【導(dǎo)讀】蒄螅袁膈莀螄羃羈芆螃螃膆節(jié)莀裊聿膈荿羇芅蕆莈蚇肇莃莇蝿芃艿莆袂肆膅蒆羄衿蒄蒅蚄肄莀蒄袆袇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀膁蒆蒀袃羃莂蒀羅腿羋蕿蚅膄薈螇膇肀薇罿羀葿薆蠆芆蒞薅螁肈芁薄袃芄膇薄羆肇蒅蚃蚅衿莁螞螈肅芇蟻袀袈膃蝕薀肅腿蠆螂羆蒈蚈襖膁莄蚈羇羄芀蚇蚆膀膆螆蝿羃蒄螅袁膈莀螄羃羈芆螃螃膆節(jié)莀裊聿膈荿羇芅蕆莈蚇肇莃莇蝿芃艿莆袂肆膅蒆羄衿蒄蒅蚄肄莀蒄袆袇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀膁蒆蒀袃羃莂蒀羅腿羋蕿蚅膄薈螇膇肀薇罿羀葿薆蠆芆蒞薅螁肈芁薄袃芄膇薄羆肇蒅蚃蚅衿莁螞螈肅芇蟻袀袈膃蝕薀肅腿蠆螂羆蒈蚈襖膁莄蚈羇羄芀蚇蚆膀膆螆蝿羃蒄螅袁膈莀螄羃羈芆螃螃膆節(jié)莀裊聿膈荿羇芅蕆莈蚇肇莃莇蝿芃艿莆袂肆膅蒆羄衿蒄蒅蚄肄莀蒄袆袇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀膁蒆蒀袃羃莂蒀羅腿羋蕿蚅膄薈螇膇肀薇罿羀葿薆蠆芆蒞薅螁肈芁薄袃芄膇薄羆肇蒅蚃蚅衿莁螞螈肅芇蟻袀袈膃蝕薀肅腿蠆螂羆蒈蚈襖膁莄蚈羇羄芀蚇蚆膀膆螆蝿羃蒄螅袁膈莀螄羃羈芆螃螃膆節(jié)莀裊聿膈荿羇

　　

【正文】 按鈕進(jìn)行修改，也可以直接點(diǎn)擊按鈕刪除附表資料。 回到營(yíng)業(yè)稅主表申報(bào)界面，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊 系統(tǒng)彈出申報(bào)金額確認(rèn)框 確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊 “是 ”系統(tǒng)跳出提交成功窗口 點(diǎn)擊 “確定 ”后，系統(tǒng)自動(dòng)退出營(yíng)業(yè)稅申報(bào)頁(yè)面。在申報(bào)表主頁(yè)面會(huì)有一條本月已申報(bào)記錄 第 48頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 如附表信息和主表根據(jù)提示內(nèi)容重新檢查附表信息，填報(bào)正確并重新提交，然后點(diǎn)擊營(yíng)業(yè)稅主表界面的 鈕回到網(wǎng)上 申報(bào)主頁(yè)面。 申報(bào)表的修改，請(qǐng)參照通用申報(bào)表修改 申報(bào)完成后，可在納稅申報(bào)主界面查看相應(yīng)申報(bào)表狀態(tài)。 修改。 4）本報(bào)表適用于金融保險(xiǎn)納稅人申報(bào)營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加。 這里以金融企業(yè)為例做個(gè)簡(jiǎn)單的介紹： 金融企業(yè)納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)主頁(yè)面，找到 “金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 ”，點(diǎn)擊 按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫頁(yè)面。 第 49頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào) 流程與案例分析》 先填寫主表數(shù)據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后，按料： 按鈕，然后點(diǎn)擊按鈕，填寫相關(guān)附表資 選擇相應(yīng)的附表，點(diǎn)擊 點(diǎn)擊，然后點(diǎn)擊按鈕，進(jìn)入附表資料填寫頁(yè)面，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)，填寫完畢按鈕回到金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅附表列表頁(yè)面，出現(xiàn)已申報(bào)的附表記錄，按鈕進(jìn)行修改，也可以直接點(diǎn)擊按鈕刪除附表資狀態(tài)為 “已暫存 ”，此時(shí)可以點(diǎn)擊料。 第 50頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析 》 依次填完所有附表后，按按鈕回到網(wǎng)上申報(bào)主頁(yè)面，如未提交的，在頁(yè)面 “本月已暫存的申報(bào)表 ”欄會(huì)出現(xiàn)該申報(bào)記錄，報(bào)表狀態(tài)為 “已暫存 ”；如已提交的，在頁(yè)面 “本月已提交的申報(bào)表 ”欄會(huì)出現(xiàn)該申報(bào)記錄，報(bào)表狀態(tài)為 “已提交 ”。 “已暫存 ”或 “已提交 ”申報(bào)表的修改方法同通用申報(bào)表。 5）地方各項(xiàng)基費(fèi)申報(bào)表 適用于具有基金鑒定的納稅人，如防洪保安資金、殘疾人就業(yè)保障金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職業(yè)教育和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)、生活垃圾處理費(fèi)等。 