借款企業(yè)財(cái)務(wù)分析20xx(簡(jiǎn))(存儲(chǔ)版)
【正文】 凈營(yíng)運(yùn)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 ? 以 A公司為例： ? 凈營(yíng)運(yùn)資金 =433 106 713 ? =127 606 ? 凈營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)數(shù) 意味著什么？ 各行業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)表 行業(yè) 流動(dòng)資產(chǎn) ％ 固定資產(chǎn)％ 流動(dòng)負(fù)債％ 所有者權(quán)益％ 汽車制造 60 40 50 45 家用電器 60 35 60 40 化工 30 55 40 40 航空 35 65 15 20 房地產(chǎn) 85 10 60 30 制藥 50 45 45 50 重型機(jī)械 45 50 20 60 輕工 55 45 55 40 計(jì)算機(jī) 60 30 20 50 商業(yè) 40 40 30 60 啤酒 30 60 20 75 建材 25 60 20 60 ? 三、財(cái)務(wù)比率分析 ? “沒有一個(gè)比率本身足以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果做出符合實(shí)際的評(píng)價(jià)，但是利用一組比率，我們可以得到有關(guān)情況的合理判斷。如出售出租多余的場(chǎng)地和設(shè)備等。 ?銷售額的構(gòu)成 —— 不同的銷售部門、產(chǎn)品種類的銷售額。 ?同時(shí)規(guī)定，在確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，還應(yīng)扣除折扣、折讓、銷售退回。如果毛利率高說明你的產(chǎn)品有競(jìng)爭(zhēng)力 ,而三費(fèi)都是可以人為控制的 .一般認(rèn)為毛利率大于 30%為最佳 . ? 還要分析毛利率的變化趨勢(shì)： ? 毛利率的下降通常是什么原因 ? ? 管理費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）的分析： ? 重點(diǎn)分析 有無異常變化？ ? 細(xì)目、不可控費(fèi)用和可控費(fèi)用、占銷售額的 %。 ? 如，借款人不管在經(jīng)濟(jì)衰退還是繁榮時(shí)期，其營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比重都維持在 80%左右，這說明什么？ ? 理想的利潤(rùn)表： 利潤(rùn)表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100％ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金 75％ 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（毛利） 25％ 期間費(fèi)用 14％ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 11％ 營(yíng)業(yè)外收益 1％ 利潤(rùn)總額 10％ 所得稅 ％ 凈利潤(rùn) ％ 二、 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照 ―― 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，正如同我們拿一臺(tái)相機(jī)對(duì)行進(jìn)的中車輛按下快門，只不過這里的 “ 車輛 ” 是資金流。該公司 2022年、 2022年和 2022年資產(chǎn)負(fù)債表和損益表如下表 ： 比較資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 資產(chǎn) 2022年 2022年 2022年 負(fù)債及所有者權(quán)益 2022年 2022年 2022年 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 存貨 其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn)凈額 其他及遞延資產(chǎn)： 資產(chǎn)總計(jì) 120250 1835 2251655 1117725 211135 3702600 281440 3306630 143820 7334490 219085 106180 2533295 1453850 508340 4820750 392560 4690815 272955 10177080 269435 500 3212140 1821370 282430 5585875 471380 4973175 342710 11373140 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付賬款 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益： 股本 資本公積 盈余公積 股東權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 2617510 1284330 2415 3904255 695580 4599835 1855000 274985 60467
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