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215215公司財(cái)務(wù)管理理念與實(shí)踐(1)-資料下載頁

2025-01-10 02:12本頁面
  

【正文】 審核階段 董事會(huì) 公司總經(jīng)理 預(yù)算委員會(huì) 財(cái)務(wù)規(guī)劃部 立項(xiàng)審核、綜合平衡 業(yè)務(wù)歸口部門 會(huì)簽、審批 投資申請(qǐng)部門 申報(bào)需求 形成投資預(yù)算 項(xiàng)目啟動(dòng) 選擇供應(yīng)商 合同審批 合同執(zhí)行 (款項(xiàng)支付) 項(xiàng)目驗(yàn)收、 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 項(xiàng)目啟動(dòng)階段的控制尤為重要 項(xiàng)目實(shí)施階段 20 投資預(yù)算形成過程 取消 調(diào)整 下發(fā) 下發(fā) 通過 通過 調(diào)整 調(diào)整 通過 取消 調(diào)整 申報(bào)需求 審核匯總 申報(bào)需求 立項(xiàng)審批,綜合平衡 日常投資預(yù)算的最終審批,新項(xiàng)目預(yù)算的審查 討論與審批新項(xiàng)目投資預(yù)算 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 新項(xiàng)目 預(yù)算 日常投資預(yù)算 取消 取消 申請(qǐng)部門 業(yè)務(wù)歸口部門 財(cái)務(wù)規(guī)劃部 預(yù)算委員會(huì) 公司董事會(huì) 項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí) 投資預(yù)算 新項(xiàng)目預(yù)算 日常投資預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 21 投資項(xiàng)目在執(zhí)行過程中的審批 投資決策 收益的計(jì)量:未來經(jīng)營(yíng) 現(xiàn)金流量流入的計(jì)量。 NPV大于 0可取 NPV小于 0放棄 ? ?ttnt kCFNP V ?? ?? 10計(jì)算 衡量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),以預(yù)期 收益率作為貼現(xiàn)率。 項(xiàng)目投資價(jià)值判斷 項(xiàng)目評(píng)估 投資預(yù)算包括購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)具有戰(zhàn)略性、周期長(zhǎng)、金額大、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。 投資項(xiàng)目啟動(dòng) 投資管理部門評(píng)估 是否列入 年度預(yù)算 投資申請(qǐng)部門 ( A) 例外原則批準(zhǔn)(是 /否) 項(xiàng)目可行 (是 /否) 是 是 項(xiàng)目實(shí)施部門 ( B) 是 否 項(xiàng)目實(shí)施 否 否 22 投資項(xiàng)目在執(zhí)行過程中基于 SAP系統(tǒng)的控制 基于 SAP系統(tǒng)對(duì)投資預(yù)算采用內(nèi)部訂單( Internal Order)模式進(jìn)行控制,采購訂單之間預(yù)算相互獨(dú)立??刂苿傂暂^強(qiáng),一旦由于外部環(huán)境發(fā)生變化或項(xiàng)目技術(shù)方案進(jìn)行優(yōu)化,預(yù)算調(diào)整較為繁瑣 。 系統(tǒng)預(yù)算控制的原理是:下一層次預(yù)算項(xiàng)的累計(jì)已申請(qǐng)預(yù)算加上本次投資采購申請(qǐng)承諾值的總額不大于上一層次WBS 元素的總預(yù)算,實(shí)際投資采購訂單發(fā)生額不大于相應(yīng)投資采購承諾值,則系統(tǒng)接受;否則,系統(tǒng)拒絕受理,必須經(jīng)過系統(tǒng)外報(bào)管理層審批后由權(quán)限許可部門調(diào)整投資預(yù)算后系統(tǒng)方可受理該項(xiàng)采購申請(qǐng)。 預(yù)算控制層在第二層,根據(jù)管理需要,如果該層次以下的某項(xiàng)預(yù)算超額發(fā)生但預(yù)算控制層并未超出預(yù)算,則系統(tǒng)自動(dòng)給出提示信息,提醒預(yù)算管理者該項(xiàng)采購申請(qǐng)超出某層次預(yù)算,但并不影響預(yù)算實(shí)施流程繼續(xù)運(yùn)行。 第一層 第二層 第三層 第四層 發(fā)動(dòng)機(jī) 總 裝 油漆 焊 裝 地板線 夾 具 車身線 焊 鉗 側(cè)圍線 焊 機(jī) 神龍新車型(訂單) WBS( Work Breakdown Structure ) 工作結(jié)構(gòu)分解層次結(jié)構(gòu)
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