在申報(bào)主頁(yè)面中，找到 “地方各項(xiàng)基費(fèi)申報(bào)表 ” 點(diǎn)擊 “申報(bào) ”按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫頁(yè)面 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出納稅人的基本信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的基金的鑒定信息，填寫計(jì)征依據(jù)后，點(diǎn)擊 第 51頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 回車，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出，本次應(yīng)征費(fèi)額。 如果需要申報(bào)鑒定中沒(méi)有綜合基金的其他品目的，點(diǎn)擊空白行的基金大類，選擇費(fèi)種，選好后，系統(tǒng)自動(dòng)帶出計(jì)征率。 數(shù)據(jù)填寫完成后，點(diǎn)擊 “提交 ”按鈕，系 統(tǒng)跳出確認(rèn)信息框 確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊 “是 ”后，系統(tǒng)會(huì)跳出提交成功窗口，點(diǎn)擊 “確定 ”后系統(tǒng)自動(dòng)退出申報(bào)表 修改方式同通用申報(bào)表。 6）土地增值稅預(yù)繳（核定）申報(bào)（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用） 適用于有土地增值稅且申報(bào)資料為土地增值稅（房地產(chǎn)）的納稅鑒定的機(jī)構(gòu)納稅人。（這里僅以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為例，但實(shí)際上交土地增值稅的不僅僅是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，只要轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、房地產(chǎn)取得收入的單位和個(gè)人都包括在內(nèi)） 在申報(bào)表主頁(yè)面中找到 “土地增值稅納稅申報(bào)表（房地產(chǎn)） ” 點(diǎn)擊 “按月申報(bào) ”按鈕進(jìn)入報(bào)表填寫頁(yè)面 第 52頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出納稅人的基本信息和鑒定的信息，納稅人根據(jù)報(bào)表填寫貨幣收入、實(shí)物收入及其他收入，或者兩者均填，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)你本次填寫的數(shù)據(jù)計(jì)算出你應(yīng)補(bǔ)退的土地增值稅的稅額。確認(rèn)后無(wú)誤后，點(diǎn)擊 “提交 ” 系統(tǒng)彈出確認(rèn)信息框，確認(rèn)無(wú)誤后，請(qǐng)點(diǎn)擊 “是 ” 彈出提交成功窗口。點(diǎn)擊 “確定 ”后系 統(tǒng)自動(dòng)退出申報(bào)頁(yè)面 修改方法同通用申報(bào)表 7）企業(yè)所得稅年度匯算清繳（ A 類） 該報(bào)表適合企業(yè)所得稅為查帳征收的納稅人，填寫年度企業(yè)所得稅的匯算清繳。 在申報(bào)主頁(yè)面找到 “中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） ” 第 53頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 點(diǎn)擊 “按年申報(bào) ”按鈕，進(jìn)入填寫申報(bào)界面 可以看到，系統(tǒng)帶出了一張正表和十一張附表，和稅 款的所屬期，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊主表和附表字樣，可以在正附表之間切換，每張表都有數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，請(qǐng)?zhí)顚懓咨珯??；疑珯跒樽詣?dòng)計(jì)算得出，納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)情況填寫報(bào)表。填寫完畢后，請(qǐng)點(diǎn)擊 “申報(bào) ”按鈕。 如果納稅人數(shù)據(jù)填寫不全，或表之間數(shù)據(jù)不匹配，系統(tǒng)是會(huì)告知申報(bào)錯(cuò)誤 第 54頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 跳出出錯(cuò)原因，請(qǐng)根據(jù)原因修改申報(bào)表。 可以點(diǎn)擊 “查看報(bào)表錯(cuò)誤信息 ”，系統(tǒng)會(huì)跳出剛才申報(bào)系統(tǒng)報(bào)告的申報(bào)表填寫的錯(cuò)誤原因。 修改完畢，填寫無(wú)誤后再次 ”提交 ”申報(bào)表。系統(tǒng)審核無(wú)誤后，會(huì)彈出提交成功窗口 點(diǎn)擊 “確定 ”，系統(tǒng)退出申報(bào)窗口 注意事項(xiàng) 納稅人可以根據(jù)下掛的， EXCEL格式填寫完畢后，使用 “上傳 EXCEL”，找到自己對(duì)應(yīng)的 EXCEL表， 第 55頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 點(diǎn)擊 “瀏覽 ”查找填寫完畢的 EXCEL的表。 