中級會計(jì)實(shí)務(wù)考試題-資料下載頁
2025-01-10 09:21本頁面
【正文】 貸： 固定資產(chǎn)清理 50 借：遞延稅款 726 貸：應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交所得稅 726 借：資本公積 ―― 接受損贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 1474 貸：資本公積 ―― 其他資本公積 1474 〔答案〕 （ 1） 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ＝ 800000+136000+（ 3000020220） +（ 49500－ 69300）－ 200＝ 926000（元） （ 2）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝ 1000200＝ 800（元） （ 2） 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ＝ 450000+71400+（ 40000－ 25000） +（ 15000－ 10000）＋（ 70000－ 100000）＝ 511400（元） （ 4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝ 100000+14000+（ 50006000）＝ 113000（元） （ 5）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝ 40000+6460+65000＋（ 2700－ 4000） +（ 300－ 400）＝ 110060（元） （ 6）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝ 202200－ 100000－ 14000－ 2022－ 200－ 5000＝ 78800（元） 或：＝ 10000+20220+8000+20220+15000+5800＝ 78800（元） 五、 綜合題 〔答案〕 （ 1） ① 借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 借：主營業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫存商品 85 借：銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 貸：應(yīng)收賬款 117 ② 借：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 或： 借：主營業(yè)務(wù)收入 10 貸：應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銀行存款 ③ 借：銀行存款 117 貸：庫存商品 78 應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 待轉(zhuǎn)庫存商品 差價(jià) 22 ④ 借：分期收款發(fā)出商品 75 貸：庫存商品 75 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 25 貸：分期收款發(fā)出商品 25 ⑤ 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15 應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：勞務(wù)成本 20 貸：應(yīng)付工資 20 借：主營業(yè)務(wù)成本 20 貸：勞務(wù)成本 20 ⑥ 借：委托代銷商品 180 貸：庫存商品 180 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值 稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 36 貸：委托代銷商品 36 ⑦ 借：銀行存款 40 貸：預(yù)收賬款 40 ⑧ 借：銀行存款 351 貸：主營業(yè)務(wù)收入 225 遞延收益 75 應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51 借：主營業(yè)務(wù)成本 200 貸：庫存商品 200 ⑨ 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 或： 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅金 ―― 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 借：庫存商品 85 貸 ：主營業(yè)務(wù)成本 85 或 借：主營業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫存商品 85 （ 3） 主營業(yè)務(wù)收入＝ 10010+40+15+40+225100＝ 310（萬元） 主營業(yè)務(wù)成本＝ 85+25+20+36+20085＝ 281（萬元） 〔答案〕 （ 1）借：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（投資成本） 2022 貸：銀行存款 2022 借：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（股權(quán)投資差額） 180 貸：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（投資成本） 180 或： 借：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（投資成本） 1830 ―― 乙公司（股權(quán)投資差額） 180 貸：銀行存款 2022 （ 2）借：應(yīng)收股利 20 貸：長期股權(quán)投資－乙公司（投資成本）（或：損益調(diào)整） 20 （ 3）借：銀行存款 20 貸：應(yīng)收股利 20 （ 4）借：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（股權(quán)投資準(zhǔn)備） 貸：資本公積 ―― 股權(quán)投資準(zhǔn)備 （ 5）借：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（損益調(diào)整） 60 貸：投資收益 60 借：投資收益 30 貸：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（股權(quán)投資差額） 30 （ 6）借：應(yīng)收股利 20 貸：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（損益調(diào)整） 20 （ 7）借：投資收益 100 貸：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（損益調(diào)整） 100 借：投資收益 36 貸：長期股權(quán)投資 ―― 乙公司（股權(quán)投資差額） 36 （ 8）借：投資收益 100 貸：長期投資減值準(zhǔn)備 10
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