初級會(huì)計(jì)資格考試初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題-資料下載頁
2025-01-14 17:40本頁面
【正文】 300 貸：材料成本差異 20400 2. （1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）； （2）甲公司應(yīng)交所得稅=101000033％＝333300（元） （3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 借：所得稅 333300 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300 （4）實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄. 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000 貸：銀行存款 300000 （5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 借：本年利潤 333300 貸：所得稅 333300 3. （1）該項(xiàng)債券投資溢價(jià)=1100300－1000300－10003008％ 6/12＝18000（元） （2）借：長期債權(quán)投資——債券投資（面值） 300000 長期債權(quán)投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 12000 長期債權(quán)投資——債券投資（溢價(jià)） 18000 投資收益 500 貸：銀行存款 330500 （3）1999年度應(yīng)攤銷的溢價(jià)=18000／ =3600（元） 1999年度應(yīng)確認(rèn)的利息收入=1000 300 8％ 6／12－3600=8400（元） 借：長期債權(quán)投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 12000 貸：長期債權(quán)投資——債券投資（溢價(jià)） 3600 投資收益 8400 4. （1）勞務(wù)完成程度= 64000／80000 100％＝ 80％； （2）1999年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入= 100000 80％＝80000（元）。 （3）會(huì)計(jì)分錄： 借：勞務(wù)成本（或勞務(wù)支出或勞務(wù)費(fèi)用） 64000 貸：銀行存款 64000 借：銀行存款 75000 貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款） 75000 借：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款） 80000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 借：主營業(yè)務(wù)成本 64000 貸：勞務(wù)成本（或勞務(wù)支出或勞務(wù)費(fèi)用）貸：銀行存款 2000 借：固定資產(chǎn)清理 70000 貸：營業(yè)外收入 700
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