初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題與答案-資料下載頁(yè)
2025-06-27 13:22本頁(yè)面
【正文】 000 貸：銀行存款 400000③1998年未，乙公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末數(shù) ?。?00 00070 00035 000400 000＝195 000（元） 2.（1）①向乙公司銷售A產(chǎn)品并結(jié)算銷售成本 借：應(yīng)收賬款 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收入） 100 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷售成本） 70 000 貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品） 70 000 ?、谖斜敬NA產(chǎn)品 發(fā)出商品時(shí) 借：委托代銷商品 30000 貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品〕 30 000 收到代銷清單時(shí) 借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收入） 50 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額舊 500 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷售成本） 30 000 貸：委托代銷商品 30 000 ?、鄯制谑湛罘绞戒N售B產(chǎn)品發(fā)出商品時(shí) 借：分期收款發(fā)出商品 45 000 貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品） 45 000 確認(rèn)收入 借：銀行存款 23 4O0 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收A） 20 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷售成本） l1 250 貸：分期收款發(fā)出商品 11 250 ?、茕N售退回 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收入） 6 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1020 貸：銀行存款 7020 借：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品） 5 250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷售成本） 5 250⑤計(jì)提債券利息收入 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資（或長(zhǎng)期投資） 2000 貸：投資收益 2000 ⑥計(jì)提借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：長(zhǎng)期借款 3000 支付費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 5 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或銷售費(fèi)用） 2 000 貸：銀行存款 7 000 ?、叨惤鸺案郊印 〗瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（或產(chǎn)品銷售稅金及附加） 2000 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1400 其他應(yīng)交款 600 ?、鄳?yīng)納稅所得額 =（ l 00 000＋50 000＋20 000一6000）一（70 000＋30 000 ?。?12505250）＋20003000500020002000＝48 000（元） 應(yīng)交所得稅=48 000x33％＝15 840（元） 借：所得稅 15 840 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 15 840 利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表） 編制單位：甲公司 1998年度 單位：元 項(xiàng) 目 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 164 000 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 106 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2 000 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 56 000 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2 000 管理費(fèi)用 5 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 46 000 加：投資收益 2 000 四、利潤(rùn)總額 48 000 減：所得稅 15 840 五、凈利潤(rùn) 32 16015 / 1
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