點(diǎn)擊 “打 開(kāi) ”后 第 56頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 表 點(diǎn)擊 “上傳 ”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將 EXCEL 表上內(nèi)容顯示到申報(bào)頁(yè)面上，再根據(jù)申報(bào)步驟，申報(bào)報(bào) 8）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 該報(bào)表適用于企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，必須報(bào)送附列資料 在申報(bào)主頁(yè)面找到 “關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 ” 點(diǎn)擊 “按年申報(bào) ”，進(jìn)入申報(bào)表填寫頁(yè)面 第 57頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作 課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 可以看到系統(tǒng)帶出 9張表，在表名上用鼠標(biāo)點(diǎn)擊可以表之間相互切換 九張表分別為：關(guān)聯(lián)關(guān)系表，關(guān)聯(lián)關(guān)系匯總表、購(gòu)銷表、勞務(wù)表、無(wú)形資產(chǎn)表、固定資產(chǎn)表、融通資金表、對(duì)外投資表、對(duì)外支付款項(xiàng)表 納稅人根據(jù)企業(yè)本身的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)進(jìn)行填寫 填寫完畢后，點(diǎn)擊 “提交 ” 9）企業(yè)所得稅年度匯算清繳（ B類） 適用于企業(yè)所得稅鑒定為核定征收的納稅人，用于企業(yè)所得稅的年度匯算清繳。 與企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)（ B類）一致。 10）企業(yè)所得稅申報(bào)預(yù)繳（ A類） 適用于有企業(yè)所得稅鑒定的且鑒定中的申報(bào)資料為 “企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類） ”的納稅人，即目前我們我所稱企業(yè)所得稅為查帳征收的納稅人的月（季）預(yù)繳表 在報(bào)表主頁(yè)面找到 “企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ”，點(diǎn)擊 “按月申報(bào) ”按紐 第 58頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 進(jìn)入報(bào)表填寫頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)讀取并顯示納稅人的基本信息 根據(jù)報(bào)表，填寫營(yíng)業(yè) 收入（本期、累計(jì)），營(yíng)業(yè)成本（本期、累計(jì)），利潤(rùn)總額（本期、累計(jì)） （如果納稅人是給認(rèn)定為微利企業(yè)，請(qǐng)?jiān)跍p免所得額中，減去你用 5%計(jì)算得出的減免所得。 同時(shí)在實(shí)際已預(yù)繳所得稅額處，填寫你本年以來(lái)已經(jīng)預(yù)繳過(guò)的企業(yè)所得稅。 數(shù)據(jù)填寫完畢，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出你本期要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 確定無(wú)誤后，請(qǐng)點(diǎn)擊 “提交 ”按鈕，成功后系統(tǒng)會(huì)彈出確認(rèn)提示框 第 59頁(yè) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作課程 《 IC 卡申報(bào)、地稅申報(bào)、國(guó)稅申報(bào)流程與案例分析》 請(qǐng)核對(duì)本次所要申報(bào)的 金額是否正確，不正確請(qǐng)點(diǎn)擊 “否 ”修改數(shù)據(jù)后重新點(diǎn)擊提交；金額正確，請(qǐng)點(diǎn)擊 “是 ”，彈出 “提交成功 ”界面，點(diǎn)擊 “確定 ”后系統(tǒng)自動(dòng)退出申報(bào)界面 申報(bào)完畢后，在主申報(bào)頁(yè)面下方，會(huì)看見(jiàn)一條申報(bào)記錄，狀態(tài)為 “已提交 ” 修改方法見(jiàn)通用申報(bào)表。 11）企業(yè)所得稅申報(bào)預(yù)繳（ B類） 適用于有企業(yè)所得稅鑒定且鑒定中申報(bào)資料為 “企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B 類） ”的納稅人。通過(guò)該模塊，納稅人可完成企業(yè)所得稅按季或者按月 B類申報(bào)，即我們目前采用的企業(yè)所得稅核率征收方 式。 在申報(bào)表主頁(yè)面下，找到 “企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） ” 第 60頁(yè) 會(huì)計(jì)