疑點(diǎn) ?各單位提前 3天作出對(duì)自己的計(jì)劃完成情 況的差距分析和解決的擬用舉措 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?運(yùn)營(yíng)管理部總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人 ?運(yùn)營(yíng)管理部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)在月報(bào)中通報(bào) 表 半年 /年度業(yè)績(jī)考評(píng)會(huì) Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 73頁(yè) 會(huì)議目的 對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證總公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、計(jì)劃管理委員會(huì)、各職能部門經(jīng)理、各事業(yè)部經(jīng)理 時(shí)間 三月底，一天到兩天 會(huì)議議程 ?總經(jīng)理介紹公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)期望 ?運(yùn)營(yíng)管理部介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?運(yùn)營(yíng)管理部宣布會(huì)議規(guī)則 ?各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?運(yùn)營(yíng)管理部總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ?總經(jīng)理宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 ?運(yùn)營(yíng)管理部提前 3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求 ?運(yùn)營(yíng)管理部提前 45周下達(dá)公司總體計(jì)劃目標(biāo)期望值 ?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?運(yùn)營(yíng)管理部總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表 ?運(yùn)營(yíng)管理部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致 表 年度計(jì)劃質(zhì)詢會(huì) Hamp。 由公司總經(jīng)理對(duì)各事業(yè)部經(jīng)理計(jì)劃逐一質(zhì)詢 ， 各事業(yè)部陳述各自經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ， 計(jì)劃管理委員 五、計(jì)劃管理的實(shí)施（續(xù) 1） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 69頁(yè) 圖 12 ：計(jì)劃編制流程圖 公司級(jí) 事業(yè)部級(jí) 總經(jīng)理 運(yùn)營(yíng)管理部 財(cái)務(wù)部 事業(yè)部一 利潤(rùn)中心 費(fèi)用中心 成本中心 復(fù)核 質(zhì)詢 調(diào)整 目標(biāo)分解 指導(dǎo) 事業(yè)部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)書 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整 、 落實(shí) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃質(zhì)詢 、 調(diào)整書 事業(yè)部二 事業(yè)部三 事業(yè)部四 事業(yè)部五 銷售公司 分公司 子公司 Hamp。 四、計(jì)劃管理職責(zé)及授權(quán)（續(xù) 5） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 66頁(yè) 保證計(jì)劃 、 費(fèi)用削減計(jì)劃 、 資本周轉(zhuǎn)加速計(jì)劃 、 服務(wù)品質(zhì)提升計(jì)劃 、 人力資源利用與開發(fā)計(jì)劃等等 。 ? 提出各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的建議 。 ? 在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中 ， 必須明確經(jīng)營(yíng)方針與經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。 （四）運(yùn)營(yíng)管理部 （三）戰(zhàn)略發(fā)展部 Hamp。 Hamp。 （一）董事會(huì) （二）總經(jīng)理 ? 確定公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 57頁(yè) 圖 10 ：年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算框架 年度預(yù)算 年度總預(yù)算 年度預(yù)算分冊(cè) 預(yù)算說明 各專項(xiàng) /單位（部門）預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 資本性支出預(yù)算 現(xiàn)金流預(yù)算 損益預(yù)算 市場(chǎng) 用戶 產(chǎn)品 服務(wù)等預(yù)算 成本預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 Hamp。 ? 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 。 ＋ 長(zhǎng)期投資 存貨 ＋ 其它利潤(rùn) ＋ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＋ Hamp。協(xié)商過程必須上下兼顧 ， 一方面要調(diào)動(dòng)各事業(yè)部的積極性 ， 另一方面又要減免凈資產(chǎn) （ 所有者權(quán)益 ） 的帳面損失 。 ? 對(duì)豐樂種業(yè)來說 ， 各事業(yè)部必須對(duì)資產(chǎn) ， 以及利潤(rùn)承擔(dān)責(zé)任 。 ? 銷售公司 是以產(chǎn)品銷售為主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)單位 。 總公司的內(nèi)部資源配置和交易協(xié)調(diào)不單純以各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)出發(fā) ， 更重要的是要體現(xiàn)總公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)和整體優(yōu)化 。 一是全面負(fù)責(zé)公司各類倉(cāng)庫(kù)及其庫(kù)存物品的管理及安全 ， 確保公司庫(kù)存品的完好與完整；負(fù)責(zé)入庫(kù)與發(fā)放各類種子的實(shí)際情況與數(shù)據(jù)的核準(zhǔn)及管理；嚴(yán)格依制度程序執(zhí)行入庫(kù) 、 發(fā)貨及移庫(kù)；配合質(zhì)量檢驗(yàn)中心做好庫(kù)存種子的質(zhì)量抽查；及時(shí) 、 準(zhǔn)確 、 完整地做好統(tǒng)計(jì)報(bào)表 ， 配合財(cái)務(wù)審計(jì)搞好每月盤存 ， 帳物相符 。 三、組織的描述（續(xù) 14） Hamp。 輔以具體的指標(biāo) ， 如：優(yōu)良品種的選育 、 質(zhì)量品質(zhì)的保證 、 產(chǎn)品促銷的效益 、 咨詢與服務(wù)程度的深化 、 客訴處理的效果 、 業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)等 。 ? 第三 、 員工責(zé)任 。 ? 我們必須明確各事業(yè)部的責(zé)任邊界 。確保高度分權(quán)的組織體系始終處于良好的運(yùn)行狀態(tài) ， 確保高層決策領(lǐng)導(dǎo)能夠掌握各事業(yè)部的責(zé)任者 、 要職要員的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)績(jī)及為取得績(jī) 三、組織的描述（續(xù) 9） Hamp。 ? 質(zhì)量管理部 需要逐步提升并完善其功能，使其高居于整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的戰(zhàn)略地位，主要是加大質(zhì)量控制的力度與權(quán)威，真正確立種子品質(zhì)檢驗(yàn)之理性數(shù)據(jù)的價(jià)值意義，使豐樂種業(yè)在廣大農(nóng)民客戶的心中持續(xù)保有優(yōu)質(zhì)、放心、安全品種的可信賴形象，強(qiáng)化豐樂種業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。 其具體職能包括：依據(jù)總公司發(fā)展規(guī)劃制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)方針 ， 以及各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度；依公司運(yùn)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì) ， 及時(shí) 、 正確地向總公司提供財(cái)務(wù)分析資料和數(shù)據(jù)；建立并完善總公司財(cái)務(wù)計(jì)劃管理體系和成本控 三、組織的描述（續(xù) 5） Hamp。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 32頁(yè) 人力資源部 圖 5 ：職能管理機(jī)構(gòu) 總經(jīng)理 行政管理部 運(yùn)營(yíng)管理部 物業(yè)管理部 質(zhì)量管理部 財(cái)務(wù)管理部 投資管理部 產(chǎn)品研發(fā)部 戰(zhàn)略發(fā)展部 Hamp。 三、組織的描述（續(xù) 3） Hamp。 ? 高層決策指揮機(jī)構(gòu)不能直接對(duì)事業(yè)部的日常經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行調(diào)控或干預(yù) ，主要依據(jù)計(jì)劃承諾進(jìn)行間接調(diào)控 。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 27頁(yè) 圖 4 ：最高決策指揮機(jī)構(gòu) 董事會(huì) 總經(jīng)理 總經(jīng)理秘書室 經(jīng)營(yíng)決策管理委員會(huì) 稽核部 計(jì)劃管理委員會(huì) 運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì) 人力資源管理委員會(huì) Hamp。 Hamp。 ——以利潤(rùn)中心為特征的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體系 。J 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 19頁(yè) 第二部分：提高組織能效 Hamp。 利潤(rùn)指標(biāo)是一個(gè)客觀現(xiàn)實(shí)的理性指標(biāo) ，它的重要意義在于 ， 一方面 ， 能從根本上幫助我們檢核以往使用利潤(rùn)模型機(jī)制的優(yōu)劣；另一方面 ， 過去的價(jià)值增長(zhǎng)并不能保證未來的成功 ， 而利潤(rùn)指標(biāo)將是我們下一個(gè)正確的企業(yè)運(yùn)營(yíng)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵要素 。 上游的企業(yè)如科研機(jī)構(gòu) 、 生產(chǎn)單位及國(guó)外企業(yè) ， 想要進(jìn)入這一領(lǐng)域 ， 就只能借助于我們的銷售通路 ， 通過我們的分銷體系來服務(wù)于農(nóng)民 ， 實(shí)現(xiàn)他們的價(jià)值 。 這種能力是其他研究機(jī)構(gòu)和國(guó)外企業(yè)無法建立的 ， 這種能力又恰恰是農(nóng)民最需要的 。 ? 所以 ， 豐樂種業(yè)存在的價(jià)值可以從兩個(gè)層面來描述： 第一層是不斷地為農(nóng)民做出更大的貢獻(xiàn)