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2025-01-10 22:31本頁(yè)面
【正文】 換：審計(jì)合伙人不能連續(xù)提高超過五年或七年的審計(jì)服務(wù)。 C. 冷卻期：如果過去一年里，發(fā)布企業(yè)的管理層人員曾是提供審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)小組成員，則該事務(wù)所被禁止為此發(fā)布企業(yè)提供服務(wù)。 D. 合伙人報(bào)酬：如果審計(jì)合伙人對(duì)審計(jì)、檢查、證明之外的服務(wù)提出收費(fèi)，則破壞了獨(dú)立性。 A. 主要包括對(duì)上市公司的審計(jì)委員會(huì)的要求、CEO與 CFO的承諾聲明、對(duì)投資人的賠償、內(nèi)部人交易、法律職業(yè)行為規(guī)章制度等。 V. 分析師的利益關(guān)系沖突 A. 證券交易委員會(huì)在 2022年 2月正式通過了分析師承諾規(guī)則，規(guī)定經(jīng)紀(jì)人、交易人或與這兩者有聯(lián)系的任何提供研究報(bào)告的分析人員對(duì)研究報(bào)告提供保證，保證報(bào)告準(zhǔn)確地反映了他的個(gè)人觀點(diǎn)。 B. 并對(duì)分析員是否接受了與個(gè)人建議或觀點(diǎn)有關(guān)的任何形式的報(bào)酬進(jìn)行披露。 C. 要求經(jīng)紀(jì)人與交易人定期提供分析員的保證書。 VIII. 企業(yè)與欺詐犯罪 A. 對(duì)企業(yè)與欺詐犯罪問題進(jìn)行了闡述。 B. 對(duì)那些妨礙、阻撓或影響調(diào)查為目的，對(duì)記錄或文件進(jìn)行銷毀、撰改或偽造的行為給予的懲罰與嚴(yán)厲的刑事處罰。 IX. 加強(qiáng)對(duì)白領(lǐng)犯罪的懲罰 A. 第 906條款規(guī)定 CEO和 CFO應(yīng)對(duì)公司的定期報(bào)告簽字負(fù)責(zé)，并承諾該報(bào)告完全滿足聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，在一切方面公允地反映了公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況。本簽字承諾連帶有可達(dá) 5年監(jiān)禁和2022萬美元罰款的直接刑事責(zé)任。 法案頒布后，還是接二連三地發(fā)生公司財(cái)務(wù)丑聞，如房美利公司、畢馬威事務(wù)所、南方保健 . 根據(jù)調(diào)查，美國(guó)在 1996年因公私財(cái)務(wù)造假而遭受的損失為 4000億美元， 2022年達(dá)到6000億美元， 2022年增長(zhǎng)到 6380億美元。 導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)造假的根本原因是，造假帶來的利益和可能受到的懲罰之間的不平衡性。薩班斯法案雖然加重了對(duì)公司欺詐行為的懲罰力度，但只是使利益和懲罰相對(duì)平衡了一些。公司欺詐的動(dòng)因依然存在，那就是追求高額利潤(rùn)，為追求高額利益不惜冒險(xiǎn)。 薩班斯法案頒布后的啟示
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