資產管理與控制ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 23:32本頁面
【正文】 l Co.） 《 企業(yè)內部控制應用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務 》的相關內容 ? 第十二條企業(yè)應當加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。 企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。 企業(yè)應當加強應收款項壞賬的管理。應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任，并嚴格履行審批程序，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行處理。 背景介紹 中國聯通實行總部、省分、地市三級管理模式，作為中國唯一的全業(yè)務電信營運商，聯通公司經過高速發(fā)展，整個企業(yè)擁有上千億的資產，其資產的主要部分是覆蓋全國范圍的電信基礎設施和各種功能各種型號的電信網絡設備。中國聯通資產現狀和特點主要表現在以下幾方面： 1. 數量龐大 2. 價格昂貴 3. 地點分散 4. 涉及崗位、人員眾多 5. 增長速度快 6. 資產形態(tài)多樣 7. 管理難度大 8. 內控制度對資產管理提出新的要求 總體而言，聯通資產管理主要難點在于沒有良好的信息化手段使管理難以落到實處，資產管理變得低效；同時因為涉及部門多，處理流程煩瑣，信息反映不及時；加之資產數量龐大、建設周期長，從而無法對變動情況全程監(jiān)控；另一方面，手工方式進行資產清查比較困難，數據不一致、數據不完整、歷史數據跟蹤難度大。 背景介紹 應用目標 ? 中國聯通資產管理系統(tǒng)的建設，其 總體目標 是 “ 通過建立從總部到省分兩級管理平臺，實現總部、省分到地市三級資產管理體系，實現屬地化管理、責任到人的管理模式，達到降低成本、防范風險、提高效率、輔助決策的應用目標 ” 。也就是通過搭建統(tǒng)一的資產管理數據庫，形成統(tǒng)一的資產管理業(yè)務平臺，利用條碼管理手段，建立資產管理三級管理體系，實現對實物資產的精細化、流程化、全程化的管理，將資產價值管理與實物管理緊密結合，及時掌握實物資產的狀態(tài)、分布和歸宿，實現實物的全程監(jiān)控和業(yè)務過程管理，建立資產權利與責任體系，規(guī)范業(yè)務流程，提供豐富的統(tǒng)計查詢和歷史查詢，從而建立資產管理業(yè)務基礎數據，支持資產的監(jiān)控、統(tǒng)計、分析和決策需要。 業(yè)務設計 在通過對財務部、運維部、增值業(yè)務部、信息化部以及其他各業(yè)務部門的充分調研，經過多次交流，最終確定了系統(tǒng)的定位、應用模式、管理模型以及主要的業(yè)務流程，并以此為契機，重新規(guī)劃和整理了主要的基礎編碼規(guī)范，為信息化平臺的建設奠定了堅實的基礎。 在整個業(yè)務設計中，重點考慮了以下幾個方面： （一）在中國聯通信息化總體規(guī)劃下建設資產管理平臺 資產管理系統(tǒng)在聯通企業(yè)信息系統(tǒng)（ UNIIT）的框架之下，按照中國聯通信息化整體規(guī)劃，系統(tǒng)嚴格按照 “ 中國聯通信息系統(tǒng)整體框架 ” 的規(guī)劃體系結構和功能分工進行設計和建設。 （二） 采用集中式與分布式相結合模式建設資產管理平臺 系統(tǒng)采用兩級集中模式，即以省分為單位，建立資產管理省分數據，統(tǒng)一管理全省及下屬地市公司的資產，同時在總部建立總部資產管理數據，實行分級管理。 （三）采用責任到人的全員模式與責任到部門管理員相結合的管理模式 區(qū)分生產類資產與管理類資產在管理和業(yè)務處理方面的特點，分別采用全員模式和部門管理員管理模式兩種方式，既保證資產高效管理，又實現了資產責任清晰，權責分明的管理要求。 （四）動態(tài)的全生命周期管理的業(yè)務設計 系統(tǒng)與物資管理系統(tǒng)無縫集成，實現了從物資采購、庫房管理、工程領用、在建工程管理、工程交付管理、暫估資產、完工決策、費用分攤、轉固、日常變動、調撥、折舊、資產清查、資產盤點、條碼管理、資產處置等資產全生命周期的一體化管理，有效避免了信息孤島，徹底解決了賬實不符、賬賬不符、賬卡不符的問題。 業(yè)務設計 系統(tǒng)根據聯通資產管理特點，設置了以下主要角色： 1 ) 資產責任人：即資產管理的具體責任人或使用人。 2) 部門資產管理員： 即負責本部門資產管理的專職或兼職人員，審批部門內具體責任人的相關資產變動業(yè)務。 3) 專業(yè)部門資產歸口管理人員：可審批本部門歸口管理資產的關變動業(yè)務。并可查詢公司歸口管理資產的情況。 4) 公司資產管理人員：可審批公司所有資產的變動業(yè)務，并可查詢公司所有資產的情況。 業(yè)務設計 業(yè)務設計 5) 財務管理人員：進行資產財務屬性的處理，并進行與資產價值相關的業(yè)務處理。審批公司資產在變動、處理過程中需由財務 管理人員審批的業(yè)務。 6) 公司領導： 審批公司所有資產的各種業(yè)務中需要由公司級領導審批的業(yè)務。 7) 條碼管理員：主要負責對公司資產的條碼管理與打印。 業(yè)務設計 業(yè)務設計 應用效果 ? 摸清家底； ? 解決賬實不符等問題，滿足內控管理要求； ? 提高資產的利用率； ? 搭建起新的資產管理平臺； ? 管理更加規(guī)范； ? 工作效率提高； ? 信息透明，管理輕松。
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