全國高級會計師資格考試高級會計實務(wù)試題卷內(nèi)部控制部分案例分析(存儲版)
【正文】 及時發(fā)現(xiàn)和解決試運行中存在的問題，積累經(jīng)驗，為 2022年 1月 1日起全面實施做好充分準(zhǔn)備。? 或：審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席違背了制衡性原則（或：不相容職務(wù)相互分離）的要求。 分析：? 第八項工作安排存在不當(dāng)之處。 分析：? 第三項工作安排不存在不當(dāng)之處。對經(jīng)評價、審計發(fā)現(xiàn)重大缺陷的責(zé)任單位及其負(fù)責(zé)人和直接負(fù)責(zé)人，要嚴(yán)肅處理。資料 ? （八）借助專業(yè)力量，引入外部審計。? 理由：? 審計委員會主席應(yīng)當(dāng)由獨立董事?lián)巍? 或：信息網(wǎng)絡(luò)中心主要負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)建設(shè)和升級整體規(guī)劃的執(zhí)行工作，如果同時負(fù)責(zé)審批工作，則違背了制衡性原則（或：不相容職務(wù)相互分離）的要求。 分析：? 第三項工作安排不存在不當(dāng)之處。在此基礎(chǔ)上，制定 《 公司內(nèi)部控制手冊 》 。為了提升內(nèi)控工作的權(quán)威性，成立內(nèi)部控制體系實施領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長親自掛帥擔(dān)任組長，總經(jīng)理擔(dān)任第一副組長，財務(wù)總監(jiān)和各位副總經(jīng)理擔(dān)任副組長。辦公室主要負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實施以及其他日常工作。? 不當(dāng) 之處 ：?梳理 流程、完善制度主要圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開。 分析：? 第四項工作安排存在不當(dāng)之處。
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