無(wú)錫國(guó)稅納稅申報(bào)簡(jiǎn)易操作流程-資料下載頁(yè)
2024-11-15 22:18本頁(yè)面
【正文】 取納稅人到指定銀行開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶,銀行負(fù)責(zé)定期扣繳稅款的以繳稅代申報(bào)的方式。繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計(jì)算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳,終了后45日內(nèi)（北京國(guó)稅規(guī)定為2個(gè)月內(nèi)）報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人按年計(jì)算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳。終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表,注冊(cè)會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）查賬報(bào)告,所得稅納稅申報(bào)表及其附表,進(jìn)行匯算清繳。納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報(bào)后可采取多種方式通過(guò)開(kāi)戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國(guó)庫(kù)。在稅銀庫(kù)未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開(kāi)戶銀行繳納稅款。在稅銀庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的情況下,有兩種方式：一是通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)（包括通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)前置機(jī)以及通過(guò)在銀行的稅務(wù)機(jī)關(guān)前置機(jī)）；二是通過(guò)銀行支付系統(tǒng)（包括通過(guò)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的銀行前置機(jī)以及通過(guò)銀行的前置機(jī)或窗口）。輔導(dǎo)期一般納稅人說(shuō)明（中小商貿(mào)企業(yè)）輔導(dǎo)期一般納稅人申請(qǐng)：營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理一個(gè)月內(nèi)辦理“一般納稅人申請(qǐng)”；提交材料：申請(qǐng)表、實(shí)地調(diào)查表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開(kāi)戶許可證復(fù)印件、（進(jìn)出口備案登記）、法定代表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個(gè)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險(xiǎn)柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到180萬(wàn)元以上的購(gòu)銷合同或書(shū)面意向；辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后,保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口,進(jìn)行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)間；法定代表人股東會(huì)計(jì)銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票每月核定發(fā)票用量為25份,發(fā)票版位為萬(wàn)元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版,但除需要預(yù)交已開(kāi)發(fā)票4％稅金外,在本次增量改版結(jié)束后,需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位,也就是說(shuō),本月申請(qǐng)本月有效,下月需要再次申請(qǐng)。提示：需要攜帶購(gòu)票人的身份證及復(fù)印件,刻制“發(fā)票專用章”。進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣本月認(rèn)證的發(fā)票必須本月申報(bào),取得發(fā)票超過(guò)90天未認(rèn)證不允許抵扣；輔導(dǎo)期內(nèi),本月認(rèn)證的發(fā)票需要報(bào)“待抵扣”,在附表二第24 25欄填寫(xiě)與本月認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票相同的信息,本月不形成進(jìn)項(xiàng)。次月比對(duì)相符后,將上月比對(duì)相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫(xiě),形成進(jìn)項(xiàng)稅金；（運(yùn)費(fèi)發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上,在相應(yīng)的欄次填寫(xiě)）帳務(wù)處理本月購(gòu)進(jìn)：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付次月比對(duì)相符后：貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì),后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì),比對(duì)無(wú)誤的信息由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對(duì)無(wú)誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果）。以下處理方法僅供參考:一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”二級(jí)科目。進(jìn)項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后,比對(duì)無(wú)誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣,抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、申報(bào)表的填制（附表二）填寫(xiě)：對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫(xiě)此行內(nèi)容；收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫(xiě)此內(nèi)容；23行“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫(xiě)上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)額；相關(guān)行次的關(guān)系23行 24行25行=3行。三、增值稅發(fā)票的月用量為25份,且只能是千元版（）。如果核定的25份不夠用,申請(qǐng)?jiān)銎睍r(shí),要用當(dāng)期已開(kāi)具的增值稅發(fā)票的收入合計(jì)數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅,預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實(shí)現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金未繳增值稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報(bào)表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù),與“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定必須走輔導(dǎo)期程序,而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票為25份萬(wàn)元版發(fā)票,如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大,不能夠滿足實(shí)際需要,企業(yè)可以申請(qǐng)發(fā)票增量或增版,但是必須繳納已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票金額4%的稅款。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅?；I劃方案：如果企業(yè)本月確實(shí)需要增量/增版,盡量壓縮增量/增版前開(kāi)具發(fā)票的金額,使預(yù)繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進(jìn)行。
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