注冊稅務(wù)師模擬題-資料下載頁
2025-01-09 18:11本頁面
【正文】 同約定時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。實(shí)際所收款項(xiàng)大于合同約定的，應(yīng)按實(shí)際收取款項(xiàng)確認(rèn)收入。所以 D 項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按 100 萬元、 250 萬元、 300 萬元確認(rèn) 9 月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而 E 項(xiàng)中未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按合同約 定時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，繳納增值稅。 答案： CD 解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅。 答案： ABCD 解析：除下列情況外，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密： （ 1）取得客戶授權(quán)； （ 2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備的文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)的行為； （ 3）接受注冊稅務(wù)師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。 選項(xiàng) E 違反了保密性義務(wù)。
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