215215公司財(cái)務(wù)管理理念與實(shí)踐(1)(存儲(chǔ)版)
【正文】 況下，企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理都是從財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)始，以此為基礎(chǔ)不斷拓展預(yù)算覆蓋面并強(qiáng)化預(yù)算機(jī)制，逐步向經(jīng)營(yíng)預(yù)算轉(zhuǎn)變。 各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)。 總額控制、分項(xiàng)管理；縱向分級(jí)、橫向歸口 (部分 ) 。 會(huì)計(jì)集中核算 公司實(shí)行一級(jí)核算，財(cái)務(wù)高度集中（資金、核算手段等）。 預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接。 7 基于銷售觀的全面預(yù)算管理模式 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷貨成 本預(yù)算 研究開(kāi)發(fā) /設(shè) 計(jì)成本預(yù)算 制造間接 成本預(yù)算 銷售費(fèi) 用預(yù)算 分配成 本預(yù)算 客戶服務(wù) 成本預(yù)算 管理費(fèi) 用預(yù)算 損益 預(yù)算表 資本預(yù)算 現(xiàn)金流 量預(yù)算表 損益預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算表 期末存 貨預(yù)算 直接原材料 成本預(yù)算 直接制造、人 工成本預(yù)算 8 基于中長(zhǎng)期預(yù)算的年度預(yù)算目標(biāo) 神龍公司年度預(yù)算 年度經(jīng)營(yíng) 預(yù)算 年度投資 預(yù)算 新項(xiàng)目投資 預(yù)算 日常投資 預(yù)算 反饋 控制 外部環(huán)境 分析 內(nèi)部條件 分析 公司愿景 公司戰(zhàn)略 長(zhǎng)期計(jì)劃 資本預(yù)算 短期目標(biāo) 年度預(yù)算 日常經(jīng)營(yíng) 反饋 反饋 年度預(yù)算的 架構(gòu) 9 預(yù)算的 “ 分級(jí)歸口 ” 管理 歸口分級(jí)管理即單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)支出項(xiàng)目的按性質(zhì)和重要性進(jìn)行預(yù)算支出的控制方法。為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，首先要細(xì)化預(yù)算，將預(yù)算的制度、責(zé)任、指標(biāo)、定額和費(fèi)用等各方面進(jìn)一步細(xì)化，分解到管理的各個(gè)層級(jí)與個(gè)人，使他們具有明確的目標(biāo)并進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。 事后控制又叫反饋控制，是一個(gè)時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)結(jié)束后，對(duì)本期的資源利用狀況及結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。 系統(tǒng)預(yù)算控制的原理是：下一層次預(yù)算項(xiàng)的累計(jì)已申請(qǐng)預(yù)算加上本次投資采購(gòu)申請(qǐng)承諾值的總額不大于上一層次WBS 元素的總預(yù)算，實(shí)際投資采購(gòu)訂單發(fā)生額不大于相應(yīng)投資采購(gòu)承諾值，則系統(tǒng)接受；否則，系統(tǒng)拒絕受理，必須經(jīng)過(guò)系統(tǒng)外報(bào)管理層審批后由權(quán)限許可部門(mén)調(diào)整投資預(yù)算后系統(tǒng)方可受理該項(xiàng)采購(gòu)申請(qǐng)。 NPV大于 0可取 NPV小于 0放棄 ? ?ttnt kCFNP V ?? ?? 10計(jì)算 衡量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，以預(yù)期 收益率作為貼現(xiàn)率。 戰(zhàn)略性成本管理： 確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，決定投資方向、投資力度 、重大項(xiàng)目的投資額度以及 與之相適應(yīng)的資源的配置。對(duì)預(yù)算內(nèi)的支出，事先要提出資金使用計(jì)劃，交預(yù)算管理和財(cái)會(huì)部門(mén)審核，作為辦理支出的依據(jù)。 預(yù)算管理委員會(huì) （組織協(xié)調(diào)權(quán)） 總經(jīng)理 （決策權(quán)） 分管副總經(jīng)理 組織協(xié)調(diào)權(quán) 財(cái)務(wù)部門(mén) 具體實(shí)施權(quán) 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)： （ 1） 審議、確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序； （ 2） 審定、下達(dá)正式預(yù)算；
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1