資產(chǎn)管理與控制ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 23:32本頁面
【正文】 l Co.） 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) 》的相關(guān)內(nèi)容 ? 第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收款項壞賬的管理。應(yīng)收款項全部或部分無法收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任，并嚴(yán)格履行審批程序，按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度進(jìn)行處理。 背景介紹 中國聯(lián)通實行總部、省分、地市三級管理模式，作為中國唯一的全業(yè)務(wù)電信營運商，聯(lián)通公司經(jīng)過高速發(fā)展，整個企業(yè)擁有上千億的資產(chǎn)，其資產(chǎn)的主要部分是覆蓋全國范圍的電信基礎(chǔ)設(shè)施和各種功能各種型號的電信網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。中國聯(lián)通資產(chǎn)現(xiàn)狀和特點主要表現(xiàn)在以下幾方面： 1. 數(shù)量龐大 2. 價格昂貴 3. 地點分散 4. 涉及崗位、人員眾多 5. 增長速度快 6. 資產(chǎn)形態(tài)多樣 7. 管理難度大 8. 內(nèi)控制度對資產(chǎn)管理提出新的要求 總體而言，聯(lián)通資產(chǎn)管理主要難點在于沒有良好的信息化手段使管理難以落到實處，資產(chǎn)管理變得低效；同時因為涉及部門多，處理流程煩瑣，信息反映不及時；加之資產(chǎn)數(shù)量龐大、建設(shè)周期長，從而無法對變動情況全程監(jiān)控；另一方面，手工方式進(jìn)行資產(chǎn)清查比較困難，數(shù)據(jù)不一致、數(shù)據(jù)不完整、歷史數(shù)據(jù)跟蹤難度大。 背景介紹 應(yīng)用目標(biāo) ? 中國聯(lián)通資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)，其 總體目標(biāo) 是 “ 通過建立從總部到省分兩級管理平臺，實現(xiàn)總部、省分到地市三級資產(chǎn)管理體系，實現(xiàn)屬地化管理、責(zé)任到人的管理模式，達(dá)到降低成本、防范風(fēng)險、提高效率、輔助決策的應(yīng)用目標(biāo) ” 。也就是通過搭建統(tǒng)一的資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫，形成統(tǒng)一的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)平臺，利用條碼管理手段，建立資產(chǎn)管理三級管理體系，實現(xiàn)對實物資產(chǎn)的精細(xì)化、流程化、全程化的管理，將資產(chǎn)價值管理與實物管理緊密結(jié)合，及時掌握實物資產(chǎn)的狀態(tài)、分布和歸宿，實現(xiàn)實物的全程監(jiān)控和業(yè)務(wù)過程管理，建立資產(chǎn)權(quán)利與責(zé)任體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提供豐富的統(tǒng)計查詢和歷史查詢，從而建立資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，支持資產(chǎn)的監(jiān)控、統(tǒng)計、分析和決策需要。 業(yè)務(wù)設(shè)計 在通過對財務(wù)部、運維部、增值業(yè)務(wù)部、信息化部以及其他各業(yè)務(wù)部門的充分調(diào)研，經(jīng)過多次交流，最終確定了系統(tǒng)的定位、應(yīng)用模式、管理模型以及主要的業(yè)務(wù)流程，并以此為契機，重新規(guī)劃和整理了主要的基礎(chǔ)編碼規(guī)范，為信息化平臺的建設(shè)奠定了堅實的基礎(chǔ)。 在整個業(yè)務(wù)設(shè)計中，重點考慮了以下幾個方面： （一）在中國聯(lián)通信息化總體規(guī)劃下建設(shè)資產(chǎn)管理平臺 資產(chǎn)管理系統(tǒng)在聯(lián)通企業(yè)信息系統(tǒng)（ UNIIT）的框架之下，按照中國聯(lián)通信息化整體規(guī)劃，系統(tǒng)嚴(yán)格按照 “ 中國聯(lián)通信息系統(tǒng)整體框架 ” 的規(guī)劃體系結(jié)構(gòu)和功能分工進(jìn)行設(shè)計和建設(shè)。 （二） 采用集中式與分布式相結(jié)合模式建設(shè)資產(chǎn)管理平臺 系統(tǒng)采用兩級集中模式，即以省分為單位，建立資產(chǎn)管理省分?jǐn)?shù)據(jù)，統(tǒng)一管理全省及下屬地市公司的資產(chǎn)，同時在總部建立總部資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)，實行分級管理。 （三）采用責(zé)任到人的全員模式與責(zé)任到部門管理員相結(jié)合的管理模式 區(qū)分生產(chǎn)類資產(chǎn)與管理類資產(chǎn)在管理和業(yè)務(wù)處理方面的特點，分別采用全員模式和部門管理員管理模式兩種方式，既保證資產(chǎn)高效管理，又實現(xiàn)了資產(chǎn)責(zé)任清晰，權(quán)責(zé)分明的管理要求。 （四）動態(tài)的全生命周期管理的業(yè)務(wù)設(shè)計 系統(tǒng)與物資管理系統(tǒng)無縫集成，實現(xiàn)了從物資采購、庫房管理、工程領(lǐng)用、在建工程管理、工程交付管理、暫估資產(chǎn)、完工決策、費用分?jǐn)?、轉(zhuǎn)固、日常變動、調(diào)撥、折舊、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)盤點、條碼管理、資產(chǎn)處置等資產(chǎn)全生命周期的一體化管理，有效避免了信息孤島，徹底解決了賬實不符、賬賬不符、賬卡不符的問題。 業(yè)務(wù)設(shè)計 系統(tǒng)根據(jù)聯(lián)通資產(chǎn)管理特點，設(shè)置了以下主要角色： 1 ) 資產(chǎn)責(zé)任人：即資產(chǎn)管理的具體責(zé)任人或使用人。 2) 部門資產(chǎn)管理員： 即負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理的專職或兼職人員，審批部門內(nèi)具體責(zé)任人的相關(guān)資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)。 3) 專業(yè)部門資產(chǎn)歸口管理人員：可審批本部門歸口管理資產(chǎn)的關(guān)變動業(yè)務(wù)。并可查詢公司歸口管理資產(chǎn)的情況。 4) 公司資產(chǎn)管理人員：可審批公司所有資產(chǎn)的變動業(yè)務(wù)，并可查詢公司所有資產(chǎn)的情況。 業(yè)務(wù)設(shè)計 業(yè)務(wù)設(shè)計 5) 財務(wù)管理人員：進(jìn)行資產(chǎn)財務(wù)屬性的處理，并進(jìn)行與資產(chǎn)價值相關(guān)的業(yè)務(wù)處理。審批公司資產(chǎn)在變動、處理過程中需由財務(wù) 管理人員審批的業(yè)務(wù)。 6) 公司領(lǐng)導(dǎo)： 審批公司所有資產(chǎn)的各種業(yè)務(wù)中需要由公司級領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)。 7) 條碼管理員：主要負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的條碼管理與打印。 業(yè)務(wù)設(shè)計 業(yè)務(wù)設(shè)計 應(yīng)用效果 ? 摸清家底； ? 解決賬實不符等問題，滿足內(nèi)控管理要求； ? 提高資產(chǎn)的利用率； ? 搭建起新的資產(chǎn)管理平臺； ? 管理更加規(guī)范； ? 工作效率提高； ? 信息透明，管理輕松。
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