215215公司財務管理理念與實踐(1)-資料下載頁
2025-01-10 02:12本頁面
【正文】 審核階段 董事會 公司總經(jīng)理 預算委員會 財務規(guī)劃部 立項審核、綜合平衡 業(yè)務歸口部門 會簽、審批 投資申請部門 申報需求 形成投資預算 項目啟動 選擇供應商 合同審批 合同執(zhí)行 （款項支付） 項目驗收、 結轉固定資產(chǎn) 項目啟動階段的控制尤為重要 項目實施階段 20 投資預算形成過程 取消 調整 下發(fā) 下發(fā) 通過 通過 調整 調整 通過 取消 調整 申報需求 審核匯總 申報需求 立項審批，綜合平衡 日常投資預算的最終審批，新項目預算的審查 討論與審批新項目投資預算 結論 結論 結論 結論 新項目 預算 日常投資預算 取消 取消 申請部門 業(yè)務歸口部門 財務規(guī)劃部 預算委員會 公司董事會 項目優(yōu)先級 投資預算 新項目預算 日常投資預算 經(jīng)營預算 經(jīng)營預算 21 投資項目在執(zhí)行過程中的審批 投資決策 收益的計量：未來經(jīng)營 現(xiàn)金流量流入的計量。 NPV大于 0可取 NPV小于 0放棄 ? ?ttnt kCFNP V ?? ?? 10計算 衡量項目風險，以預期 收益率作為貼現(xiàn)率。 項目投資價值判斷 項目評估 投資預算包括購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)具有戰(zhàn)略性、周期長、金額大、風險性等特點。 投資項目啟動 投資管理部門評估 是否列入 年度預算 投資申請部門 （ A） 例外原則批準（是 /否） 項目可行 （是 /否） 是 是 項目實施部門 （ B） 是 否 項目實施 否 否 22 投資項目在執(zhí)行過程中基于 SAP系統(tǒng)的控制 基于 SAP系統(tǒng)對投資預算采用內部訂單（ Internal Order）模式進行控制，采購訂單之間預算相互獨立?？刂苿傂暂^強，一旦由于外部環(huán)境發(fā)生變化或項目技術方案進行優(yōu)化，預算調整較為繁瑣 。 系統(tǒng)預算控制的原理是：下一層次預算項的累計已申請預算加上本次投資采購申請承諾值的總額不大于上一層次WBS 元素的總預算，實際投資采購訂單發(fā)生額不大于相應投資采購承諾值，則系統(tǒng)接受；否則，系統(tǒng)拒絕受理，必須經(jīng)過系統(tǒng)外報管理層審批后由權限許可部門調整投資預算后系統(tǒng)方可受理該項采購申請。 預算控制層在第二層，根據(jù)管理需要，如果該層次以下的某項預算超額發(fā)生但預算控制層并未超出預算，則系統(tǒng)自動給出提示信息，提醒預算管理者該項采購申請超出某層次預算，但并不影響預算實施流程繼續(xù)運行。 第一層 第二層 第三層 第四層 發(fā)動機 總 裝 油漆 焊 裝 地板線 夾 具 車身線 焊 鉗 側圍線 焊 機 神龍新車型（訂單） WBS（ Work Breakdown Structure ） 工作結構分解層次結構
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