全國高級會計師資格考試高級會計實務試題卷內(nèi)部控制部分案例分析-資料下載頁
2025-01-08 18:32本頁面
【正文】 外部審計。鑒于 B會計師事務所近年來在本公司的財務報表審計中體現(xiàn)出良好的專業(yè)素質(zhì)，根據(jù)促進內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實施的要求，聘請 B會計師事務所同時承擔財務報表審計和內(nèi)部控制審計工作，以便于溝通協(xié)調(diào)、整合審計。 分析：? 第八項工作安排存在不當之處。? 不當之處：? 聘請 B會計師事務所承擔內(nèi)部控制審計工作。? 或：同時聘請 B會計師事務所從事內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計。? 理由：? 為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計。資料 ? （九）實施績效考評，落實獎懲制度。建立公司激勵約束制度，將公司各責任單位和全體員工建立和實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系。對經(jīng)評價、審計發(fā)現(xiàn)重大缺陷的責任單位及其負責人和直接負責人，要嚴肅處理。 ? 上述實施方案報董事會批準后實施。 分析：? 第三項工作安排不存在不當之處。要求： ? 根據(jù) 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 ，逐項判斷 A公司實施方案中的（一）至（九）項工作安排是否存在部當之處；存在不當之處的，請逐項指出不當之處，并逐項簡要說明理由。
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