全國(guó)高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題卷內(nèi)部控制部分案例分析-閱讀頁(yè)
2025-01-23 18:32本頁(yè)面
【正文】 部控制的建立與實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。? 不當(dāng)之處 ：? 由 審計(jì)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)主席。? 或：審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)該具有獨(dú)立性。資料 ? （七）組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，監(jiān)督整改落實(shí)。 分析：? 第七項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。? 理由：? 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)綜合評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況。鑒于 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所近年來(lái)在本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中體現(xiàn)出良好的專業(yè)素質(zhì)，根據(jù)促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實(shí)施的要求，聘請(qǐng) B會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)承擔(dān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)工作，以便于溝通協(xié)調(diào)、整合審計(jì)。? 不當(dāng)之處：? 聘請(qǐng) B會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)內(nèi)部控制審計(jì)工作。? 理由：? 為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)。建立公司激勵(lì)約束制度，將公司各責(zé)任單位和全體員工建立和實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系。 ? 上述實(shí)施方案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。要求： ? 根據(jù) 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 ，逐項(xiàng)判斷 A公司實(shí)施方案中的（一）至（九）項(xiàng)工作安排是否存在部當(dāng)之處；存在不當(dāng)之處的，請(qǐng)逐項(xiàng)指出不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理
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